注册税务师《税法二》考试大纲

2016年注册税务师《税法二》考试大纲

　　2016年税务师职业资格考试时间为11月12、13日，考试大纲是我们进行复习的重要参考资料。下面是yjbys网小编提供给大家关于注册税务师《税法二》考试大纲，希望对大家的备考有所帮助。

　　《税法( II)》考试大纲

　　(20 1 6年度)

　　本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。

　　本大纲是《税法(I)》的续篇，主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售税金和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法(I)》中相关税种应纳税额的计算，这是学习《税法(Ⅱ)》时应该特别注意的。

　　《税法(Ⅱ)》以企业所得税、个人所得税和土地增值税3个税种为重点，每年占考试内容的比重在70%左右。

　　导论

　　(一)熟悉现行所得税的构成情况及类型

　　(二)熟悉现行财产税的构成情况及类型

　　(三)了解现行行为税的构成情况及特点

　　第一章企业所得税

　　一、概述

　　(一)熟悉企业所得税的计税原理

　　(二)了解各国企业所得税的一般性做法

　　(三)熟悉我国企业所得税的制度演变

　　(四)了解我国企业所得税的作用

　　二、纳税义务人、征税对象与税率

　　(一)熟悉纳税人的主要类型

　　(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

　　(三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

　　三、应纳税所得额酌计算

　　(一)掌握收入总额的确定

　　(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理

　　(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理

　　(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准

　　(五)掌握不得扣除的项目

　　(六)掌握亏损弥补的规定

　　四、资产的税务处理

　　(一)掌握固定资产的税务处理

　　(二)熟悉生物资产的税务处理

　　生物资产的计税基础、折1日方法和折1日年限。

　　(三)掌握无形资产的税务处理

　　(四)掌握长期待摊费用的税务处理

　　(五)熟悉存货的税务处理

　　(六)掌握投资资产的税务处理

　　(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理

　　五、资产损失税前扣除的所得税处理

　　(一)掌握资产损失扣除的政策

　　(二)掌握资产损失税前扣除管理

　　六、企业重组的所得税处理

　　(一)掌握企业重组一般性税务处理的方法

　　(二)掌握企业重组特殊性税务处理的`方法

　　(三)掌握股权、资产划转的所得税处理

　　七、房地产开发经营业务的所得税处理

　　(一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

　　(二)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

　　(三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

　　(四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

　　八、应纳税额的计算

　　(一)掌握居民企业应纳税额的计算

　　(二)掌握境外所得抵扣税额的计算

　　(三)掌握居民企业核定征收应纳税额酌计算

　　(四)掌握非居民企业应纳税额的计算

　　(五)掌握非居民企业所得税核定征收办法

　　(六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式

　　(七)掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题