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2025年注册税务师《财务与会计》考试大纲（精选8篇）
注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。注册税务师简称CTA(Certified Tax Agents)是中国的一项执业资格考试。以下是yjbys网小编整理的关于注册税务师《财务与会计》考试大纲，供大家参考。
(20 1 6年度)
本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。
本次大纲在2015年度考试大纲的基础上进行了部分补充和修订。为了使教材体系更加科学、规范，将“公司并购与收缩”内容并入到第五章“投资管理”一章中，并将流动资产投资管理的内容单列为第六章;在第七章“财务分析与评价”的第二节中增加了“上市公司特殊财务分析指标的计算及其意义”，以使考生能站在行业的制高点来思考相关财务分析问题。第八章“财务会计概论”体例上将原第三节与第四节进行合并为第三节我国企业财务会计核算规范及其信息质量要求”，以凸显税务师考试注重实务的要求。随着《企业会计准则》的发展与修订，在第十二章《非流动资产(二)》增加《企业会计准则第40号一一合营安排》的相关内容，以使教材适应《企业会计准则》本身修订的情况，使相关投资的核算内容更加全面、完整，以适应税务师实务工作需要。虑及所得税内容较为复杂且为历年来的考试重点，为便于考生充分掌握《企业会计准则第18号一一所得税》规范的内容，将其单设为第十七章“所得税”，并充实相关内容与案例。
第一章财务管理概论
上篇 财务
一、贿务管理的概念与内容
熟悉财务管理的内容
二、财务管理目标
(一)熟悉财务管理目标理论
(二)了解利益相关者的要求
三、财务管理的环境
(一)了解法律环境
(二)了解经济环境
(三)了解金融环境
第二章财务管理基础
一、货币时间价值
掌握终值和现值的计算
二、风险与收益
(一)掌握资产的收益与收益率的含义与计算
(二)掌握资产的风险及其衡量
(三)熟悉证券资产组合的风险与收益
(四)掌握资本资产定价模型
(五)了解财务估值方法
第三章财务预测和财务预算
一、资金需要量预测
(一)了解资金需要量预测的意义
(二)掌握资金需要量预测的方法
二、掌握利润预测常用的指标及计算
三、财务预算
(一)熟悉全面预算的内容和作用
(二)了解财务预算的内容
(三)熟悉财务预算的编制方法
第四章筹资与股利分配管理
一、筹资管理概述
(一)了解企业筹资的动机
(二)了解筹资管理的内容
(三)熟悉筹资的分类
(四)了解筹资管理的原则
二、筹资方式
(一)熟悉各种筹资方式
(二)掌握各种筹资方式的优缺点
三、资本成本与资本结构
(一)了解资本成本的作用
(二)掌握各种资本成本的计算
(三)掌握杠杆效应的计算
(四)掌握最优资本结构决策方法
四、股利分配
(一)熟悉各种股利分配政策
(二)了解股利政策的理论分析
(三)熟悉股利分配形式与程序
(四)熟悉股票股利、股票分割与股票回购
第五章投资管理
一、投资管理的主要内容
(一)了解企业投资管理的意义与特点
(二)了解企业投资的分类
二、掌握固定资产投资决策方法
(一)掌握固定资产投资项目现金流量的估计
(二)掌握固定资产投资决策的各种方法
(三)熟悉固定资产投资决策的特殊应用
三、固定资产投资决策方法的综合运用
(一)熟悉独立投资方案的决策
(二)熟悉互斥投资方案的决策
(三)掌握固定资产更新决策
四、有价证券投资管理
(一)了解债券投资的优缺点
(二)掌握债券估价基本模型
(三)了解股票投资的优缺点
(四)掌握股票估价基本模型
五、公司并购与收缩
(一)了解公司并购的动因
(二)熟悉被并购企业的价值评估
(三)了解并购支付的方式
(四)了解公司收缩的含义
(五)熟悉公司收缩的主要方式及效用
第六章营运资金管理
一、营运资金管理的主要内容
掌握营运资金的管理策略
二、现金管理
(一)熟悉持有现金的动机
(二)掌握目标现金余额的确定
(三)熟悉现金收支日常管理
三、应收账款管理
(一)了解应收账款的管理目标
(二)掌握应收账款成本的计算
(三)掌握信用政策
四、存货管理
(一)了解存货管理的目标
(二)掌握存货成本的计算
(三)掌握最优存货量的确定
五、流动负债管理
(一)熟悉短期借款的信用条件与成本计算
(二)熟悉商业信用的形式与成本计算
第七章财务分析与评价
一、财务分析概述
(一)了解财务分析的意义和内容
(二)熟悉财务分析的基本方法
二、基本财务分析
(一)掌握偿债能力分析的各项指标计算及其意义
(二)掌握营运能力分析的各项指标计算及其意义
(三)掌握盈利能力分析的各项指标计算及其意义
(四)掌握发展能力分析的各项指标计算及其意义
(五)掌握现金流量分析的各项指标计算及其意义
(六)掌握上市公司特殊财务分析指标的计算及其意义
三、综合分析与评价
(一)掌握杜邦分析法
(二)熟悉综合绩效评价的内容与指标
下篇 会计
第八章 财务会计概论
一、财务会计目标、会计基本假设和会计基础
(一)了解财务会计目标
(二)掌握会计基本假设
(三)了解会计基础
二、财务会计要素及其确认、计量和报告
(一)熟悉财务会计要素及其确认
(二)掌握财务会计的计量属性
(三)了解财务报告
三、我国企业财务会计核算规范及其信息质量要求
(一)了解我国企业财务会计核算规范
(二)熟悉财务会计信息质量要求
第九章 流动资产(一)
一、货币资金的核算
(一)了解现金的核算
(二)熟悉银行存款的核算
(三)掌握其他货币资金的核算内容
二、应收款项的核算
(一)熟悉应收票据的种类及其核算
(二)掌握应收票据贴现的计算及其账务处理
(三)掌握应收账款的范围、计价及其账务处理
(四)了解预付账款、应收股利和应收利息、其他应收款的内容及其账务处理
(五)掌握应收款项减值的判断、确定及其账务处理
三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算
(一)了解金融资产及其分类
(二)熟悉以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的特征
(三)掌握以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认、计量及其账务处理
四、外币业务的核算
(一)了解外币业务的内容
(二)掌握外币业务的会计处理
第十章 流动资产(二)
一、存货的确认和计量
(一)熟悉存货的种类及其确认条件
(二)掌握存货的初始及后续计量
(三)掌握存货的期末计量及其账务处理
