2016注册税务师《税法二》专项训练题及答案
21.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。
A.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
B.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
C.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
22.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是( )。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得
C.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
23.某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2014年2月甲应该缴纳的个人所得税为( )元。
A.1870
B.2350
C. 1970
D.2340
24.肖某从2014年4月1起开始承包一加工厂，承包经营期限9个月。取得承包所得40000元，另外每月还从该加工厂领取工资4000元。6月肖某将某项专利权转让，取得特许使用费30000元，支付相关费用1500元，取得合法凭据。肖某2014年应缴纳个人所得税( )元。
A.12850
B.13090
C.14127.5
D.9710
25.下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是( )
A.年所得12万元以上的
B.在两处取得工资薪金所得的
C.投资者从境内被投资单位取得的所得
D.从中国境外取得所得的
26.下列关于个人所得税优惠的说法不正确的是( )。
A.保险赔款免征个人所得税
B.残疾人取得的财产转让所得可以减征个人所得税
C.个人举报各种违法犯罪行为而获得的奖金属于暂免征收个人所得税项目
D.纳税人有“减税项目”规定情形之一的，必须经税务机关批准方可减征个人所得税
27.某机械制造企业2014年11月转让一栋旧的生产车间，取得转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.12
B.21
C 19.5
D.15.5
28.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起( )日内。
A.5
B.7
C.10
D.15
29.某企业2013年资金账簿记载实收资本600万元，2014年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2014年新启用其他账簿10本。该企业2014年应缴纳印花税( )元。
A.755
B.700
C 3100
D.1225
30.下列各项中，属于印花税免税范围的是( )。
A.一般贷款合同
B.高校学生公寓租赁合同
C.技术合同
D.企业与农民个人书立的农业产品收购合同
31.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为( )。
A.半个月
B.1个月
C.1个季度
D.半年
32.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是( )。
A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据
B.技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据
C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
D.对于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工费金额按照加工承揽合同计税
33.某运输公司以价值100万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行以抵偿贷款本息100万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税( )元。
A.575
B.265
C.765
D.540
34.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是( )。
A.八载客汽车
B.挂车
C.摩托车
D.电车
35.2014年某公司拥有机动船舶2艘，净吨位分别为200吨，181吨;150千瓦的拖船1艘;小型船两艘，净吨位均为1吨。船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额3元，2014年该公司应缴纳的车船税为( )元。
A.1271.5
B.1299.75
C.2097.5
D.2092.5
36.居民甲某共有三套房产，2014年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税( )万元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
37.下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。
A.非公司制企业整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属
B.公司分设为两个或两个以上投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属
C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属
D.破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，但没有安置破产企业的员工
38.某外商投资企业2014年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2014年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A 15.3
B.15.1
C.13.8
D.13.3
39.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的是( )。
A.直接从事种植、养殖、饲养的专业用地
B.名胜古迹场所设立的照相馆用地
C.公园内设立的影剧院用地
D.核电站应税土地基建期内
40.下列选项中，应免征耕地占用税的是( )。
A.农村烈士家属占用耕地建住宅
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.国家机关占用耕地建办公楼
D.医院占用耕地建病房