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2024年注册会计师考试《经济法》（A卷）试题及答案
在各领域中，我们最熟悉的就是试题了，借助试题可以检测考试者对某方面知识或技能的掌握程度。你知道什么样的试题才是规范的吗？以下是小编为大家收集的2024年注册会计师考试《经济法》（A卷）试题及答案，希望对大家有所帮助。
注册会计师考试《经济法》（A卷）试题及答案1
一、单项选择题
1、经济法的法律渊源包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章、司法解释等。中国证监会发布的《上市公司信息披露管理办法》属于（）。
A、法律
B、行政法规
C、部门规章
D、司法解释
【答案】C
【考点】法律渊源(P6)
【解析】部门规章由国务院的组成部门及其直属机构在其职权范围内制定。
【说明】本题与B卷单选题第1题完全相同。
2、下列法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是（）。
A、甲免除乙对自己所负的债务
B、甲将一枚钻石戒指赠与乙
C、甲授权乙以甲的名义购买一套住房
D、甲立下遗嘱，将个人所有财产遗赠给乙
【答案】B
【考点】民事法律行为的分类(P16)
【解析】(1)选项ACD：属于单方法律行为(根据一方当事人的意思表示而成立的法律行为)；(2)选项B：属于多方法律行为(两个或者两个以上的当事人意思表示一致而成立的法律行为)。
3、(本题涉及的考点2013年教材已经删除)下列关于民事判决与裁定之关系的表述中，正确的是（）。
A、判决既可适用于实体问题，亦可适用于程序问题；裁定则只适用于程序问题
B、判决与裁定均在案件审理终结时作出；不同的是，一个案件一般只有一个判决，裁定则可有多个
C、一审判决可以上诉，适用两审终审制；裁定不可上诉，适用一裁终裁制
D、判决只能采用书面形式；裁定则既可采用书面形式，亦可采用口头形式
【答案】D
4、(本题涉及的考点2013年教材已经删除)甲国有企业与乙外国投资者拟共同出资设立一家中外合资经营企业。合营企业投资总额为1200万美元。甲以厂房和设备作价320万美元出资，乙以现金出资。根据外商投资企业法律制度的规定，乙的最低出资额应为（）。
A、160万美元
B、180万美元
C、280万美元
D、880万美元
【答案】B
5、根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于中外合资经营企业特征的表述中，正确的是（）。
A、中方合营者可以是公司、企业、其他经济组织或个人
B、外方合营者的出资比例一般不低于合营企业投资总额的25%
C、合营企业的组织形式为有限责任公司，股东会为合营企业最高权力机构
D、合营企业是经政府批准设立的中国法人
【答案】D
【考点】中外合资经营企业
【解析】(1)选项A：中外合资经营企业中方合营者只能是中国的公司、企业或者其他经济组织，不能是个人；外方合同者可以是外国公司、企业、其他经济组织或者个人(P450)；(2)选项B：在合营企业中，外国合营者的投资比例一般不得低于合营企业注册资本的25%(P454)；(3)选项C：合营企业不设股东会，董事会是合营企业的最高权利机构(P455)。
【说明】本题与B卷单选题第8题仅选项顺序不同。
6、某有限责任公司股东甲将其所持全部股权转让给该公司股东乙。乙受让该股权时，知悉甲尚有70%出资款未按期缴付。下列关于甲不按规定出资责任的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。
A、甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此不承担责任
B、甲继续向公司承担足额缴纳出资的义务，乙对此承担连带责任
C、乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此不再承担责任
D、乙代替甲向公司承担足额缴纳出资的义务，甲对此承担补充清偿责任
【答案】B
【考点】《公司法司法解释(三)》(P158)
【解析】有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道的，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。
7、下列关于股份有限公司股票转让限制的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。
A、股东转让其股份，必须在依法设立的证券交易所进行
B、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让
