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注册税务师考试大纲《税法二》:土地增值税

时间:2020-09-05 20:16:34 报考指南 我要投稿

注册税务师考试大纲《税法二》:土地增值税

  导语:考试每年举行一次,考试时间一般安排在6月份进行,考试分5个半天进行,每个科目考试时间均为150分钟。原则上只在省会城市设立考点。下面就由小编来告诉大家注册税务师考试大纲《税法二》:土地增值税,方便大家学习参考!

注册税务师考试大纲《税法二》:土地增值税

  一、概述

  (一)熟悉土地增值税的概念

  (二)熟悉土地增值税的特点

  (三)了解土地增值税的立法原则

  二、征税范围、纳税人和税率

  (一)掌握土地增值税的征税范围

  (二)熟悉土地增值税的纳税人

  (三)掌握土地增值税的税率

  三、转让房地产增值额的确定

  (一)掌握收入额的确定

  (二)掌握扣除项目的金额

  取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的.成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;与转让房地产有关的税金;财政部确定的其他扣除项目;旧房及建筑物的评估价格。

  (三)掌握评估价格办法及有关规定

  四、应纳税额的计算

  (一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法

  1.计算增值额

  增值额=收人额-扣除项目金额

  2.计算增值率

  增值率=增值额÷扣除项目金额× l00%。

  3.确定适用税率

  依据计算的增值率,按其税率表确定适用税率。

  4.依据适用税率计算应纳税额

  应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数

  (二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法

  (三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法

  五、减免税优惠。

  (一)掌握一般减免税的规定

  (二)熟悉特殊减免税的规定

  六、申报和缴纳

  (一)熟悉申报纳税的程序

  (二)熟悉纳税时间和缴纳方法

  (三)熟悉纳税的地点

  (四)熟悉相关单位的责任与义务

  (五)了解房地产开发项目土地增值税的清算管理

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