2017年税务师考试《税法二》预习题及答案
预习题一：
1. 车船税的税率形式是( )。
A.地区差别比例科率
B.有幅度的比例税度
C.有幅度的定额税率
D.产品差别比例科率
【答案】C
【解析】车船税实行从量定额征收。
2.下列车船中，不属于于现行车船税征税范围的是( )。
A.非机动驳船
B.火车
C.载客汽车
D.摩托车
【答案】B
【解析】车般税征税范围中的车辆，是指机动车
3. 对自重尾数10.5吨的载货车辆，其应缴纳的车船税按( )计税。
A.10.5吨
B.11吨
C.10吨
D.免税
【答案】A
【解析】按照车船税规定，车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算。
4.某运输企业有净吨位3000吨的货运船只8艘;净吨位4000吨的拖船3只;2吨的非机动救生小舢板10只;1000吨的非机动驳船5只。若200吨以下船舶吨税额为每吨3元，201吨至2000吨船舶税额为每吨4元;2001吨至10000吨的船舶税额为每吨5元，该企业应纳车船税为( )。
A.130000元
B.135000元
C.160000元
D.170000元
【答案】C
【解析】该企业应纳车船税=3000×8×5+4000×3×5×50%+1000×5×4×50%=160000(元)。
5.下列各项中，不符合车船税征收管理规定的有( )。
A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地
C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月
【答案】B
【解析】纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。
6.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)农业机械部门登记的拖拉机6辆，自重吨位为3吨;(2)自重10吨的载货卡车6辆;(3)自重吨位3吨的汽车挂车8辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为50元/吨，该公司当年应纳车船税为( )。
A.4200
B.3900
C.4020
D.4260
【答案】A
【解析】(1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税;(2)卡车应纳税
额=6×10×50=3000(元);(3)汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额=3×50×8=1200(元);该运输公司应纳车船税=3000+1200=4200(元)。
预习题二：
1. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
【答案】B
【解析】(1)选项A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移;(2)选项CD：土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。
2. 林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。(2008年)
A.4.8 B.2.88 C.2.16 D.0.72
【答案】D
【解析】房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。黄某应缴纳的契税税额=(96-72)×3%=0.72(万元)。
3. 周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价格为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的`契税的下列方法中，正确的是( )。
A.100×3%=3(万元)
B.(100+60)×3%=4.8(万元)
C.(100+70)×3%=5.1(万元)
D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)
【答案】A
【解析】(1)契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其70万元的房屋出售时，由对方缴纳契税;(2)房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契税;(3)周某以100万元购置新住房时，应缴纳契税=100×3%=3(万元)。
4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是( )。
A.农村集体土地承包经营权的转移
B.房屋典当，处于典当期，尚未发生产权转移的
C.国有土地使用权出让
D.土地使用权抵押
【答案】C
【解析】土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。土地使用权的转让(不包括农村集体土地承包经营权的转移)，属于契税的征收范围。
5.某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为( )。
A.应由受让公司缴纳契税
B.应由学校在转让时补交契税
C.应由学校和公司各负担一半契税
D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税
【答案】D
【解析】无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补交的土地出让费或土地收益补缴契税;房屋买卖由买方缴纳契税
6. 甲乙两个企业，双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时( )。
A.由甲方缴纳契税
B.由乙方缴纳契税
C.由甲乙双方各缴一半契税
D.甲乙双方都不缴纳契税
【答案】D
【解析】房屋等价交换免征契税
7. 土地增值税纳税人应在转让房产地产合同签订后()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A. 5日
B.7日
C.10日
D.15日
【答案】B
【解析】(2)土地增值税纳税人应在转让房产地产合同签订后“7日”内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
8. 契税纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。
A. 5日
B.7日
C.10日
D.15日
【答案】C
【解析】契税纳税人应当自纳税义务发生之日起“10日”内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。
9..契税的纳税地点是( )。
A.企业的核算地
B.纳税人的居住地
C.单位的注册地
D.土地房屋所在地
【答案】D
【解析】契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。
10. 下列各项业务中，应征收契税的是( )。
A.企业承受荒山土地使用权用于林业生产
B.企业分立中，派生方承受原企业房屋权属
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
【答案】D
【解析】选项A、B免征契税;选项c不属于契税的征税范围。