C、公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起3年内不得转让
D、公司董事、监事、高级管理人员离职1年内，不得转让所持有的本公司股份
【答案】B
【考点】股票转让的限制(P155-156)
【解析】(1)选项A：股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易所进行或者按照国务院规定的其他方式进行；(2)选项C：公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让；(3)选项D：公司董事、监事和高级管理人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，但因司法强制执行、继承、遗赠、依法分割财产等导致股份变动的除外。
8、甲向乙借用一台机床。借用期间，未经乙同意，甲以所有权人名义，以该机床作为出资，与他人共同设立有限责任公司丙。公司其他股东对甲并非机床所有人的事实并不知情。乙发现上述情况后，要求返还机床。根据公司法律制度和物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、甲出资无效，不能取得股东资格，乙有权要求返还机床
B、甲出资无效，应以其他方式补足出资，乙有权要求返还机床
C、甲出资有效，乙无权要求返还机床，但甲应向乙承担赔偿责任
D、甲出资有效，乙无权要求返还机床，但丙公司应向乙承担赔偿责任
【答案】C
【考点】《公司法司法解释(三)》(P143)
【解析】出资人甲以不享有处分权的机床出资，如果符合《物权法》第106条规定的善意取得条件，丙公司有权主张该机床的所有权，相应地，甲的出资有效，乙无权要求返还机床，但可以向甲主张损害赔偿。
【说明】本题与B卷单选题第11题完全相同。
9、(本题涉及的考点2013年教材已经删除)根据证券投资基金法律制度的规定，下列机构中，可以担任证券投资基金托管人的是（）。
A、基金管理公司
B、信托投资公司
C、商业银行
D、证券公司
【答案】C
【说明】本题与B卷单选题第12题完全相同。
10、下列关于招股说明书中引用的财务报表的有效期的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。
A、招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月
B、招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后3个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过6个月
C、招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月
D、招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过3个月
【答案】C
【考点】首次信息披露(P191)
【解析】招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后6个月内有效；特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月。
【说明】本题与B卷单选题第13题完全相同。
11、根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，属于债权人会议职权的是（）。
A、调查债务人的财产状况，制作财产状况报告
B、决定债务人的日常开支
C、决定债务人的内部管理事务
D、通过债务人财产的管理方案
【答案】D
【考点】债权人会议的职权(P283)
【解析】(1)选项ABC：属于管理人的职责；(2)选项D：属于债权人会议的职权。
12、人民法院于2012年5月16日受理了债权人甲公司申请债务人乙公司破产案。管理人在对乙公司的债权债务进行清理时发现，乙公司曾于2011年9月11日为所欠丙公司的一笔原本没有财产担保的债务提供抵押担保。根据企业破产法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、若管理人能够证明丙公司知悉乙公司在为其债权提供担保时已濒临破产，则有权请求人民法院撤销该抵押担保行为
B、管理人无需证明丙公司知悉乙公司在为其债权提供担保时已濒临破产，即可请求人民法院撤销该抵押担保行为
C、若甲公司能够证明丙公司知悉乙公司在为其债权提供担保时已濒临破产，则有权请求人民法院撤销该抵押担保行为
D、甲公司无需证明丙公司知悉乙公司在为其债权提供担保时已濒临破产，即可请求人民法院撤销该抵押担保行为
