2024年税务师《税法一》多选练习题3份
在日常学习和工作中，我们最不陌生的就是练习题了，做习题在我们的学习中占有非常重要的位置，对掌握知识、培养能力和检验学习的效果都是非常必要的，一份什么样的习题才能称之为好习题呢？以下是小编精心整理的2024年税务师《税法一》多选练习题，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
税务师《税法一》多选练习题 1
(1)下列关于税收执法检查的说法，错误的有( )。
A. 税收执法检查的主体是税务机关
B. 税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
C. 税收执法检查的对象是外部税收行政行为
D. 税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
E. 税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为
(2)税收法律关系变更的原因，主要有( )。
A. 纳税人履行纳税义务
B. 纳税人自身的组织状况发生变化
C. 由于税法的废除
D. 洪水冲毁了纳税人的厂房、设备
E. 纳税人经营破产
(3)下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。
A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B. 娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售
C. 日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D. 汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E. 地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
(4)我国税法明确规定纳税人的权利有( )。
A. 纳税人申报方式选择权
B. 申请延期缴纳税款权
C. 税收监督权
D. 依法进行账簿、凭证的管理
E. 依法进行税务登记
(5)按照现行政策规定，关于营业税相关税收政策，下列表述正确的有( )。
A. 个人将购买不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税
B. 对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税
C. 我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税
D. 娱乐业具体适用的税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决定
E. 以样品、样机等货物为载体提供开发成果的，除货物以外的部分免征营业税，货物按规定征收增值税
(6)下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有( )。
A. 出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B. 出口企业提供虚假备案单证的货物
C. 出口企业增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物
D. 出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物
E. 出口企业出口古旧图书
(7)下列选项中，属于税收法律主义的具体原则的有( )。
A. 课税要素法定原则
B. 课税要素明确原则
C. 依法稽征原则
D. 实体从新原则
E. 实质课税原则
(8)下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。
A. 开采原煤的国有企业
B. 进口铁矿石的私营企业
C. 开采石灰石的个体经营者
D. 开采锡矿石的个人
E. 销售食用盐的超市
(9)销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的有( )。
A. 以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品
B. 以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土
C. 利用污泥生产的污泥微生物蛋白
D. 以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板
E. 利用工业生产过程中产生的余热生产的电力
(10)下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有( )。
A. 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
C. 进口关税及其他国内税收
D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
E. 进口前的境外考察费
(11)下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起180天内，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有( )。
A. 海关专用缴款书
B. 增值税专用发票
C. 公路内河货物运输业统一发票
D. 农产品收购凭证
E. 机动车销售统一发票
(12)国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有( )。
A. 国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件
B. 我国承认的国际税法的效力优于国内税法
C. 国际税法的重要渊源是国内税法
D. 国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
E. 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
(13)已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有( )。
A. 底盘发生更换的车辆
B. 因质量原因，车辆被退回生产企业的
C. 因自然灾害报废的车辆
D. 公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆
E. 被盗车辆
(14)依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有( )。
A. 航空煤油
B. 外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油
C. 自产汽油生产的乙醇汽油
D. 子午线轮胎
E. 汽车与农用拖拉机通用轮胎
(15)按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。
A. 代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
B. 扣缴义务人代扣代缴的`资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C. 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
D. 联合企业收购未税矿产品，按应税产品生产开采地适用税额计税
E. 扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地
(16)下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。
A. 某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B. 某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C. 某商店销售空调并负责为用户安装
D. 建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料
E. 娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动
(17)下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。
A. 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B. 以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D. 销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
E. 销售折让方式销售货物，不可以从计税销售额中扣减折扣额
(18)按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有( )。
A. 对社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税
B. 外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产取得的收入，不予征收营业税
C. 中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税
D. 自2011年1月1日至2012年12月31日，邮政企业为邮储银行代办金融业务取得的代理金融业务收入照章征税营业税
E. 转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“转让土地使用权”项目征收营业税
