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2024年注册税务师《税法二》考试真题答案
在学习、工作生活中，我们总免不了要接触或使用试题，借助试题可以检测考试者对某方面知识或技能的掌握程度。一份什么样的试题才能称之为好试题呢？以下是小编帮大家整理的2024年注册税务师《税法二》考试真题答案，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
真题答案1：
某企业平均存货为3000万元，全年销货成本为9000万元；应收账款周转期为60天；平均应付账款为1760万元，每天的购货成本为22万元。若一年按360天计算，则下列表述正确的有（）。
A、日均销货成本为25万元
B、存货周转期为120天
C、应付账款周转期为80天
D、现金周转期为100天
E、现金周转期为150天
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考查现金收支的日常管理—现金周转期知识点。日均销货成本＝9000/360＝25（万元）；
存货周转期＝3000/25＝120（天）；
应付账款周转期＝1760/22＝80（天）；
现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期＝120＋60－80＝100（天）
真题答案2：
一、单项选择题
1、纳税人发生的下列应税行为中，按“现代服务”征收增值税的是()。
A.邮政公司提供包裹寄递服务
B.运输公司提供水路运输期租服务
C.影视公司提供影视节目制作服务
D.金融机构提供票据贴现服务
【答案】C
【解析】选项A，按“邮政服务”征收增值税;选项B，按“交通运输服务”征收增值税;选项D，按“金融服务”征收增值税。
2、下列矿产中，适用固定税率征收资源税的是()。
A.铜原矿
B.钨选矿
C.金选矿
D.铁原矿
【答案】B
【解析】资源税适用固定税率的有：原油、天然气、天然气水合物、页岩气、铀、钍、钨、钼和中重稀土等。
3、下列税种中，适用幅度比例税率计征税款的是()。
A.车船税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.土地增值税
【答案】C
【解析】选项A，车船税适用定额税率;选项B，城镇土地使用税适用幅度定额税率;选项D，土地增值税适用四级超率累进税率。
4、取得综合所得的居民个人，其发生符合的下列支出中，只能在个人所得税汇算清缴时办理扣除的是()。
A.继续教育支出
B.个人养老金支出
C.子女教育支出
D.大病医疗支出
【答案】D
【解析】选项ABC，可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除。
5、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的是()。
A.肥料厂生产销售的无机肥
B.饲料厂生产销售的花生粕饲料
C.软件公司销售进口的软件产品
D.食品店销售外购的熟食制品
【答案】B
【解析】除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。
6.承包人向发包方缴纳承包费后，经营成果归承包人所有。承包人取得的所得适用的个人所得税征税项目是()。
A.财产转让所得
B.工资、薪金所得
C.偶然所得
D.经营所得
【答案】D
【解析】个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，对经营成果拥有所有权，按经营所得计算缴纳个人所得税。
7、纳税人发生的下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是()。
A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟
B.石化工厂将自产柴油用于本厂基建设备
C.酒厂将自产白酒用于生产白酒风味糖果
D.汽车厂将自产燃油小汽车无偿赠送客户
【答案】D
【解析】选项A，无需缴纳增值税和消费税;选项B，需要缴纳消费税，无需缴纳增值税;选项C，需要缴纳消费税，无需缴纳增值税。
8、某商贸企业进口一批高档化妆品，在国外的买价为300万元，货物运抵我国入关前发生的运输费为40
万元，保险费无法确定。报关后，企业将化妆品运往仓库，取得增值税专用发票注明运输费用5万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，该批化妆品的关税完税价格为()。
A.401.2万元
B.407.1万元
C.341.02万元
D.400万元
【答案】C
【解析】保险费=(300+40)×0.3%=1.02(万元);该批化妆品的关税完税价格=300+40+1.02=341.02(万元)。
9、下列凭证中，应按照“买卖合同”征收印花税的是()。
A.房屋所有权的转让协议
B.电网与用户之间签订的供电合同
C.由受托方提供原材料且不划分加工费用和原材料金额的加工合同
D.出版单位与发行单位之间订立的音像制品订购单
【答案】D
【解析】选项A，房屋所有权的转让协议按照产权转移书据缴纳印花税;选项B，电网与用户之间签订的供电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。选项C，由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照承揽合同缴纳印花税。
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