二、原材料
(一)了解原材料的棱算内容及其方法
(二)掌握按实际成本计价的原材料核算
(三)掌握按计划成本计价的原材料核算
三、其他存货的核算
(一)掌握委托加工物资的核算
(二)熟悉周转材料的核算
(三)掌握库存商品的核算
(四)了解发出商品的核算
四、存货清查的核算
(一)了解存货数量的确定方法
(二)熟悉存货清查的账务处理
第十一章 非流动资产(一)
一、固定资产的确认和计量
(一)熟悉固定资产的确认方法
(三)掌握固定资产的计量
二、固定资产取得时的核算
(一)熟悉固定资产取得的主要来源
(二)掌握不同来源取得时固定资产的计量及其账务处理
三、固定资产折1日的核算
(一)了解固定资产折旧的性质
(二)熟悉影响固定资产折1日的基本因素
(三)掌握固定资产折旧的范围、方法及其账务处理
四、固定资产后续支出、处置的核算
(一)熟悉固定资产后续支出的含义及其内容
(二)掌握固定资产处置的方式及其会计处理
五、无形资产的核算
(一)熟悉无形资产内容、特征
(二)掌握无形资产的确认与计量
(三)掌握无形资产取得、摊销、处置和报废的核算
六、固定资产、无形资产等资产减值的核算
(一)了解固定资产、无形资产等资产发生减值的判断
(二)熟悉资产可收回金额的计量
(三)掌握资产减值损失的账务处理
第十二章非流动资产(二)
一、持有至到期投资的核算
(一)熟悉持有至到期投资的特征
(二)掌握持有至到期投资的计量以及账务处理
二、可供出售金融资产的核算
(一)熟悉可供出售金融资产确认方法
(二)掌握可供出售金融资产的计量以及账务处理
三、长期股权投资的核算
(一)掌握长期股权投资取得的核算
(二)掌握长期股权投资核算的成本法
(三)掌握长期股权投资核算的权益法
(四)掌握长期股权投资核算方法转换的账务处理
(五)掌握长期股权投资处置和减值的账务处理
四、企业与合营安排
(一)了解企业合并的方式
(二)熟悉企业合并的处理原则
(三)掌握吸收合并的账务处理
(四)熟悉合营安排的认定、分类、重新评估
(五)掌握共同经营参与方与合营企业参与方的账务处理
五、投资性房地产的核算
(一)了解投资性房地产的范围
(二)熟悉投资性房地产的确认和计量
(三)了解投资性房地产的转换与处置
(四)掌握投资性房地产业务的账务处理
六、长期应收款和长期待摊费用的核算
(一)熟悉长期应收款的核算
(二)熟悉长期待摊费用的范围及其账务处理
第十三章 流动负债
一、应付账款和应付票据的核算
(一)熟悉应付账款确认和计量的一般规定
(二)掌握应付账款的账务处理
(三)掌握应付票据的账务处理
二、应交税费的核算
(一)掌握应交增值税的账务处理
(二)掌握应交消赞税的账务处理
(三)掌握应交营业税、资源税、土地增值税的账务处理
(四)熟悉其他各种税费的账务处理
三、应付职工薪酬的核算
(一)熟悉应付职工薪酬的内容
(二)掌握应付职工薪酬的确认和计量
(三)掌握应付职工薪酬的账务处理
(四)掌握以现金结算的股份支付形成的应付职工薪酬的账务处理
四、其他流动负债的核算
(一)熟悉短期借款、预收账款、受托代销商品款的账务处理
(二)掌握以公允价值计量其变动计入当期损益的金融负债的账务处理
(三)掌握应付利息、应付股利和其他应付款的账务处理
第十四章 非流动负债
一、借款费用的核算
(一)了解借款费用的内容
(二)熟悉借款费用确认和计量的一般规定
(三)掌握借款费用资本化金额的具体计算
(四)掌握借款费用的账务处理
二、应付债券的核算
(一)了解应付债券的种类
(二)掌握应付债券发行、利息费用和偿还的账务处理
(三)掌握应付可转换公司债券的账务处理
三、其他长期负债的核算
(一)掌握长期借款的账务处理
(二)掌握具有融资性质的延期付款购买资产、应付融资租赁款的账务处理
(三)了解专项应付款的核算内容及账务处理
四、预计负债的核算
(一)熟悉预计负债的确认和计量的一般规定
(二)掌握预计负债的账务处理
五、债务重组的核算
(一)熟悉债务重组的方式
(二)掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理
第十五章 所有者权益
一、所有者权益核算的基本要求
(一)熟悉金融负债和权益工具的区分
(二)了解复合金融工具
(三)了解所有者权益的分类
二、实收资本和其他权益工具的核算
(一)熟悉投资者投入资本的形式及计价
(二)掌握有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的账务处理
(三)掌握企业增资和减资的账务处理
(四)掌握库存股及其账务处理
(五)熟悉其他权益工具的账务处理
三、资本公积和其他综合收益的核算
(一)熟悉资本公积的内容及其用途
(二)掌握资本公积的账务处理
(三)掌握其他综合收益的内容及其账务处理
四、留存收益的核算
(一)了解留存收益的内容
(二)熟悉盈余公积的组成内容及其用途
(三)掌握盈余公积的账务处理
(四)熟悉未分配利润及其账务处理
第十六章 收入、费用、利润和产品成本
一、收入和费用概述
(一)了解收入的范围
(二)了解费用的范围
二、收入的确认与计量
(一)掌握销售商品收入的确认与计量
(二)熟悉提供劳务收入的确认与计量
(三)熟悉让渡资产使用权收入的确认与计量
(四)掌握建造合同收入的确认与计量
(五)熟悉租赁收入的确认与计量
三、收入的核算
(一)掌握主营业务收入和主营业务成本的核算
(二)熟悉其他业务收入和其他业务支出的核算
四、期间费用的核算
(一)掌握管理费用的核算
(二)掌握销售费用的核算
(三)掌握财务费用的核算
五、利润的棱算
(一)了解利润总额的计算公式
(二)掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出
的核算内容
(三)掌握政府补助的核算
(四)掌握利润总额的核算
(五)掌握利润分配的核算
六、产品成本核算的一般程序及基本方法
(一)了解产品成本的核算内容
(二)熟悉产品成本核算的一般程序
(三)掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配方法
(四)熟悉产品成本计算的基本方法
第十七章 所得税
一、所得税会计概述
(一)了解资产负债表债务法的理论基础
(二)熟悉所得税会计的一般程序
二、资产、负债的计税基础及暂时性差异
(一)掌握资产的计税基础
(二)掌握负债的计税基础
(三)掌握各类别的暂时性差异
三、递延所得税资产及递延所得税负债的确认
(一)掌握递延所得税资产的确认
(二)掌握递延所得税负债的确认
(三)掌握特殊交易或事项中所涉及递延所得税的确认
四、所得税费用的确认和计量
