2017会计从业资格考试《财经法规》考点之现金管理

　　国务院颁布的《现金管理暂行条例》，还有中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例实施细则》。开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。下面是yjbys小编为大家带来的关于现金管理的知识，欢迎阅读。

　　一、开户单位使用现金的范围

　　1.职工工资、津贴;

　　2.个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬;

　　3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

　　4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　5.向个人收购农副产品和其他物资的价款;

　　6.出差人员必须随身携带的差旅费;

　　7.结算起点以下的零星支出;

　　8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　使用现金结算的起点为l000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。除上述第5、第6项之外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过l000元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

　　二、现金使用的限额

　　库存现金限额每年核定一次，由开户单位提出计划，报开户银行审批。开户银行根据开户单位的实际需要，原则上以开户单位3—5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可以适当放宽，但最多不得超过l5天的日常零星开支。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。各开户单位需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　三、现金收支的基本要求

　　1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

　　2、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

　　3.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　4.因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　四、建立健全现金核算与内部控制制度

　　为了保证现金的.安全完整，单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。

　　为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，财政部印发了《内部会计控制规范——货币资金(试行)》对健全现金的内部控制工作提出了具体要求。

　　(一)建立单位货币资金内部控制制度

　　单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

　　(二)加强货币资金业务岗位管理

　　1.各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。