【答案】B
【考点】破产撤销权(P271-272)
【解析】人民法院受理破产申请前1年内，债务人对没有财产担保的债务提供财产担保的，管理人有权请求人民法院予以撤销。我国破产法采用程序判断原则，只要债务人的特定行为发生在法定期间内，即构成可撤销行为，立法不再对被撤销行为实施时债务人是否存在破产原因作实质判断。债务人与第三人主观上为恶意或善意，原则上也不影响撤销权的行使，据此可以解决举证责任等问题，更好地维护债权人利益。
13、根据企业破产法律制度的规定，下列债务中，在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是（）。
A、破产人所欠职工的伤残补助
B、破产人所欠税款
C、破产人所欠红十字会的捐款
D、破产人所欠环保部门的罚款
【答案】A
【考点】破产财产的清偿顺序(P297)
【解析】在清偿破产费用和共益债务后，应从破产财产中按第一顺位获得清偿的是“职工债权”，具体包括破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金。
14、根据企业国有资产法律制度的规定，国家出资企业发生重大资产损失隐瞒不报的，企业总会计师应当承担的责任是（）。
A、直接责任
B、主管责任
C、分管领导责任
D、重要领导责任
【答案】C
【考点】企业资产损失责任的承担(P377)
【解析】企业发生重大或者特别重大资产损失隐瞒不报或者少报资产损失的，除按照规定对相关责任人进行责任认定外，总会计师或者企业分管财务负责人和企业主要负责人应当承担分管领导责任和重要领导责任。
15、(本题涉及的考点2013年教材已经删除)甲将自行车出租给乙，并已交付。丙自乙处窃得该车。下列关于该自行车占有的表述中，符合物权法律制度规定的是（）。
A、甲将自行车交付给乙后，即丧失了对该车的占有
B、乙从甲处取得自行车后，成为该车的善意占有人
C、丙通过盗窃而取得的对自行车的占有，不受法律保护
D、丙对自行车的占有属于自主占有
【答案】D
【说明】本题与B卷单选题第17题仅选项顺序不同。
16、甲在上班途中遗失手机一部，被乙拾得。甲发布悬赏广告称，愿向归还手机者支付现金1000元作为酬谢。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、返还手机是乙的法定义务，故甲虽承诺向归还手机的拾得人支付1000元酬金，乙仍无权请求甲支付该酬金，仅有权要求甲支付因返还手机而发生的必要费用
B、若乙将手机以3000元的市场价格卖给不知情的丙，则甲除非向丙支付3000元，否则无权请求丙返还手机
C、若乙将手机送交公安机关，而甲未于公安机关发出招领公告之日起6个月内认领，则乙取得该手机的所有权
D、若乙欲将手机据为己有，则甲有权请求乙归还，乙既无权请求甲支付1000元酬金，亦无权要求甲支付必要的返还费用
【答案】D
【考点】拾得遗失物(P47-48)
【解析】(1)选项A：拾得人享有费用返还请求权，在遗失人发出悬赏广告时，归还遗失物的拾得人还享有悬赏广告所允诺的报酬请求权(P48)；(2)选项B：遗失物通过转让被他人占有的，权利人有权向无处分权人请求赔偿，或者自知道或者应当知道受让人之日起2年内向受让人请求返还原物，但受让人通过拍卖或者向具有经营资格的经营者购得该遗失物的，权利人请求返还原物时应当支付受让所付的费用；在本题中，丙直接从乙手中购买手机(而非通过拍卖或向具有经营资格的经营者购得)，无权要求甲支付购买手机的支出的费用(P47)；(3)选项C：遗失物自发布招领公告之日起6个月内无人认领的，归国家所有(P48)。(4)选项D：拾得人拒不返还遗失物，按侵权行为处理；拾得人不得要求支付必要费用，也无权请求权利人按照承诺履行义务(该规定2013年教材未提及)。
【说明】本题与B卷单选题第15题完全相同。
17、甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知乙将来是否会违约
B、甲无权暂不付款，因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方可中止履行己方义务
C、甲有权暂不付款，因为甲享有先履行抗辩权
D、甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权
【答案】D
【考点】不安抗辩权(P75)
【解析】应当先履行债务的当事人，有“确切证据”证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情形可以行使不安抗辩权，中止合同履行。
