注册会计师考试《税法》模拟题
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1、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是( )。
A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B、取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的.实现
D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
2、某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
A、0
B、0.75
C、9.75
D、5.50
3、下列费用在发生当期可以税前直接扣除的是( )。
A、为建造不动产发生的利息支出
B、销售应税消费品缴纳的消费税
C、取得土地使用权缴纳的契税
D、销售货物缴纳的增值税
4、某工业企业2014年5月将自建的办公楼作价9500万元投资于另一工业企业(成本为4000万元)。对该项投资，正确的税务处理是( )。
A、不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B、以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C、不需要缴纳营业税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D、不需要缴纳营业税和土地增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
5、某公司2013年度实现会计利润总额50万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元(有借款合同)，借用期限6个月，支付借款利息2.5万元。该公司 2013年度的应纳税所得额为( )万元。
A、50
B、51
C、52
D、52.5
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