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2017年税务师考试题型及分值

时间:2018-05-03 报考指南 我要投稿

  2017年税务师考试时间已确定为11月11日-12日,备考新征程已经开始,现在的你是在追剧呢?还是忙着备年货呢?还是在看书呢?已经备考和即将备考2017年税务师的考生们,复习进度可不要落下哦!为帮助广大考生备考更与针对性,更加了解考试题型、分值分布及备考要点,小编为大家准备了以下内容,希望对你的备考有帮助。本文是《涉税服务实务》题型、分值介绍及现阶段备考指导,一起来看!

  一、考试题型及所占分值介绍

  单选题20小题,每题1分;

  多选题10小题,每题2分;

  简答题,共50分;

  综合题,共50分。

  注:根据2016年考试情况得出,主观题所占比重为70%左右。

  二、备考指导及学习建议

  《涉税服务实务》科目属综合运用性学科,要求考生在熟练掌握税法一、税法二和财务与会计学科的基础上综合运用,有些内容涉及上述几个学科。涉税服务实务的考试内容很务实,税法一、税法二的难度在于考得比较细致,涉税服务实务的难度在于考得比较综合。

  (一)历年考试的主要特点

  1.涉及范围广、综合程度高;

  2.注重实务操作性:学习的顺序性与考试的出题方式存在不同。

  要求:既要扎实地按顺序学习,同时也要注重总结一项行为涉及到多个税种的情形及实践中常见问题;在考试过程中——遇到复杂业务,分别分析该项业务的各个税种的税款计算及账务处理或调账问题。

  (二)考核重点内容——万变不离其宗

  1.增值税

  营改增后的税率适用(非常重要);过渡期政策(选择与比较);进项税额(含不动产进项税额分期抵扣)的财税处理;混合销售与兼营行为;销项税额的财税处理;销售使用过的固定资产的财税处理;一般纳税人与小规模纳税人的管理与划分(变化);出口退税(难点非重点);综合题——增值税销项税额与进项税额的财税处理。

  2.企业所得税的综合题——收入、扣除、资产损失、税收优惠等。

  3.消费税

  消费税与增值税计税依据的关系、委托加工的增值税与消费税财税处理。

  4.土地增值税的计算与筹划。

  5.个人所得税的计算——财产租赁所得、财产转让所得、股票期权等。

  6.印花税的题目——征税范围、税额计算。

  7.房地产开发企业纳税问题。

  8.收入确认与纳税义务发生时间关系。

  流转税纳税义务发生时间≠企业所得税收入确认时间≠会计上收入确认时间

  9.资产损失的税务处理

  10.企业向个人借款利息的个人所得税、企业所得税处理、发票开具

  11.房屋、建筑物后续支出的税务处理

  增值税、房产税、企业所得税

  12.企业为职工购买保险的个人所得税、企业所得税的处理

  13.境外所得的税额抵免

  14.长期股权投资投资阶段、持有阶段、处置阶段的财税处理、纳税筹划

  15.企业清算的税务处理——难点非重点

  16.企业重组的税务处理——难点非重点

  17.发票管理类题目——丢失、开红字发票、代开发票等

  18.税收征管法、税务行政复议、涉税服务方面题目

  三、学习方法

  涉税服务实务的内容包罗万象,与其他科目之间的结合十分紧密,对于其他科目知识的运用涉及比较多。《涉税服务实务》科目试题,涉及税法基本知识、财务会计制度和会计准则、税收实体法和程序法的规定,需要将相关知识综合掌握运用。所以学员在学习中不能仅仅只学习《涉税服务实务》教材内容,还需要学习《税法(一)》《税法(二)》《财务与会计》教材内容、《涉税服务相关法律》中的有关规定以及《税收征管法》及其实施细则的规定。

  涉税服务实务的命题规律还是很明显的,重点突出,考试分值分布相对集中,虽然涉及的章节内容很广泛,但是试题基本上集中在重点章节,如第七章、第八章、第九章、第十章、第十一章。并且针对于这几章的内容在考核形式上往往以主观题的形式体现。同时这几年涉税服务实务的命题越来越注重于实务操作,对于学员运用知识和综合分析能力的要求比较高,另外新知识、新政策在考试中也属于重点考核对象,例如营改增的政策变动以及纳税筹划这两年在主观题都有所体现。所以这里就要求学员在学习中对于税法知识要活学活用,不要只固定于某种应试模式中。

  【本阶段学习方法】学员应充分利用预习阶段的学习时间,为接下来的学习打下一个扎实的基础。对于涉税服务实务的知识点琐碎,涉及面广,考题实务性较强的特点。在预习阶段,学员首先应通读大纲,了解考试要求,制定适合自己的预习计划,明确预习重点。同时在预习过程中要以教材为主,初步的去了解下教材内容,并结合老师的讲义,初步建立自己对涉税服务实

  务教材的认识和看法,熟悉教材基本结构。此外学员一定要关注一些国家税务总局颁布的最新法律法规政策,并初步判断这些政策是否对考试内容有影响。

  1.死记硬背、死去活来、活学活用;

  2.合理安排时间,但必须保证有质量的将课程从前到后听一遍;

  3.在熟练掌握每个税种具体规定的基础上,总结税种之间的联系,一项业务前后之间的联系;

  4.多做练习,但更重要的是做练习时总结考点,而不是记住某个题目。

  5.学习建议——10字方针

  (1)总结——不仅听老师总结,自己也要动手总结;

  (2)思考——课堂积极跟着老师的思路走;

  (3)消化——复习当天的内容;

  (4)吸收——结合习题进行练习,题目不在于多,而在于精;

  (5)提高——在现有题目基础上,举一反三,进行拓展。