18、甲、乙两公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买机床一台，价格为300万元。同时，丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司300万元机床货款承担保证责任”的保函，并加盖了公司公章。之后，由于市场变化，甲、乙双方协商同意将机床价格变更为350万元，但未通知丙。乙公司向甲公司交付机床后，甲公司无力按期支付货款，乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、丙公司出具保函是其单方行为，因此保证不成立
B、丙公司应在300万元范围内承担保证责任
C、在乙公司未就甲公司财产依法强制执行用于清偿债务之前，丙公司有权拒绝乙公司代为清偿的要求
D、丙公司应承担保证责任，保证期间适用6个月的短期诉讼时效期间，自主债务履行期届满之日起计算
【答案】B
【考点】保证
【解析】(1)选项A：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立(P79)；(2)选项B：未经保证人同意的主合同的变更，如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任(P80)；(3)选项C：乙公司和丙公司未对保证方式进行约定，丙公司应当承担连带保证责任，不享有先诉抗辩权；(4)选项D：保证期间与保证的诉讼时效是两回事儿，选项D的表述将二者混为一谈(P81)。
19、2011年10月8日，甲提出将其正在使用的轿车赠送给乙，乙欣然接受。10月21日，甲将车交付给乙，但未办理过户登记。交车时，乙向甲询问车况，甲称“一切正常，放心使用”。事实上，该车三天前曾出现刹车失灵，故障原因尚未查明。乙驾车回家途中，刹车再度失灵，车毁人伤。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、甲、乙赠与合同的成立时间是2011年10月8日
B、双方没有办理过户登记，因此轿车所有权尚未转移
C、甲未如实向乙告知车况，构成欺诈，因此赠与合同无效
D、赠与合同是无偿合同，因此乙无权就车毁人伤的损失要求甲赔偿
【答案】A
【考点】赠与合同
【解析】(1)选项A：赠与合同是诺成合同，自2011年10月8日双方达成赠与合意时，合同即成立(P97)；(2)选项B：对于船舶、航空器和机动车等动产，其所有权的移转仍以“交付”为要件，而不以登记为要件(P37)；(3)选项C：因欺诈成立的合同，不损害国家利益的，为可撤销合同，而非无效合同(P19)；(4)选项D：赠与人故意不告知赠与财产有瑕疵或者保证无瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任(P97)。
【说明】本题与B卷单选题第20题完全相同。
20、根据外汇管理法律制度的规定，我国对企业和个人经常项目下用汇的管理，主要体现为（）。
A、对用汇额度的审核
B、对外汇用途的审核
C、对外汇收支及汇兑环节真实性的审核
D、强制结售汇的管理
【答案】C
【考点】经常项目外汇管理制度(P487)
【解析】人民币经常项目可兑换后，对企业和个人经常项目下用汇的管理，主要体现为对外汇收支及汇兑环节的真实性审核。
21、(本题涉及的考点2013年教材已经删除)新加坡商人甲以外币出资，与中国境内企业乙共同设立中外合资经营企业丙。会计师事务所丁受聘为丙提供验资服务。根据外汇管理法律制度的规定，丁在验资过程中应当向有关政府部门提出验资询证。该政府部门是（）。
A、工商行政管理部门
B、外汇管理部门
C、商务主管部门
D、发展改革部门
【答案】B
22、(本题涉及的考点2013年教材已经删除)甲快递公司使用“赫尔墨斯”商标已有5年，但一直未申请注册。乙快递公司最近也开始使用“赫尔墨斯”商标并拟将其申请注册。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、甲公司对“赫尔墨斯”商标使用在先，乙公司使用该商标的行为侵犯了甲公司的商标权
B、甲公司对“赫尔墨斯”商标使用在先，享有对该商标的注册申请优先权
C、“赫尔墨斯”商标未经注册，不受法律保护
D、若申请注册，“赫尔墨斯”商标应申请注册为服务商标
【答案】D
23、(本题涉及的考点2013年教材已经删除)根据反不正当竞争法律制度的规定，某商场的下列行为中，属于不正当竞争行为的是（）。
A、销售某企业生产的洗衣粉，该洗衣粉后被有关执法部门认定冒用产品质量认证标志
B、对带领游客到该商场购物的导游，按游客购物金额的5%支付“导购费”
C、在国庆节开展购物抽奖活动，最高奖项为价值5000元的液晶电视机一台
D、指使员工通过互联网散布另外一家商场的总经理与女秘书之间有不正当男女关系的谣言
【答案】B