(一)熟悉当期所得税、递延所得税及所得税费用的计算
(二)了解所得税的列报
第十八章 会计调整
一、会计政策变更
掌握会计政策变更的会计处理方法及其运用
二、会计估计
掌握会计估计变更的会计处理方法及其运用
三、前期差错更正
掌握前期差错更正的会计处理
四、资产负债衷日后事项
(一)熟悉资产负债表日后事项的类型
(二)掌握资产负债表日后事项的会计处理
第十九章 财务报告
一、资产负债表
(一)了解资产负债表的格式和内容
(二)熟悉资产负债表的编制方法
二、利润表
(一)了解利润表的格式和内容
(二)熟悉利润表的编制方法
三、现金流量表
(一)了解现金流量表的作用
(二)熟悉现金流量表的编制基础
(三)了解现金流量的分类
(四)了解现金流量表的基本格式
(五)熟悉现金流量表及补充资料的编制方法
四、所有者权益变动表
(一)了解所有者权益变动表的格式和内容
(二)了解所有者权益变动表的编制方法
五、财务报表附注
(一)了解财务报表附注的作用
(二)熟悉财务报表附注应披露的主要内容
第二十章 合并财务报表
一、合并财务报表概述
(一)了解合并财务报表的特点及编制原则
(二) 掌握合并财务报表合并范围的确定
(三)了解合并财务报表的编制程序
(四)熟悉编制合并财务报表需要调整抵销的项目
二、长期股权投资与所有者权益的合并处理(同一控制下)
(一)熟悉同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制
(二)掌握直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制
三、长期股权投资与所有者权益的合并处理(非同一控制下)
(一)熟悉非同～控制下取得子公司购并日合并财务报表的编制
(二)掌握非同一控制下取得子公司购并曰后合并财务报表的编制
四、内部商品交易的合并处理
(一)熟悉内部销售收入和内部销售成本的抵销处理
(二)掌握连续编制合并财务报表时内部销售商品的合并处理
(三)了解存货跌价准备的合并处理
五、内部债权债务的合并处理
(一)熟悉内部应收应付款项及其坏账准备的合并处理
(二)掌握连续编制合并财务报表时内部应收应付款项及其坏账准备的合并处理
六、内部固定资产交易的合并处理
(一)熟悉内部固定资产交易当期的合并的处理
(二)掌握内部交易固定资产取得后至处置前期间的合并处理
七、内部无形资产交易的合并处理
(一)熟悉内部无形资产交易当期的合并的处理
(二)掌握内部交易无形资产持有期间的合并处理
(三)了解内部无形资产交易摊销完毕的期间的合并处理
八、所得税会计相关的合并处理
(一)掌握内部应收款项相关所得税会计的合并抵销处理
(二)掌握内部交易存货相关所得税会计的合并抵销处理
(三)掌握内部固定资产等相关所得税会计的合并抵销处理
2016年《财务与会计》涉及的主要法规目录
1.企业会计准则一一基本准则
2.企业会计准则一一具体准则
3.企业会计准则一一应用指南
4.企业会计准则解释第1号
5.企业会计准则解释第2号
6.企业会计准则解释第3号
7.企业会计准则解释笫4号
8.企业会计准则解释第5号
9.企业会计准则解释第6号
10.企业会计准则解释第7号
注册税务师《财务与会计》考试试题 1
试题一：
1.以下哪项不属于财务会计的基本假设？A.实体假设B.持续经营假设C.会计计量假设D.货币计量假设
2.利润表上的净利润是指：A.营业收入减去营业成本的差额B.营业收入减去营业成本和所得税的差额C.营业收入减去营业成本、所得税和其他费用的差额D.营业收入减去所得税和其他费用的差额
3.资产负债表上的所有者权益是指：A.资产减去负债的差额B.资产减去负债和长期负债的差额C.资产减去负债和所有者权益的差额D.资产减去长期负债和所有者权益的差额
4.在资产负债表上，应交税费属于：A.负债类科目B.所有者权益类科目C.资产类科目D.成本类科目
5.下列哪项不属于会计核算的基本要素？A.资产B.负债C.所有者权益D.损益
答案：
1.C
2.C
3.C
4.A
5.D
试题二：
1.以下哪项不属于会计的基本假设？A.实体假设B.持续经营假设C.会计计量假设D.货币计量假设
2.利润表上的.营业利润是指：A.营业收入减去营业成本的差额B.营业收入减去营业成本和所得税的差额C.营业收入减去营业成本、所得税和其他费用的差额D.营业收入减去所得税和其他费用的差额
3.资产负债表上的负债是指：A.资产减去所有者权益的差额B.资产减去负债和长期负债的差额C.资产减去负债和所有者权益的差额D.资产减去长期负债和所有者权益的差额
4.在资产负债表上，应收账款属于：A.负债类科目B.所有者权益类科目C.资产类科目D.成本类科目
5.下列哪项不属于会计核算的基本要素？A.负债B.所有者权益C.成本D.损益
答案：
1.D
2.C
3.C
4.C
5.C
试题三：
1.以下哪项不属于财务会计的基本假设？A.实体假设B.持续经营假设C.会计计量假设D.货币计量假设
2.利润表上的净利润是指：A.营业收入减去营业成本的差额B.营业收入减去营业成本和所得税的差额C.营业收入减去营业成本、所得税和其他费用的差额D.营业收入减去所得税和其他费用的差额
3.资产负债表上的所有者权益是指：A.资产减去负债的差额B.资产减去负债和长期负债的差额C.资产减去负债和所有者权益的差额D.资产减去长期负债和所有者权益的差额
4.在资产负债表上，应交税费属于：A.负债类科目B.所有者权益类科目C.资产类科目D.成本类科目
5.下列哪项不属于会计核算的基本要素？A.资产B.负债C.所有者权益D.损益
答案：
1.C
2.C
3.C
4.A
5.D
注册税务师《财务与会计》考试试题 2
1. 一只原本戴在右手的手套从里向外翻出(inside-out)后，能否戴在左手?
2. 选出与其它几项不同的.一项：(1)a;(2)z;(3)n;(4)f;(5)e。
3. 寻找规律填写：3968，63，8，3， 。
4. 寻找规律填写：k，w，x，y，j，t，u，v，i，q，r，s， ， ， 。
5. 6 个分散的任意点，两两相连，需多少根线?
6. 某商品降价 20%，问现在要涨百分之多少才能恢复到原来的价格水平?
7. 7 个芭蕾舞演员跳 8小时，共消耗 20 单位热量。现在若只跳 4 小时，仍消耗 20单位热 量，需多少新加入者?(新加和者消耗热量数为原演员的一半)
8.john 和 tom 赛跑，从 a 点跑到 b 点，再从 b 点折回 a 点。john 从 a 到 b 的速度为 24， 从 b 返回a的速度为 16;tom 往返速度均为 20。问：谁先返回 a 点?
