2015年注册税务师《税务代理实务》选择题及答案
一、单项选择题
1、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱,每箱关税完税价格6000元,关税税率25%,该公司应缴纳的消费税为( )元。
A.100905
B.69405.03
C.890625
D.109050.06
【正确答案】C
2、甲、乙两家企业是关联企业,甲企业拥有乙企业100%的股份。2010年1月1日,乙企业从甲企业借款2000万元,期限为半年,双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润100万元:则2010年不得扣除的关联方借款利息为( )万元
A.10
B.9.6
C.9.1
D.10.5
【正确答案】A
3、请您作为注册税务师判断,纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是( )。
A.企业向职工集资,职工年终取得的集资利息
B.各项劳动保护支出
C.地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴
D.独生子女补贴
【正确答案】C
4、(2009年)下列关于停业的税务管理,表述正确的是( )
A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税额
C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本。
D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存
【正确答案】D
5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由.则税务机关应当采用( )作为计算土地增值税的“转让收入”核算。
A.市场价格
B.成本造价价格
C.核定价格
D.房地产评估价格
【正确答案】D
6、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在销售方已作账务处理的情况下,以具有购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据。
A.销售退回证明单
B.开具红字增值税专用发票通知单
C.开具红字增值税专用发票申请单
D.进货退出及索取折让证明单
【正确答案】B
7、代理双方依法确立的代理关系,不是依据任何行政隶属的关系,而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理,被代理人也不得违背代理人意志,胁迫为其代理。这体现的是税务代理的原则是( )。
A.依法代理
B.自愿委托
C.独立、公正
D.维护国家利益和保护委托人合法利益
【正确答案】B
8、纳税人就有关增值税一般纳税人申报方面的咨询,属于( )。
A.税收法律法规方面的咨询
B.税收政策方面的咨询
C.办税实务方面的咨询
D.税务动态方面的咨询
【正确答案】C
9、审核房地产开发企业销售开发的产品,审核要点不包括下列( )。
A.将“主营业务收入”账与有关会计凭证相核对,同时核对纳税人开具的:‘商品房发票”和“动迁房发票”存根联,看有无分解收入、减少营业额的现象
B.将“主营业务收入”、“分期收款开发产品”等明细账与有关记账凭证、原始凭证以及销售合同相核对,看有无按合同规定应收取的销售款因实际未收到等原因而未转作“经营收入”的现象
C.将“应付账款”、“预收账款”等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证、销售合同等相核对,看有无将收入挂往来账而不纳税的现象
D.将“固定资产清理”账与有关记账凭证、原始凭证相核对,看有无分解销售不动产销售额的现象
【正确答案】D
10、下列关于税务行政复议听证的说法正确的是( )。
A.除涉及国家秘密和个人隐私的案件外,听证都应当公开举行
B.行政复议听证人员不得少于2人
C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D.申请人、被申请人和第三人都应当参加听证,否则听证不得举行
【正确答案】B
二、多项选择题
11、某生产企业填列2010年度《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时,第1行“营业收入”应当包括以下( )内容。
A.销售产品取得的收入
B.出租房产取得的租赁收入
C.对外捐赠的自产产品的公允价值
D.转让旧设备取得的净收益
E.专利权使用费收入
【正确答案】A,B,E
12、以下证照中.应当按权利、许可证照缴纳印花税的有( )。
A.卫生许可证
B.高新技术证书
C.土地使用证
D.房产证
E.税务登记证
【正确答案】C,D
13、以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中,可以抵扣已纳消费税的有( )。
A.某烟厂购买烟丝用于卷烟的生产
B.某酒厂购买酒精用于白酒的生产
C.某化妆品厂购买化妆品用于生产化妆品
D.某汽车厂购买汽车轮胎用于生产汽车
E.某摩托车厂购买两轮摩托车用于生产三轮摩托车
【正确答案】A,C,E
14、注册税务师提供税务顾问服务时,应当( )。
A.对于有关税政方面的.咨询.注册税务师不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
B.税务顾问在为纳税人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中不能参与实际运作