24、甲市市政府办公厅下发红头文件，要求本市各级政府机构在公务接待中必须使用本市乙酒厂生产的“醉八仙”系列白酒，并根据有关政府机构的公务接待预算分别下达了一定数量的用酒任务。根据反垄断法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、甲市市政府的行为不违法，乙酒厂实施了滥用行政权力排除、限制竞争行为
B、甲市市政府的行为不违法，乙酒厂实施了滥用市场支配地位行为
C、甲市市政府实施了滥用行政权力排除、限制竞争行为，乙酒厂不违法
D、甲市市政府实施了滥用行政权力排除、限制竞争行为，乙酒厂实施了滥用市场支配地位行为
【答案】C
【考点】行政垄断(P446)
【解析】(1)乙酒厂既非行政机关，也非法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织，不能成为滥用行政权利排除、限制竞争的行为主体，因此，排除选项A；(2)案情并未交待足够证据证明乙酒厂具有市场支配地位，因此，不能直接认定乙酒厂实施了滥用市场支配地位的行为，排除选项BD。
【说明】本题与B卷单选题第24题完全相同。
二、多项选择题
1、下列情形中，能导致诉讼时效中断的有（）。
A、甲把要求乙清偿3个月前到期的债务的书面通知当面递交乙，乙拒绝接收，甲将通知留在乙处后愤然离去
B、乙对甲的债务已过清偿期1个月，乙突然不知所踪，经过2个月的多方探寻无果后，甲在《人民法院报》上刊登声明，要求乙清偿债务
C、甲对乙的债权诉讼时效期间还有1个月即将届满时，甲意外死亡，需等待确定继承人
D、债权人甲路上偶遇债务人乙，未等甲开口要求乙偿还1个月前到期的债务，乙即一边连称“抱歉”，一边匆匆离去
【答案】AB
【考点】诉讼时效的中断(P31)
【解析】(1)选项A：当事人一方向对方当事人“直接送交”主张权利文书，对方当事人在文书上签字、盖章或者虽未签字、盖章但能够以其他方式证明该文书到达对方当事人的。在本题中，虽然乙拒绝接收(未签字、盖章)，但如果甲能够以其他方式证明该文书已经送达乙，导致诉讼时效中断；(2)选项B：当事人一方“下落不明”，对方当事人在“国家级或者下落不明的当事人一方住所地的省级有影响的媒体上”刊登具有主张权利内容的公告的，导致诉讼时效中断；(3)选项C：继承开始后未确定继承人或者遗产管理人的，导致诉讼时效中止；(4)选项D：债务人乙只是表示“抱歉”，并未作出“愿意履行义务”的意思表示，不能导致诉讼时效中断。
【说明1】本题为多选题，选项CD毫无争议、肯定应当排除。即使选项A的表述不尽清晰明确，也只能选AB了。
【说明2】本题与B卷多选题第1题完全相同。
2、根据外商投资企业法律制度的规定，外国投资者并购境内企业的安全审查内容包括（）。
A、并购交易对国防安全的影响
B、并购交易对国家经济稳定运行的影响
C、并购交易对市场竞争条件的影响
D、并购交易对涉及国家安全关键技术研发能力的影响
【答案】ABD
【考点】并购安全审查的内容(P462)
【解析】并购安全审查的内容包括：(1)并购交易对国防安全的影响；(2)并购交易对国家经济稳定运行的影响；(3)并购交易对社会基本生活秩序的影响；(4)并购交易对涉及国家安全关键技术研发能力的影响。
3、根据公司法律制度的规定，公司于成立后以其相关股东的行为符合特定情形且损害公司权益为由，请求人民法院认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持。下列各项中，属于该特定情形的有（）。
A、将出资款项转入公司账户验资后又转出
B、通过虚构债权债务关系将出资转出
C、制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配
D、利用关联交易将出资转出
【答案】ABCD
【考点】抽逃出资的界定
【解析】公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：(1)将出资款项转入公司账户验资后又转出；(2)通过虚构债权债务关系将其出资转出；(3)制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；(4)利用关联交易将出资转出；(5)其他未经法定程序将出资抽回的行为。
4、下列关于股份有限公司收购自身股份奖励给本公司职工的规则的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。
A、应经股东大会决议
B、收购比例不得超过本公司已发行股份总额的5%
C、用于收购的资金应当从公司的资本公积金中支付
D、所收购的股份应当在1年内转让给职工
【答案】ABD
【考点】股份回购(P156)
【解析】选项C：用于收购的资金应当从公司“税后利润”中支出。
5、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于证券交易内幕信息知情人的有（）。