9. 两个数相加为 110，其中一个为另一个的 150%，求：两个数各为多少?
10. 某人卖掉两张收藏卡，每张 600 元。其中一张搛了 20%，另一张亏了 20%。问：他总体 是盈是亏?盈/亏多少?
注册税务师《财务与会计》考试试题 3
1：成本计算期与生产周期一致的成本计算方法是
A、品种法
B、分批法
C、分步法
D、分类法
2：货币资金收入控制程序中出纳部门的任务是
A、核对收款凭证、银行回单和会计记录；将银行存款日记帐与银行对帐单进行核对
B、收入款项并与收款凭证相核对；将款项存入银行；将银行回单送会计部门
C、核对收款凭证、银行回单和会计记录
D、收取款项并出具收款回单；将银行对帐单送会计部门
3：在现时成本会计以实物资本维护为基础的前提下，“持产损益”帐户属于（）类帐户。
A、资产类
B、负债类
C、权益类
D、损益类
4：企业托宾Q值=
A、企业市值/资产重置成本
B、资产重置成本/企业市值
C、企业市值/企业净资产
D、企业净资产/企业市值
5：在成本法核算情况下，企业进行长期股票投资时，“长期股权投资—股票投资”账户的账面余额反映的是（）。
A、投资的净权益
B、投资的全部权益
C、投资的现行价值
D、投资的历史成本
6：会计人员违反职业道德，情节严重者，应由
A、所在单位吊销会计证
B、会计学会吊销会计证
C、工商局吊销会计证
D、发证机关吊销会计证
7：下列各项，属于公益金用途的是。
A、弥补亏损
B、转增资本
C、支付职工生活困难补助
D、兴建集体福利设施
8：某企业对生产线进行改扩建，该生产线原价1000万元，已提折旧300万元。改扩建期间发生支出800万元，处理废料变价收入50万元。该生产线改扩建后的入账价值应为
A、1450万元
B、1500万元
C、1750万元
D、1800万元
9：存货管理的双箱法一般适用于
A、A类存货
B、B类存货
C、C类存货
D、D类存货
10：全面预算的关键和起点是
A、生产预算
B、利润预算
C、销售预算
D、成本预算
11：采用非集中核算组织形成，应由厂部会计部门办理的核算业务是
A、债权债务的结算
B、登记原始记录
C、材料的明细核算
D、填制原始凭证
IT相关笔试题
IT相关笔试题分享：
1）与逆波兰表达式ab+cd+×对应的中缀表达式是：
1、 a+b+c×d
2、（a+b）×c+d
3、（a+b）×（c+d）
4、 a+b×c+d
2）下列对MD5的叙述不正确的是：
1、是一种散列算法
2、指纹（摘要）的长度为128位
3、是一种对称加密算法
4、可用来校验数据的完整性
3）HTTP 1、1协议中规定表示正常响应的状态代码是
1、 0
2、 100
3、 200
4、 400
4）在SOCKET通信过程中，下列哪些函数是客户端需要调用，但是服务端不需要调用的函数？
1、 socket（）
2、 bind（）
3、 connect（）
4、 send（）
5）int listen（SOCKET s，int backlog）；该函数中第二个参数的含义
1、是否打开log信息
2、是否打开后台log信息
3、后台等待连接队列的最大限制值
4、后台等待连接队列的最小限制值
5、无意义
6）将网络地址映射为链路层相应地址的协议是
1、 DNS
2、 TCP
3、 ARP
4、 ICMP
笔试选择题
12：若本期完全成本法下的利润等于变动成本法下的利润，则
A、本期生产量小于本期销售量
B、本期生产量大于本期销售量
C、期末存货量小于期初存货量
D、期末存货量等于期初存货量
13：“制造费用分配表”属于
A、一次凭证
B、累计凭证
C、记账编制凭证
D、汇总原始凭证
14：以下各项中把决策会计放在首位的是
A、责任会计
B、预算会计
C、执行性管理会计
D、决策性管理会计
15：企业价值型管理的实质内涵是（）。
A、人的`价值实现
B、商品价值的实现
C、现金流量管理
D、账面价值的实现
16：（）是现代管理会计的一个主要特点，也是管理会计区别于财务会计的一个重要标志。
A、侧重于为企业内部经营管理服务
B、方式方法更为灵活多样
C、同时兼顾企业生产经营的全局和局部
D、面向未来
17：名词解释：少数股东权益
18：名词解释：内部报表
19：什么是完工百分比法？完工百分比法的适用条件是什么？
20：商业承兑汇票的承兑人通常为
A、购货企业的开户银行
B、购货企业
C、销货企业的开户银行
D、销货企业
注册税务师《财务与会计》考试试题 4
会计岗位笔试试题
姓名：
日期：
一、单项选择题
1、下列各项，能够使企业资产总额减少的是（ ）
A、向银行借款
B、以存货对外投资
C、以银行存款偿还借款
D、接受投资者投入的现金
2、甲公司2003年起采用销货百分比法计提坏账准备，2003年赊销金额750万元，估计损失比例1%，2004年6月16日确认坏账损失6万元，8月1日收回已作为坏账损失处理的应收账款4.5万元，2004年赊销金额600万元，计提准备比例同上年，该企业2004年末“坏账准备”科目的余额是（ ）万元。
A、7.5
B、6
C、12
D、0
3、某企业2001年11月1日销售商品，并于当日收到面值50000元、年利率6%、期限3个月的银行承兑汇票一张。12月31日，该应收票据的账面价值为（ ）元。
A、50000
B、50250
C、50500
D、50750
4、企业银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是（ ）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
5、下列各项中，不通过应付账款科目核算的是（ ）
A、应付货物负担的进项税额
B、应付货物的采购价款
C、应付代垫运杂费
D、应付租金
6、下列交易或事项中，应确认收入的有（ ）。
A、销售商品并同时约定日后购回
B、企业发出货物后，发现对方企业面临破产
C、已收到客户订购产品的款项但产品尚未完工
D、销货发票和提货单已交买方并已收到款项，但买方因场地原因尚未提货
7、“应付账款”总账贷方科目余额65000万元，其明细账贷方余额合计95000万元，借方明细账余额合计30000万元；“预付账款”总账借方科目余额36000万元，其明细账借方余额合计93000万元，贷方明细账余额合计57000万元。资产负债表中“应付账款”项目填列金额为（ ）万元。
A、152000
B、65000
C、12000
D、95000
8、会计人员对不真实、不合法的原始凭证应（ ）。
A、不予受理
B、予以退回
C、更正补充
D、无权自行处理
9、甲公司2003年1月1日成立并开始采用账龄分析法计提坏账准备。2003年末应收账款余额750万元，其中1个月内未到期应收账款300万元，计提准备比例1%；1个月以上逾期应收账款450万元，计提准备比例5%。2004年6月确认坏账损失4.5万元，2004年11月收回已作为坏账损失处理的应收账款3万元，2004年末应收账款余额600万元，其中1个月内未到期应收账款300万元、1个月以上逾期应收账款也为300万元，计提准备比例同上年。则该企业2004年末资产负债表中“应收账款”项目填列的金额是（ ）万元。
A、574.5
B、276
C、582
D、591
10、某企业2004年初未分配利润为－4万元。2004年末该企业税前利润为54万元，其所得税税率为30%，本年按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积，法定公益金，向投资者分配利润10.5万元，若该企业用税前利润弥补亏损，则2004年未分配利润为（ ）万元。
A、35
B、29.75
C、18.73
D、19.25
二、计算题：
甲企业2004年利润表反映的税前会计利润为500万元，所得税税率为33％。该企业核定的'全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为150万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费5万元。投资收益中含有国债利息收入10万元。要求：（1）计算甲企业2004年应交所得税。
（2）编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。
注册税务师《财务与会计》考试试题 5
一、选择题(本大题20个小题，每题2分，共40分，每题只有一个正确答案)
1、“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则适用于(c )
A、单式记账法 B、收付记账法 C、借贷记账法 D、增减记账法
2、从银行提取现金，一般应编制( d )
A、现金收款凭证 B、现金付款凭证
C、银行存款收款凭证 D、银行存款付款凭证
3、现金日记账的外表形式一般为 ( a )
A、订本式 B、活页式 C、卡片式 D、多栏式
4、某企业2001年度利润总额为8万元，年末结账后资产总额22万元，负债总额8万元，资本公积2万元，盈余公积1万元，未分配利润1万元，则实收资本为( d )
A、8万元 B、12万元 C、42万元 D、10万元
5、某企业“应收账款”账户所属A、B、C三个明细账户的期末余额分别为A明细账户借方余额500元，B明细账户贷方余额1200元，C明细账户借方余额4000元。按照平行登记原则，“应收账款”总账账户期末余额为( c )
A、5700元 B、4500元 C、3300元 D、1200元
6、某企业7月1日存货结存数量为200件，单价为4元;7月2日发出存货150件;7月5日购进存货200件，单价4.4元;7月7日发出存货100件。在对存货发出采用移动加权平均法核算的情况下，7月7日结存存货的实际成本为( a )
A、648元 B、432元 C、1080元 D、1032元
7、某企业2004年6月20日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2004年该设备应计提的折旧额为( c )
