会计基础知识中银行存款的管理
在日常的学习中，大家最熟悉的就是知识点吧？知识点也不一定都是文字，数学的知识点除了定义，同样重要的公式也可以理解为知识点。掌握知识点有助于大家更好的学习。以下是小编为大家收集的会计基础知识中银行存款的管理，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
1.银行存款的含义
银行存款，就是指小企业存放在银行或其他金融机构中的货币资金。它是现代社会经济交往中的一种主要资金结算工具。
根据国家有关规定，凡是独立核算的企业，都必须在当地银行开设账户。企业在银行开设账户后，除按银行规定的企业库存现金限额保留一定的库存现金外，超过限额的现金都必须存入银行。企业经济活动所发生的一切货币收支业务，除按国家《现金管理暂行条例》中规定可以使用现金直接支付的款项外，其他都必须按银行支付结算办法的规定，通过银行账户进行转账结算。
2.银行存款管理的基本内容
银行存款管理，就是指小企业对银行存款及相关内容进行的监督和管理。
根据其管理对象不同，银行存款管理可分为银行存款账户的管理、银行存款结算的管理、银行存款核算的管理，下面分述之：
（1）银行存款账户管理。
银行存款账户的管理，主要是指有关银行存款账户的开立、变更、合并、迁移、撤销和使用等内容的管理。
（2）银行存款结算管理。
银行存款结算的管理，是银行存款管理的核心内容，主要是对经济活动引起的银行存款收付业务的`管理。银行存款结算的管理主要包括以下四个方面的内容：
①银行存款结算的原则性管理。
②银行存款结算的业务性管理。
③银行存款结算的纪律及责任规定。
④银行结算票据和凭证的管理。
（3）银行存款核算管理。
银行存款核算的管理，是指根据《会计法》及会计准则的规定，对银行存款业务进行确认、计量、核算和报告的管理。
现金及银行存款管理办法
一、现金、银行存款是企业资金运动的起点和终点，是进行生产和经营的必要条件，必须加强现金、银行存款的管理。
二、库存现金要核定限额，超过限额的现金必须存入银行，库存限额由单位与银行商定。由于生产和业务的发展和变化，需要增加和减少库存现金限额时，可向银行提出，经批准后再进行调整。
三、需要补充限额内的库存现金，除可用非业务性的零星现金收入补充外，均应向银行提取，不准在业务收入中坐支现金。
四、与外单位资金往来，除小额零星允许使用现金的部分外，必须通过银行转帐结算，不得使用现金。
现金具体使用范围如下：
1、支付对职工个人的工资、奖金及福利补助费用等。
2、支付各种社会保险和社会救济费用，如各种抚恤金、学生助学金，退职退休金、移民补助金及国家规定的个人其他支出。
3、支付出差人员必须随身携带的差旅费。
4、在结算起点以下的零星支出。
五、向银行送存或支取现金，送款凭证和现金支票，必须写明来源用途和送（收）款单位名称，现金支票不准流通转让，支票必须在规定的有效期内提交银行办理结算，不得签发没有填写金额的空白支票。
六、外出采购人员的采购款项，应通过银行汇往采购地点，专职地方固定的采购员在采购地银行开立采购帐户，由银行监督支付，不准自带现金，也不准将采购款项化整为零，通过邮局汇兑套取现金。外出采购，因特殊情况必须携带现金时，应报请银行审查同意，并予以开据证明，方可携带现金。
市内采购小额款项，在结算起点以上的，可按规定签发转帐支票，不准用现金支付。
七、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，帐款要日清月结，做到帐款相符，不准用“白条”抵库；不准私人借支公款；不准假造用途，套取现金；不准用转帐凭证套取现金；不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将本单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；禁止发行变相货币。
八、业务收支的现金用业务外零星收入补充库存，高于库存限额部分的现金，必须当天送存银行。
九、坚持转帐结算的原则，适当选用转帐结算方式，及时准确地办理银行存款结算。
十、建立健全银行存款帐目，每月终了与银行核对各户存款项目，按照银行对帐单与本单位银行日记帐的发生额逐笔核对，对未达帐款必须编制“银行帐款余额调节表”调节相符。
十一、严格按照签发支票的规定不得签发空白支票。
十二、随时掌握银行存款余额动态，不得签发空白支票。
十三、正确使用各种银行专用凭证，妥善保管现金支票等银行存款凭证、作废现金转帐支票，应注销后附在凭证后面，不得随意乱丢；丢失支票应即时向银行挂失，并通知有关单位，对当事人要追究责任。
十四、正确登记现金和银行存款日记帐簿。
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