A、负责发行人重大资产重组方案文印工作的秘书甲
B、中国证监会负责审核发行人重大资产重组方案的官员乙
C、为发行人重大资产重组进行审计的注册会计师丙
D、通过公开发行报刊知悉发行人重大资产重组方案的律师丁
【答案】ABC
【考点】内幕信息知情人员的界定(P247)
【解析】(1)选项A：由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员，属于内幕信息知情人员；(2)选项B：中国证监会工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员，属于内幕信息知情人员；(3)选项C：保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员，属于内幕信息知情人员；(4)选项D：律师丁通过“公开发行报刊”知悉的信息已不再属于“内幕信息”。
6、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有（）。
A、现任董事最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票
B、发行对象不超过10名
C、实际控制人认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让
D、发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%
【答案】ABCD
【考点】上市公司非公开发行股票(P207-208)
【解析】略
7、根据企业破产法律制度的规定，下列关于破产管理人报酬的表述中，正确的有（）。
A、人民法院采取公开竞争方式指定管理人的，其报酬方案由市场决定，不受有关司法解释关于管理人报酬比例范围的限制
B、在指定清算组担任管理人时，有关政府部门派出的工作人员参与工作的，不收取报酬
C、担保权人优先受偿的担保物价值原则上不计入管理人报酬的标的额
D、担任管理人的会计师事务所聘用本专业的其他社会中介机构协助变现担保物的，所需费用可由担保权人承担
【答案】BC
【考点】管理人的报酬(P267-268)
【解析】(1)选项A：人民法院采取公开竞争方式指定管理人的，可以根据社会中介机构提出的报价确定管理人报酬方案，但报酬比例不得超出上述限制范围；(2)选项D：管理人对担保物的维护、变现、交付等管理工作付出合理劳动的，有权向担保权人收取适当的报酬；但律师事务所、会计师事务所通过聘用本专业的其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责的，所需费用从其报酬中支付。
8、根据企业国有资产法律制度的规定，下列企业资产中，属于国有资产的有（）。
A、以国有企业中的工会会费结余购建的资产
B、国有企业从运用经营中借入资金所形成的税后利润中提取的公积金
C、国有企业接受馈赠形成的资产
D、中外合资经营企业中，中方投资者职工的工资差额
【答案】BCD
【考点】国有资产的产权界定(P379-381)
【解析】(1)选项A：国有企业的党、团、工会组织等占用国有企业的财产(不包括职工个人缴纳的党费、团费、工会会费以及按国家规定由企业拨付的活动经费等结余构建的资产)，界定为国有资产；(2)选项B：国有企业运用国家资本金及在经营中借入的资金等所形成的税后利润，经国家批准留给企业作为增加投资的部分，以及从税后利润中提取的公积金、未分配利润等，界定为国有资产；(3)选项C：国有企业接受馈赠形成的资产，界定为国有资产；(4)选项D：中方投资者职工的工资差额，界定为国有资产(P381)。
【说明】本题与B卷多选题第8题完全相同。
9、(本题涉及的考点2013年教材已经删除)根据物权法律制度的规定，建筑物区分所有权的专有部分应当具备的要件有（）。
A、构造上的独立性
B、空间上的封闭性
C、利用上的独立性
D、登记上的独立性
【答案】ACD
10、根据合同法律制度的规定，下列情形中，属于不可抗力的有（）。
A、海啸
B、地震
C、台风
D、洪水
【答案】ABCD
【考点】不可抗力的界定(P91)
【解析】不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害、政府行为、社会异常现象(如罢工骚乱)等。
【说明】本题与B卷多选题第10题完全相同。
11、甲、乙双方签订一份合同，约定甲向乙购买水泥10吨。乙按约定日期向甲交货，但甲因躲避他人债务不知去向。乙无奈，将水泥提存。提存当晚，突降特大暴雨，库房坍塌，水泥被水浸泡，全部毁损。1个月后，甲躲债归来，请求乙交付水泥。乙拒绝，并要求甲支付水泥价款和提存费用。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、乙的合同义务已履行完毕，有权拒绝甲交付水泥的请求