A、240万元 B、140万元 C、120万元 D、148万元
8、某企业研制一项新技术，该企业在此项研究过程中支付调研费30000元，支付人工费40000元。在开发过程中支付材料费60000元，人工费30000元，企业辅助生产车间为新技术开发阶段提供服务总计50000元，并最终取得专利权。假设开发过程中发生的支出均可资本化。则该项专利权的入账价值为( b )
A、90000元 B、140000元 C、160000元 D、170000元
9、甲工业企业2007年4月份产品销售收入200000元，发生一笔3月份的销售退回50000元，另给购货方折让15000元，月末填制“利润表”时，“营业收入”项目填列( c )
A、150000元 B、200000元 C、135000元 D、185000元
10、AGF公司应收账款总账借方科目余额8000万元，其明细账借方余额合计12000万元，贷方明细账余额4000万元;预收账款总账贷方科目余额10000万元，其明细账贷方余额合计18000万元，借方明细账余额8000万元。资产负债表中“应收账款”项目填列金额为( d )
A、8000万元 B、12000万元 C、16000万元 D、20000万元
11、下列项目中，属于增值税征收范围的是( c )
A、房地产公司销售商品房 B、企业转让无形资产
C、自来水公司销售自来水 D、歌舞厅销售烟、酒、饮料
12、职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多余现金100元，应编制的记账凭证是( c)
A、收款凭证 B、转账凭证
C、收款凭证和转账凭证 D、收款凭证和付款凭证
13、以下不属于原始凭证的是( d )
A、火车票 B、领料单 C、增值税专用发票 D、经济合同
14、生产企业购入材料发生的外地运杂费等采购费用应计入(b )
A、管理费用 B、材料购成本 C、生产成本 D、销售费用
15、企业发生的.年度亏损，可以用下一年的税前利润弥补，下一年不足弥补时可延续税前利润弥补的年限是( a )
A、五年内 B、一年内 C、三年内 D、二年内
16、为商品销售部门人员支付的社会保险费，应计入( c )
A、销售费用 B、营业税金及附加 C、管理费用 D、其他业务支出
17、甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率17%，消费税税率10%。据此计算，应计入在建工程成本的金额为( c )500*0.17+500*0.1+300
A、350万元 B、385万元 C、435万元 D、635万元
18、乙企业“应付账款”总账贷方科目余额65000万元，其明细账贷方余额合计95000万元，借方明细账余额合计30000万元;“预付账款”总账借方科目余额36000万元，其明细账借方余额合计93000万元，贷方明细账余额合计57000万元。资产负债表中“应付账款”项目填列金额为( a )。
A、152000万元 B、65000万元 C、122000万元 D、95000万元
19、甲企业将一栋房屋无偿赠与乙公司，按规定下列说法正确的是( c )
A、甲不用缴税 B、甲应缴增值税 C、甲应缴营业税 D、甲应缴房产税
20、纳税人在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的税金是( a )
A、增值税 B、消费税 C、土地增值税 D、营业税
二 业务题(本大题3个小题，共60分)
1、申达有限公司2008年6月30日，银行存款日记账的结存余额为36986元，而银行送来的对账单结存余额为43186元。经逐笔核对，查明有以下几笔“未达账项”：
(1)6月29日，银行为企业代付电话费1600元，而付款通知未送达企业。
(2)6月30日，外地汇来货款5600元，银行收妥入账，企业尚未入账。
(3)6月30日，企业开出转账支票2000元，持票人尚未解交银行。
(4)6月30日，银行计入企业结算户存款利息200元，尚未接到通知，故企业未入账。
要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。(10分)
银行存款余额调节表
项目 金额 项目 金额
2、DEF工厂2008年9月份发生如下部分经济业务，编制会计分录(“除生产成本”、“库存商品”、“应缴税费”账户外，其余账户的明细账户设置可不作要求)。(28分)
(1)收到甲公司投入的新设备一套，公允价值400000元。
(2)向中国工商银行申请取得期限为3年的借款200000元，存入银行存款账户。
(3)用现金支付办公费400元，其中生产车间300元，管理部门100元。
(4)以银行存款支付广告费9000元。
(5)销售给乙公司A产品300件，单位售价400元，增值税销项税额20400元;B产品100件，单位售价500元，增值税销项税额8500元;款项已收存银行存款户。
(6)从银行提取现金20000元，备发工资。
(7)以现金20000元发放工资。
(8)本月领用材料如下：生产A产品领用材料60000元，B产品领用材料30000元，生产车间一般耗用3000元，管理部门一般耗用2000元。
注册税务师《财务与会计》考试试题 6
1．确定会计核算工作空间范围的前提条件是（ ）。
A．会计主体 B．持续经营 C．会计分期 D．货币计量 2．强调经营成果计算的企业适合采用（ ）。
A．收付实现制 B．权责发生制 C．永续盘存制 D．实地盘存制
3．凡为取得本期收益而发生的支出，即支出的效益仅与本会计年度相关的，应作为（ ）。
A．收益性支出 B．资本性支出 C．营业性支出 D．营业外支出
4．凡为形成生产经营能力，在以后各期取得收益而发生的各种支出，即支出的效益与几个会计年度相关的，应作为（ ）。
A．收益性支出 B．资本性支出 C．营业性支出 D．营业外支出
5．对应收账款在会计期末提取坏账准备金这一做法体现的原则是（ ）。
A．配比原则 B．重要性原则 C．谨慎性原则 D．可靠性原则
6．在会计年度内，如把收益性支出当作资本性支出处理了，则会（ ）。
A．本年度虚增资产、虚增收益 B．本年度虚减资产、虚增收益 C．本年度虚增资产、虚减收益 D．本年度虚减资产、虚减收益
7．会计对各单位经济活动进行核算时，选作统一计量标准的是（ ）。
A．劳动量度 B．货币量度 C．实物量度 D．其他量度 8．配比原则是指（ ）。
A．收入与支出相互配比 B．收入与营业费用相配比 C．收入与产品成本相配比
D．收入与其相关的成本费用相配比 9．财产物资计价的原则是（ ）。
A．权责发生制原则 B．配比原则
C．历史成本原则 D．收付实现制原则 10．下列支出属于资本性支出的有（ ）。
A．支付职工工资 B．支付当月水电费 C．支付本季度房租 D．支付固定资产买价
11．进行会计核算提供的信息应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，这符合（ ）。
A．历史成本原则 B．配比原则 C．可靠性原则 D．可比性原则
12．各企业单位处理会计业务的方法和程序在不同会计期间要保持前后一致，不得随意变更，这符合（ ）。
A．相关性原则 B．可比性原则
C．可理解性原则 D．重要性原则
13．企业于4月初用银行存款1 200元支付第二季度房租，4月末仅将其中的`400元计入本月费用，这符合（ ）。
A．配比原则 B．权责发生制原则 C．收付实现制原则 D．历史成本计价原则
14．按照收付实现制的要求，确定各项收入和费用归属期的标准是（ ）。
A．实际发生的收支 B．实际收付的业务 C．实际款项的收付 D．实现的经营成果 15．企业的会计期间是（ ）。
A．自然形成的 B．人为划分的 C．一个周转过程 D．营业年度
（二）多项选择题
1．会计核算的基本前提包括（ ）。 A．会计主体 B．持续经营 C．会计分期 D．货币计量 E．记账本位币
2．历史成本计价原则的优点有（ ）。
A．交易确定的金额比较客观 B．存货成本接近市价
C．有原始凭证作证明可随时查证 D．可防止企业随意改动
E．会计核算手续简化，不必经常调整账目
3．下列属于会计确认与计量方面的原则有（ ）。
A．配比原则 B．谨慎性原则 C．可比性原则
D．权责发生制原则 E．历史成本计价原则
4．下列项目中，属于资本性支出的内容有（ ）。
A．固定资产日常修理费 B．购置无形资产支出 C．购置固定资产支出 D．水电费支出 E．办公费支出
5．会计主体前提条件解决并确定了（ ）。
A．会计核算的空间范围 B．会计核算的时间范围 C．会计核算的计量问题 D．会计为谁记账问题
E．会计核算的标准质量问题
6．下列属于保证会计信息质量要求的原则有（ ）。
A．可靠性原则 B．可比性原则 C．可理解性原则
D．谨慎性原则 E．及时性原则
7．按权责发生制原则要求，下列收入或费用应归属本期的是（ ）。
A．对方暂欠的本期销售产品的收入 B．预付明年的保险费
C．本月收回的上月销售产品的货款 D．尚未付款的本月借款利息 E．摊销以前期已付款的报刊费
8．下列支出属于收益性支出的有（ ）。
A．支付当月办公费
B．当月流动资金借款利息支出 C．购置设备支出 D．工资支出
E．销售产品的运费支出
9．可比性原则强调的一致是指（ ）。
A．会计处理方法一致 B．企业前后期一致
C．会计指标计算口径一致 D．横向企业间一致 E．收入和费用一致
10．按照收付实现制原则的要求，下列收入或费用应计入本期的有（ ）。
A．本期提供劳务已收款 B．本期提供劳务未收款 C．本期欠付的费用
D．本期预付后期的费用 E．本期支付上期的费用
11．根据谨慎性原则的要求，对企业可能发生的损失和费用，做出合理预计，通常做法有（ ）。
A．对应收账款计提坏账准备 B．固定资产加速折旧
C．对财产物资按历史成本计价 D．对存货计提跌价准备 E．对长期投资提取减值准备
