2017年税务师考试《税法二》重点试题
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单项选择题
1、有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。
A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释 B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出 C.字面解释是税法解释的基本方法 D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
2、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.从法律性质来看，税法属于授权性法规 D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分
3、下列关于税收立法表述正确的是( )。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章 B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律 C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决 D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循
4、税收法律关系产生的标志是( )。
A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体的同时存在 C.引起纳税义务成立的法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系的形成
5、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的`是( )。
A. 《企业所得税暂行条例》 B. 《税收征收管理法实施细则》 C. 《税务部门规章制定实施办法》 D. 《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》
6、税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性 B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C.课税要素必须由法律直接规定 D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
7、下列关于税法特点的表述，正确的是( )。
A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致 C.从立法过程看，税法属于制定法 D.税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的
8、下列关于税收规范性文件的表述，错误的是( )。
A.税收规范性文件属于非立法行为的行为规范 B.税收规范性文件不具有可诉性 C.税收规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人 D.税收规范性文件具有向后发生效力的特征
9、关于税务规章，下列说法中正确的是( )。
A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C.税务规章与地方性法规对同—事项的规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决 D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效
10、下列不属于国际税法基本原则的是( )。
A. 国家税收主权原则 B. 避免国际重复征税原则 C. 国际税收分配公平原则 D. 国际税收中性原则
11、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的是( )。
A.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说” B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件 C.权利义务关系具有对等性 D.作为纳税主体的一方只能是征税机关
12、下列关于国际税法的表述错误的是( )。
A.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定 B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系 C.国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准 D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换
13、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。(上述的所得均为税前所得)
A.16 B.14 C.12 D.24
14、在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。
A.两税法 B.摊丁入亩 C.初税亩 D.一条鞭法
15、张某2010年8月份取得收入5800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%，应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，超过5000元以上的，税率为20%。则张某应纳税额为( )元。
A.125 B.620 C.445 D.785
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