(19)下列选项中，属于国际税法的基本原则的有( )。
A. 国家税收主权原则
B. 国际税收分配公平原则
C. 国际税收管辖权原则
D. 常设机构原则
E. 国际税收中性原则
(20)依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A. 胭脂
B. 高档护肤类化妆品
C. 指甲油、蓝眼油
D. 演员化妆用的上妆油、卸装油
E. 香皂、洗发水
参考答案与解析
(1) :B，D，E
选项B，税收执法检查属于事后监督，这就决定了税收执法检查不具有事前监督或事中监督所具有的控制和废止违规行为的功能，而只具有发现和纠正违规行为的作用；选项D，税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性与合理性、合理性以及执法文书的规范性；选项E，税收执法检查的客体是税收执法行为。
(2) :B，D
税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化，主要有：由于纳税人自身组织状况发生变化、由于纳税人的经营或财产情况发生变化、由于税务机关组织机构或管理方式的变化、由于税法的修订或调整、因不可抗力造成的破坏。纳税人破产、主体依法注销、税法废除、纳税主体消失属于消灭，不是变更。
(3) :A，D，E
选项B，娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒属于营业税的混合销售行为，交营业税及消费税，不交增值税；选项C，香水精移送生产护肤品，假如是高档护肤品，则属于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税和增值税；假如生产低档护肤品，则要缴纳消费税，但不缴纳增值税。
(4) :A，B，C
选项D、E属于纳税人的义务，不是纳税人的权利。
(5) :B，D，E
选项A，自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。选项C，我国企业向境外转让技术取得的收入，不征收营业税。
(6) :A，B，C，D
出口企业出口古旧图书免征增值税。
(7) :A，B，C
税收法律主义也称为税收法定主义、法定性原则，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力(利)义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收。它包括：课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。
(8) :A，C，D
资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。进口矿产品是不征资源税的。
(9) :D，E
以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板实行增值税即征即退80%的政策。利用工业生产过程中产生的余热生产的电力，实行增值税即征即退100%的政策。
(10) :A，B，C，E
进口货物的价款中单独列明的下列税收、费用，不计入该货物的完税价格：
(1)厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，但是保修费用除外；
(2)进口货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费；
(3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税；
(4)为在境内复制进口货物而支付的费用；
(5)境内外技术培训及境外考察费用。(21) :B，C，E
农产品收购凭证、海关专用缴款书不需要认证。
(12) :B，D，E
税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件，属于国际法的范畴。国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”，从两个范本的基本内容也可以看出国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等。国际税法是国际法的特殊组成部分，一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法。
(13) :B，D
已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，纳税人应到车购办申请退税：(1)公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续。(2)因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续。
(14) :A，B，D
选项A，航空煤油暂缓征收消费税；选项B，外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税；选项C，自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税；选项D，子午线轮胎，不征消费税；选项E，汽车与农用拖拉机通用轮胎属于“汽车轮胎”税目的征收范围。
(15) :A，C，E
选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳；选项D，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。
(16) :A，D
选项B属于兼营行为；选项C属于应纳增值税的混合销售行为；选项E都是营业税的应税行为。
(17) :A，E
以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格；销售折让方式销售货物，可以从计税销售额中扣减折扣额。
(18) :A，B，C
选项D，部政企业为邮储银行代办金融业务取得的代理金融业务收入，自2011年1月1日至2012年12月31日免征营业税；选项E，转让已进入建筑物施工阶段的在建项目，按“销售不动产”项目征收营业税。
(19) :A，B，E
国家税收主权原则、国际税收分配公平原则、国际税收中性原则是国际税法的基本原则。
(20) :A，B，C
香皂、洗发水以及演员化妆用的上妆油、卸装油均不属于化妆品征税范围。
税务师《税法一》多选练习题 2
多选题
1.按照现行消费税规定，下列属于消费品应纳消费税的有( )。
A.红木筷子
B.鞭炮引线
C.翻新轮胎
D.合成金银首饰
E.批发的卷烟
2.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。
A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税
D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
3.下列关于酒类消费税税率的表述不正确的有( )。
A.批发的白酒在批发环节按5%的税率征税
B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税
C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
D.以外购的不同品种的白酒勾兑的'白酒，一律按粮食白酒的税率征税
E.娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额
4.关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有( )。
A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定
B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定
C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税
D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据
E.既不进入交易市场又没有调拨价格的卷烟，计税价格=市场零售价÷(1+35%)
5.根据税法规定，下列说法正确的有( )。
A.一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
E.消费税与增值税的计税依据都相同
6.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.对外投资入股的应税消费品
7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A.香水、香精
B.高档护肤类化妆品
C.指甲油、蓝眼油
D.演员化妆用的上妆油、卸妆油
E.香皂、洗发水
8.根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有( )。
A.某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的
B.某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的
C.某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的
D.某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的
E.某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板
9.根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。