12.会计确认的条件有（ ）。
A．符合要素的定义
B．经济利益很可能流出或流入企业 C．金额能够可靠计量
D．经济业务发生一定能带来经济利益 E．必须能用公允价值计量
13.会计计量的属性主要有（ ）。
A．历史成本 B．公允价值 C．可变现净值 D．现值 E．重置成本
14.会计工作的主要环节有（ ）。
A．会计确认 B．会计计量 C．会计假设 D．会计原则 E．会计报告
15.可以用于负债计量的计量属性有（ ）。
A．历史成本 B．公允价值 C．可变现净值 D．现值 E．重置成本
（三）判断题
1．会计主体是指企业法人。（ ）
2．会计计量单位只有一种，即货币计量。（ ）
3．我国所有企业的会计核算都必须以人民币作为记账本位币。（ ）
4．谨慎性原则要求会计核算工作中做到不夸大企业资产、不虚减企业负债。（ ）
5．会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法性凭证为依据，表明会计核算应当遵循可靠性原则。（ ）
6．企业选择一种不导致虚增资产、多计利润的做法，所遵循的是会计的可靠性原则。（ ）
7．可比性原则是指会计处理方法在不同企业以及同一企业不同会计期间应当一致，不得随意变更。（ ）
8．收付实现制和权责发生制主要区别是确认收入和费用的标准不同。（ ） 9.及时性要求企业对发生的经济业务要及时处理，不得拖后，但可以提前。（ ） 10.如果不能确认，也就不需要计量；如果不能计量，确认也就没有意义。（ ）
会计核算试题答案
（一）单项选择题
1．A 2．B 3．A 4．B 5．C 6．A 7．B 8．D 9．C 10．D 11．C 12．B 13．B 14．C 15．B
（二）多项选择题
1．ABCD 2．ACDE 3．ADE 4．BC 5．AD 6．ABCDE 7．ADE 8．ABDE 9．ABCD 10．ADE 11．ABDE 12.ABC 13.ABCDE 14.ABE 15.ABDE
（三）判断题
1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．√ 9. × 10. √ （
注册税务师《财务与会计》考试试题 7
(2016年考试真题)甲公司为增值税一般纳税人，2015年5月有关资料如下：
(1)当月实现销售商品收入160万元，应交增值税销项税额27.2万元，款项已经全部收到存入银行。本月预收货款50万元已存入银行。该企业未单独设置“预收账款”科目。
(2)4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为5.1万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税税额为8.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。
(3)25日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关税费0.3万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。
(4)当月分配职工薪酬26万元。其中，生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元;在建工程人员工资5万元，奖金、津贴等薪酬1万元;行政管理人员工资4万元，奖金、津贴等薪酬1万元。当月职工工资21万元已发放。
要求：
根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据资料(1)，下列各项中，关于甲公司的会计处理结果正确的是( )。
A.“银行存款”科目借方增加210万元
B.资产负债表“预收款项”项目增加50万元
C.“主营业务收入”科目贷方增加210万元
D.“应收账款”科目贷方增加50万元
【答案】BD
2.根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司的会计处理结果正确的是( )。
A.应收票据减少30万元
B.其他货币资金减少35.1万元
C.预付账款增加15万元
D.购进工程物资成本为58.5万元
【答案】BCD
3.根据资料(3)，下列各项中，甲公司支付购买股票相关税费应计入的会计科目是( )。
A.交易性金融资产
B.投资收益
C.管理费用
D.财务费用
【答案】B
4.根据资料(4)，下列各项中，关于甲公司职工薪酬的会计处理结果正确的是( )。
A.计入生产成本的职工薪酬总额为12万元
B.计入在建工程的职工薪酬总额为6万元
C.计入生产成本的职工薪酬总额为15万元
D.计入管理费用的职工薪酬总额为5万元
【答案】BCD
5.根据资料(1)至资料(4)，下列各项中，甲公司2015年5月现金流量表项目计算结果正确的是( )。
A.销售商品、提供劳务收到的现金为237.2万元
B.投资支付的现金为100.3万元
C.支付给职工以及为职工支付的现金为16万元
D.购买商品、接受劳务支付的现金为50.1万元
【答案】ACD
(2016年考试真题)某企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月初，M产品的在产品数量为2000件，其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入)、直接人工100万元、制造费用50万元;无产成品。2015年12月该企业发生相关经济业务资料如下：
(1)10日，生产M产品的'机器发生不符合资本化条件的维修支出10万元。
(2)31日，本月生产M产品发生直接材料费用30万元，直接人工费用20万元，制造费用10万元。月末M产品完工入库1200件，未完工在产品800件，在产品平均完工率为50%。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。
(3)31日，销售M产品1000件，每件售价为0.3万元，开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项，企业已收到票据。
(4)31日，以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员。每件市场价格为0.3万元，与其计税价格一致。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
1.根据期初资料和资料(1)，下列各项表述正确的是( )。
A.机器维修支出10万元计入管理费用
B.机器维修支出10万元计入制造费用
C.期初在产品成本总额为300万元
D.期初在产品单位成本为0.15万元
【答案】ACD
2.根据期初资料和资料(2)，下列各项中，采用约当产量比例法的计算结果正确的是( )。
A.期末M在产品成本总额为90万元
B.本月发生的生产费用为60万元
C.期末M完工产品成本总额为270万元
D.M在产品的约当产量为400件
【答案】ABCD
3.根据资料(3)，下列各项中，关于该企业
注册税务师《财务与会计》考试试题 8
判断题：
[题号：Qhx008685]增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。
B、错
[题号：Qhx008686]增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。
A、对
[题号：Qhx008687]增值税纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的增值税，均可以抵扣。
B、错
[题号：Qhx008688]建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。
B、错
[题号：Qhx008689]自营改增试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税普通发票。
A、对
[题号：Qhx008690]小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票。
B、错
[题号：Qhx008691]自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一发票。
B、错
[题号：Qhx008692]营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通发票。
B、错
[题号：Qhx008693]纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票。
B、错
[题号：Qhx008694]一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用发票，提供其他应税项目、免税项目或非增值税应税项目不得使用货运专用发票。
A、对
[题号：Qhx008695]营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。
B、错
[题号：Qhx008696]营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税免税优惠。B、错
[题号：Qhx008697]零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的增值税税率。
A、对
[题号：Qhx008698]向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。
B、错
[题号：Qhx008699]免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。
