同等学力申硕经济综合《财政学》习题与答案

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　　1、国家预算：国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。国家预算包括多种预算形式和预算方法;国家预算一般由中央预算和地方预算组成。

　　2、国家预算法：是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。

　　3、预算外资金：是指按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。简单地说，预算外资金是属于不纳入国家预算的一种财政性资金。

　　4、预算管理体制：是指处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的各种制度的总称。它是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。(此题在大纲上没有找到标准答案，是新版红宝书上的答案。)

　　5.简述国家预算的基本原则。

　　国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的方针。原则主要有五条：

　　公开性。国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。

　　可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分，资料确实，不得假定、估算，更不能任意编造。

　　完整性。该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假帐、预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。

　　统一性。尽管各级政府都设有各该级财政部门，也有相应的预算，但这些预算都是国家预算的组成部分，所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。

　　年度性。任何一个国家预算的编制和实现，都要有时间上的界定，即所谓预算年度。它是指预算收支的起讫的有效期限，通常为一年。

　　6.简述我国预算法的指导思想。

　　国家预算法是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。

　　我国国家预算法主要体现以下指导思想：

　　(1)强化预算的法律约束力，使预算收支真正成为法令性的刚性指标;

　　(2)规范预算管理程序，明确预算管理职权;

　　(4) 把加强预算管理与促进改革和发展经济紧密结合起来;

　　(4)把法律的科学性和可行性结合起来。

　　7.如何积极稳妥的推行费税改革?

　　推行费税改革应当做到以下几点：

　　1、费税改革必须与规范“费”同时并举。税收和收费是财政收入的两种形式，是不能相互替代的。在深化税制改革的同时，必须整顿收费秩序，建立规范的收费制度。

　　2、费税改革应从中央政府做起。收费主要是地方财政的收入来源，而中央财政收入中收费理应是少量的，但目前我国中央各部门却存在大量收费项目，而且非规范的收费最初也是由中央各部门兴起的。从这个角度看，首先应将中央各部门的收费项目纳入费税改革中。

　　3、先清理，后规范，分步纳入国家预算。当务之急是摸清各级政府的收费项目和收费数额，区分出符合规定且合理的收费和不符合规定且不合理的收费，坚决取缔不符合规定且不合理的收费。

　　8.简述分级分税预算管理体制的基本内容。

　　1、分级分税预算体制的主要特征。它是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制，特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体。

　　2、分级分税预算管理体制的基本内容：

　　(1)一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡;

　　(2)在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责(即事权)范围，在此基础上划分各级预算支出职责(即财权)范围;

　　(3)收入划分实行分税制。在收入划分比例上的中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度。在税收划分方法上，有的按税种划分，有的对同一税种按不同税率分配，有的实行分成或共享制;

　　(4)预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节(或纵向转移)和横向调节(横向转移)两种形式。纵向调节的典型做法是中央政府对地方政府的补助金制度;

　　(5)各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

　　9.简述划分收支的基本依据。

　　1、社会公共需要的层次性。包括两个方面内容：一方面是从支出角度分析，按受益范围为标准区分的层次性，另一方面则是为满足公共需要提供收入来源的层次性。从中央和地方收支运行的结果看总是要对称的，只有收支对称才能维持财政收支平衡。从这个意义说，收入划分受支出划分的制约，也就是受公共需要受益范围的制约。但是，由于各地方支出需要和收入能力是不对称的，需要靠中央转移支付来调节这种不对称，所以划分收入需要遵循另外的标准。

　　2、集权与分权关系。公共需要的层次性作为划分收支的'标准，是市场经济国家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。但各国的收支划分是不同的，有的差别还很大，主要取决于各国的政治体制和本国国情决定的集权与分权关系。所以，集权与分权关系也是划分收支的基本标准之一。

　　10.论述我国进一步完善分税制的基本思路。

　　(1)进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责。

　　第一，总体上的政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题，对实行分级预算体制来说需要将原则具体化。

　　第二，关于各级政府事权的划分，规范的分级预算体制要求以法律形式具体化，力求分工明确，依法办事。

　　第三，各级预算主体支出职责的划分，一般而言，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。

　　(2)收入划分不尽合理，尚待规范。

　　第一，分税制与税制是密切相关的，税制调整了，分税及其相应的收入划分，也必须随之调整。

　　第二，按税种划分收入和按行政隶属关系划分收入的分税效应是完全不同的，现行分税制的企业所得税仍是按行政隶属关系划分的，改为分率分成或比例分成将是必然的选择。

　　第三，凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则，我国现行税制的个人所得税和固定资产投资方向调节税均属于这类税种，而分税制将该两种税划归为地方税种只能视为权宜做法。第四，通过税制调整健全地方税系应列为分税制进一步完善的一项重要目标。

　　(3)集权与分权关系的调整。分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。

　　从支出方看，多数支出项目是由接近基层并熟悉居民偏好的地方来执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大的比重。