2017税务师考试《税法二》试题

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2017税务师考试《税法二》试题

　　单选题

　　下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

　　A、企业之间支付的管理费

　　B、银行内营业机构之间支付的利息

　　C、企业内营业机构之间支付的租金

　　D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　【正确答案】B

　　【答案解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　单选题

　　张某2014年1月1日与一宾馆签订承包经营合同，合同规定张某每年可从宾馆获得承包经营所得96000元，其余所得归宾馆所有。该宾馆未变更工商登记。则张某2014年承包所得应纳个人所得税为（）元。

　　A、4700

　　B、6850

　　C、4140

　　D、8640

　　【正确答案】C

　　【答案解析】承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得一定所得的，按工资、薪金所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=[（96000÷12－3500）×10%－105]×12＝4140（元）。

　　单选题

　　依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

　　A、签订房地产建筑合同之日起30日内

　　B、自转让房地产合同签订之日起7日内

　　C、向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

　　D、签订房地产转让合同且收回款项之日起l0日内

　　【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报。

　　多选题

　　境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有（）。

　　A、企业集团组织结构说明及生产经营概况

　　B、企业重大事项的董事会决议及会议记录

　　C、企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告

　　D、企业集团举债能力及融资结构情况的分析

　　E、企业法律身份证明文件

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设立在中国境内。如其判定符合居民企业条件，应当向其主管税务机关书面提出居民身份认定申请，同时提供以下资料：

　　（1）企业法律身份证明文件；

　　（2）企业集团组织结构说明及生产经营概况；

　　（3）企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告；

　　（4）负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责场所的地址证明；

　　（5）企业董事及高层管理人员在中国境内居住的记录；

　　（6）企业重大事项的董事会决议及会议记录；

　　（7）主管税务机关要求提供的其他资料。

　　多选题

　　下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。

　　A、合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额

　　B、投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补

　　C、企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除

　　D、投资者及其家庭发生的生活费用不允许再税前扣除

　　E、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

　　多选题

　　下列项目中属于房地产开发成本的有（）。

　　A、土地征用及拆迁补偿费

　　B、公共配套设施费

　　C、销售过程中发生的销售费用

　　D、开发小区内的道路建设费用

　　E、周转房摊销

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C计入开发费用中扣除。

　　单选题

　　根据企业所得税相关规定，下列说法中，不正确的是（）。

　　A、企业通过公益性社会团体向芦山地震灾区的捐赠，允许在企业所得税前全额扣除