A、对
[题号：Qhx008700]零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。
B、错
[题号：Qhx008701]零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。
B、错
[题号：Qhx008702]逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。
A、对
[题号：Qhx008703]总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。
B、错
[题号：Qhx008704]总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。
B、错
[题号：Qhx008705]营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
A、对
[题号：Qhx008706]分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。
B、错
[题号：Qhx008707] “应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
B、错
[题号：Qhx008708]
“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。
B、错
[题号：Qhx008709]增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
A、对
[题号：Qhx008710]企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。
B、错
[题号：Qhx008711]营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。
B、错
[题号：Qhx008712]营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。
B、错
[题号：Qhx008713]期末终了，本期应交未交增值税在“应交税费─应交增值税”科目贷方核算。
B、错
[题号：Qhx008714]期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算
B、错
单选题：
[题号：Qhx008715]自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收（）。
A、增值税
[题号：Qhx008716]自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（）。
B、营业税
[题号：Qhx008717]从2004年7月开始，在部分地区进行（）增值税的试点。
C、消费型
[题号：Qhx008718] A公司向客户提供劳务，收入为10,000元，A公司将部分劳务外包给B公司，B公司收入金额为5,000元，在增值税税制下合计计税金额为（）。
B、10,000元
[题号：Qhx008719]目前我国增值税实行（）抵扣制度。D、凭票
[题号：Qhx008720]
国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。
A、上海
[题号：Qhx008721] 2012年，营改增试点地区共为企业直接减税亿元，整体减税面超过（）。
D、90% [题号：Qhx008722] 2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（）。
C、40% [题号：Qhx008723]建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（）征收增值税。
A、鉴证服务
[题号：Qhx008724]代理记账服务按照（）征收增值税。
B、咨询服务
[题号：Qhx008725]文印晒图服务按照（）征收增值税。
D、设计服务
[题号：Qhx008726]组织安排会议或展览的服务按照（）征收增值税。C、会议展览服务
[题号：Qhx008727]港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（）征收增值税。
C、港口码头服务
[题号：Qhx008728] 网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。
A、信息技术服务
[题号：Qhx008729]出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照（）征收增值税。
D、陆路运输服务
[题号：Qhx008730]船舶代理服务按照（）征收增值税。
B、货物运输代理服务
[题号：Qhx008731]试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（）联增值税专用发票或（）联增值税普通发票。
C、六联、五联
[题号：Qhx008732]纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（）。
A、增值税普通发票
[题号：Qhx008733]自营改增试点实施之日起，（）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通发票，使用报税盘领购发票、抄报税。
B、北京市
[题号：Qhx008734]试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的`零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。D、免抵退
[题号：Qhx008735] 2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:。当月应退税额为（）。
B、5万元
[题号：Qhx008736]
2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:。当月应退税额为（）。
D、万元
[题号：Qhx008737]按月进行增值税纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税相关申报。
A、次月
[题号：Qhx008738]零税率应税服务提供者最晚应在次年（）前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。
C、4月30日
[题号：Qhx008739]在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（）。
B、销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）
[题号：Qhx008740]在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（）。
A、《试点实施办法》规定的增值税适用税率
[题号：Qhx008741]营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，在计算增值税时公式为（）。
D、应缴纳的增值税＝应征增值税销售额×预征率
[题号：Qhx008742]非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（）。
B、按照现行规定申报缴纳营业税
[题号：Qhx008743]总机构汇总计算当期增值税应补（退）税额时，公式应为（）。
D、总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的增值税税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额
[题号：Qhx008744]企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的增值税额，借记（），按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。
C、应交税费—应交增值税（进项税额）
[题号：Qhx008745]一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。
A、营改增抵减的销项税额
[题号：Qhx008746]小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应冲减（）科目
C、应交税费—应交增值税
[题号：Qhx008747]增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。
A、减免税款
[题号：Qhx008748]小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应冲减（）科目。
C、应交税费—应交增值税
[题号：Qhx008749]增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（）等科目。
B、管理费用
[题号：Qhx008750]试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。
B、应交税费—增值税留抵税额
[题号：Qhx008751]增值税一般纳税人期末终了，结转本期应交未交增值税的会计分录为（）。
A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
