2017年税务师考试《税法二》备考题及答案
备考题二：
多项选择题
1、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( )。
A、进口货物的收货人
B、进口货物的代理人
C、出口货物的发货人
D、出口货物的代理人
2、关税的特点有()。
A、有较强的涉外性
B、关税是在单一环节的价外税
C、征收的对象是进出境的货物和物品
D、关税由海关负责征收
3、海关采用合理估价方法估定进口货物的完税价格时，不允许使用的估价方法有()。
A、货物向第三国出口的价格
B、在进口国生产的货物的国内售价
C、最低限价
D、进口国生产该产品的财务费用
4、如下列费用或价值未包括在进口货物的实付价格或应付价格中，应当计入完税价格的有()。
A、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
B、由买方负担的购货佣金
C、与该货物的生产和向中国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具及类似货物的价款
D、由买方负担的包装材料和包装劳务费
5、关于加工贸易内销货物完税价格的审查确定，下列说法正确的有()。
A、加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
B、来料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物进口成交价格为基础审查确定完税价格
C、保税区、出口加工区的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
D、加工贸易企业按计税参考价格申报内销时，海关按照计税参考价格确定完税价格
6、下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有( )。
A、海关依法估价确定的完税价格
B、以成交价格为基础确定的完税价格
C、根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格
D、以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格
7、租赁方式进口货物中，进口完税价格的确定方法有()。
A、以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格
B、以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
C、留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D、承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。
8、下列费用如能与货物的实付或应付价格区分，不得计入进口完税价格的有()。
A、厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B、卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
C、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
D、进口关税及其他国内税收
9、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的()估定完税价格。
A、修理费B、料件费C、运输费D、保险费
10、自2004年1月1日起，我国进口税则设有( )。
A、最惠国税率B、特惠税率C、协定税率D、普通税率
11、关于关税税率的适用，下列说法正确的.有()。
A、进出口货物，应按纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税
B、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应按装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
12、按照关税的有关规定，进出口货物的纳税义务人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有( )。
A、因海关误征，多缴纳税款的
B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D、已征收出口关税的货物，因故发生退货的
参考答案：多项选择题
1、答案:AC
解析:关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。见教材232页。
2、答案:ABC
解析:关税的特点：(1)征收的对象是进出境的货物和物品;(2)关税是在单一环节的价外税;(3)有较强的涉外性。见教材227页。
3、答案:ABCD
解析:合理估价方法不允许使用的估价方法是：(1)在进口国生产的货物的国内售价;(2)加入生产成本以外的费用;(3)货物向第三国出口的价格;(4)最低限价;(5)武断或虚构的海关估价。见教材236页。
4、答案:ACD
解析:由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应当计入完税价格。见教材236页。
5、答案:ABD
解析:保税区、出口加工区的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物进口成交价格为基础审查确定完税价格。见教材237页。
6、答案:AB
解析:出口货物完税价格的确定：(1)以成交价格为基础的完税价格;(2)出口货物海关估价方法。见教材239页。
7、答案:BCD
解析:租赁方式进口货物的货物，根据不同的租赁方式确定完税价格，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期以海关审定的租金作为完税价格。见教材238页。
8、答案:ACD
解析:卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益，应计入完税价格。见教材236-237页。
9、答案:ABCD
解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。见教材238页。
10、答案:ABCD
解析:自2004年1月1日起，我国进口关税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率形式。见教材233页。
11、答案:ABD
解析:暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故C项不正确。ABD项符合规定。见教材234页。
12、答案:ABC
解析:多缴关税申请退还只有三种情况，对国外退货的货物，不退已征出口关税。见教材249页。
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