A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D.委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本
E.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税
10.甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元和3000元，支付加工费(不含税)分别为2000元和1000元，乙企业开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，乙企业无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的有( )。
A.甲企业收回粮食白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
B.甲企业实际负担的消费税为3050元
C.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元
D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
E.黄酒适用的单位税额为220元/吨
多选题答案
1.答案：DE
解析：选项A，只有木制一次性筷子才属于消费税征收范围；选项B，鞭炮引线不属于消费税征收范围；选项C，翻新轮胎不属于消费税征收范围。
2.答案：ABD
解析：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率；纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税；进口卷烟适用的消费税税率有36%和56%两种情况。
3.答案：AB
解析：选项A，只有批发的卷烟在批发环节按5%的税率征消费税；选项B，外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率。凡酒精所用原料无法确定的，一律按粮食白酒税率征税。
4.答案：AE
解析：卷烟实际销售价格高于计税价格的，按实际销售价格征税；纳税人销售卷烟，售价明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税依据。
5.答案：ACD
解析：选项B，征收增值税的货物不一定就在消费税征收范围内，所以不一定征收消费税；选项E消费税有从量征收的情形，所以消费税与增值税的计税依据不一定相同。
6.答案：ACDE
解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
7.答案：ABC
解析：演员化妆用的上妆油、卸妆油、香皂、洗发水不属于化妆品征税范围。
8.答案：ACE
解析：卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税；收回委托加工的应税消费品，直接出售的，不征收消费税。
9.答案：AC
解析：委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方(个体工商户除外)代扣代缴消费税。委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，则不属于税法规定的委托加工业务，一律视为受托方销售自产产品，由受托方计算缴纳消费税。扣除已纳消费税仅仅限于列举的项目和进口葡萄酒生产葡萄酒范围，其他范围不能适用政策。
10.答案：AC
解析：1吨=1000公斤，黄酒适用单位税额为240元/吨。
乙企业应代收代缴消费税=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
税务师《税法一》多选练习题 3
1. 税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( )。
A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规
B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式
C.刑法是实现税法强制性最有力的保证
D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉
E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致
[答案]BCD
[解析]从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证，但是这是相对来说的不能绝对，因为本身税法也是有一定的强制力的。虽然税法与刑法联系密切，然而区别也是明显的：第一，从调整对象来看，刑法是通过规定什么行为是犯罪和对罪犯的惩罚来实现打击犯罪的目的；而税法是调整税收权利义务关系的法律规范，两者分属不同的法律部门。尽管税法与刑法的调整范围都比较宽泛，但是其交叉的部分是有限的。第二，税法属于义务性法规，主要用来建立正常的纳税义务关系，其本身并不带有惩罚性。刑法属于禁止性法规，目的在于明确什么是犯罪，对犯罪者应施以何种刑罚，两者的性质是不同的。第三，就法律责任的承担形式来说。对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式。税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是一致的。
2. 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括( )。
A.税种的性质
B.应纳税额的大小
C.交通条件
D.信息化程度
E.纳税人的守法程度
[答案]ABC
[解析]确定纳税期限需要考虑的因素主要是税种的性质，应纳税额的大小和交通条件。
3. 根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款
[答案]AC
[解析]税收保全措施的内容为：书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
4. 下列选项中，属于税收规范性文件特征的有( )。
A.属于非立法行为的行为规范
B.适用主体的非特定性
C.具有效力先定性
D.不具有可诉性
E.向后发生效力
[答案]ABDE
[解析]税收规范性文件的特征可概括为：属于非立法行为的行为规范；适用主体的非特定性；不具有可诉性和具有向后发生效力的特征。
5. 下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有( )。
A.所得税的课税对象和计税依据是一致的
B.计税依据是课税对象量的表现
C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定
D.我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的
E.增值税以增值额为课税对象，以销售额为计税依据
[答案]ABDE
[解析]计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定。
6. 关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。
A.我国税法采用属人与属地相结合的.原则
B.两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据
C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E.以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
[答案]ABDE
[解析]税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。
7. 下列属于国际税法基本原则的有( )。
A.国家税收主权原则
B.避免国际重复征税原则
C.国际税收分配公平原则
D.国际税收中性原则
E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税
[答案]ACD
[解析]国际税法基本原则包括：国家税收主权原则；国际税收分配公平原则；国际税收中性原则。
8. 关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有( )。
A.宠物饲料属于免征增值税的饲料范围
B.销售再生水免征增值税
C.对污水处理劳务免征增值税
D.销售自产的综合利用生物柴油免征增值税
E.对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退政策
[答案]BCE
[解析]选项A，宠物饲料不属于免征增值税的范围；选项D，销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。
9. 下列各项中属于视同销售行为，应当计算销项税额的有( )。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将自产货物用于换取生产资料
C.将购买的货物无偿赠送他人
D.将自产货物用于抵偿债务
E.将购买的货物用于在建工程
[答案]AC
[解析]选项
B.D不是增值税视同销售行为，是增值税特殊销售行为。
10. 下列自产货物中，实行增值税即征即退政策的有( )。
A.以垃圾为燃料生产的热力
B.以立窑法工艺生产的水泥熟料
C.采用旋窑法工艺生产并且生产原料中搀兑废渣比例不低于30%的水泥
D.利用风力生产电力
E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
[答案]ACE
[解析]选项B，以立窑法工艺生产的水泥(包括水泥熟料)一律不得享受增值税即征即退政策；选项D，利用风力生产电力实行增值税即征即退50%的政策。
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