[题号：Qhx008752]增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。
D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
[题号：Qhx008754]应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。
A、北京市
[题号：Qhx008756]应当于2012年11月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。
C、广东省
[题号：Qhx008757]应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是（）。
B、浙江省
多选题：
[题号：Qhx008758]截止2012年年底，纳入营改增试点的地区包括（）。
A、江苏B、浙江
D、湖北
[题号：Qhx008759]营改增试点的交通运输业包括（）。
B、陆路运输服务C、航空运输服务
D、管道运输服务
[题号：Qhx008760]营改增试点的部分现代服务业包括（）。
C、研发和技术服务D、信息技术服务
[题号：Qhx008761]自本地区试点实施之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的增值税发票包括（）。
A、增值税专用发票B、增值税普通发票
[题号：Qhx008762]货物运输业增值税专用发票分为（）。
A、三联票D、六联票
[题号：Qhx008763]货物运输业增值税专用发票内容包括（）。
A、票代码B、发票号码
C、承运人及纳税人识别号
D、发货人及纳税人识别号
[题号：Qhx008764]试点地区使用的增值税防伪税控系统专用设备为（）和（）。
B、金税盘D、报税盘
[题号：Qhx008765]下列属于增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料的是（）。
A、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 B、《增值税纳税申报表附列资料
（一）》（本期销售情况明细）C、《增值税纳税申报表附列资料
（二）》（本期进项税额明细）D、《增值税纳税申报表附列资料
（三）》（应税服务扣除项目明细
[题号：Qhx008766]下列属于增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是（）。
A、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》 D、《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》
[题号：Qhx008767]下列属于增值税纳税申报其他资料的是（）。
A、已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联
B、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联
C、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件
D、符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票
E、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联
[题号：Qhx008768]下列服务不属于国际运输服务的有（）。
B、从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所C、在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物
[题号：Qhx008769]当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。
A、当期应退税额＝当期期末留抵税额
B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
[题号：Qhx008770]当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。[题号：Qhx008770] C、当期应退税额＝当期免抵退税额D、当期免抵税额＝0 [题号：Qhx008771]营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（）。
A、银行开户许可证
B、从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》
C、从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”
D、从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”
E、从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》
[题号：Qhx008772] 提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。
A、《免抵退税申报汇总表》及其附表
B、《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》 C、当期《增值税纳税申报表》 D、免抵退税正式申报电子数据
[题号：Qhx008773] 提供国际运输的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。
B、零税率应税服务的载货、载客舱单
C、提供零税率应税服务的发票D、主管税务机关要求提供的其他凭证
[题号：Qhx008774]对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（）。
A、《免抵退税申报汇总表》及其附表
B、《应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》 C、当期《增值税纳税申报表》 D、免抵退税正式申报电子数据
[题号：Qhx008775]对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理增值税免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（）。
A、与零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件B、与境外单位签订的研发、设计合同C、提供零税率应税服务的发票
D、《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》 E、从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证
[题号：Qhx008776]总机构的汇总应征增值税销售额由（）组成。
B、总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额D、试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征增值税销售额[题号：Qhx008777]总机构汇总的进项税额包括（）。
A、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物，支付或者负担的增值税税额。
B、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受加工修理修配劳务，支付或者负担的增值税税额。C、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受应税服务，支付或者负担的增值税税额。[题号：Qhx008778]交纳增值税企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（）。
A、未交增值税C、应交增值税
[题号：Qhx008779]在“应交税费—应交增值税”借方明细科目下设置（）。
B、进项税额
C、已交税金
[题号：Qhx008780]在“应交税费—应交增值税”贷方明细科目下设置（）。
A、销项税额D、转出多交增值税
[题号：Qhx008781]关于“应交税费—未交增值税”科目借贷方发生额描述正确的是（）。
A、借方发生额反映企业缴纳的以前未交增值税和期末从“应交增值税”转入的当期多交增值税D、贷方发生额反映期末从“应交增值税”转入的当期未交增值税
[题号：Qhx008782]关于“应交税费—未交增值税”科目期末余额描述正确的是（）。C、借方反映多交的增值税D、贷方反映未交的增值税
[题号：Qhx008783]关于“应交税费—应交增值税”科目借方发生额描述正确的是（）。
A、反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额B、反映实际已交纳的增值税
C、反映期末转入“未交增值税”的当期应缴未缴的增值税
[题号：Qhx008784]关于“应交税费—应交增值税”科目贷方发生额描述正确的是（）。
A、反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额B、反映出口货物退税
C、反映转出已支付或应分担的增值税
D、反映期末转入“未交增值税”的当期多交的增值税
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