B、水泥毁损的损失应由甲承担
C、乙有权要求甲支付水泥价款
D、乙无权要求甲支付提存费用
【答案】ABC
【考点】提存(P88)
【解析】(1)选项AC：提存成立的，视为债务人在其提存范围内已经履行债务；(2)选项BD：提存成立的，毁损、灭失的风险由债权人承担；提存费用由债权人负担。
12、下列各项中，属于我国《外汇管理条例》所规定的外汇的有（）。
A、中国银行开出的欧元本票
B、境内机构持有的纳斯达克上市公司股票
C、政府持有的特别提款权
D、中国公民持有的日元现钞
【答案】ABCD
【考点】外汇的界定(P486)
【解析】外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。
13、(本题涉及的考点2013年教材已经删除)家具企业甲公司经营红木家具，拥有“古镜”与“古境”两项注册商标。甲拟将“古镜”商标转让给乙。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A、乙自商标转让协议生效时起，成为“古镜”商标的商标权人
B、甲、乙双方应共同向商标局提出商标转让申请
C、乙取得“古镜”商标的专用权后，甲无权再使用该商标
D、甲应将“古境”商标一并转让给乙
【答案】BCD
【说明】本题与B卷多选题第13题完全相同。
14、根据反垄断法律制度的规定，经营者因实施垄断行为的可能承担的法律责任类型有哪些（）。
A、行政责任
B、民事责任
C、刑事责任
D、宪法责任
【答案】AB
【考点】反垄断法律责任(P423-424)
【解析】选项C：我国《反垄断法》并未对反垄断行为规定刑事责任，仅对阻碍、拒绝反垄断执法机构审查、调查行为以及反垄断执法机构工作人员职权滥用、玩忽职守或者泄露执法过程中知悉的商业秘密两种情形，规定了刑事责任。
三、案例分析题
【案例1】(本小题10分)
2011年1月，甲、乙、丙、丁、戊共同出资设立A有限合伙企业(简称A企业)，从事产业投资活动。其中，甲、乙、丙为普通合伙人，丁、戊为有限合伙人。丙负责执行合伙事务。
2011年2月，丙请丁物色一家会计师事务所，以承办本企业的审计业务。丁在合伙人会议上提议聘请自己曾任合伙人的B会计师事务所。对此，丙、戊表示同意，甲、乙则以丁是有限合伙人、不应参与执行合伙事务为由表示反对。A企业的合伙协议未对聘请会计师事务所的表决办法作出约定。
2011年4月，戊又与他人共同设立从事产业投资的C有限合伙企业(简称C企业)，并任执行合伙人。后因C企业开始涉足A企业的主要投资领域，甲、乙、丙认为戊违反竞业禁止义务，要求戊从A企业退出。戊以合伙协议并未对此作出约定为由予以拒绝。
2011年5月，戊以其在A企业中的财产份额出质向庚借款200万元，但未告知A企业的其他合伙人。2011年12月，因戊投资连续失败，其个人财产损失殆尽，无力偿还所欠庚的到期借款。经评估，戊在A企业中的财产份额价值150万元。庚因欠A企业50万元到期债务，遂自行以该笔债务抵销戊所欠其借款50万元，并同时向A企业提出就戊在A企业中的财产份额行使质权。对于庚的抵销行为与行使质权之主张，A企业均表反对。
要求：
(1)甲、乙反对丁提议B会计师事务所承办A企业审计业务的理由是否成立？并说明理由。
(2)在甲、乙反对，其他合伙人同意的情况下，丁关于聘请B会计师事务所承办A企业审计业务的提议能否通过？并说明理由。
(3)甲、乙、丙关于戊违反竞业禁止义务的主张是否成立？并说明理由。
(4)庚能否以其对戊的债权抵销所欠A企业的债务？并说明理由。
(5)戊以其在A企业中的财产份额向庚出质的行为是否有效？并说明理由。
(6)庚是否有权请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额？并说明理由。
【案例1参考答案】
(1)甲、乙反对丁提议B会计师事务所承办A企业审计业务的理由不成立。
根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人参与选择承办本企业审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙事务。
(2)在甲、乙反对，其他合伙人同意的情况下，丁关于聘请B会计师事务所承办A企业审计业务的提议能够通过。根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议未约定表决办法的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。A企业的合伙协议没有约定表决办法，丙、丁、戊合计超过全体合伙人的半数，故丁的提议可以通过。
(3)甲、乙、丙关于戊违反竞业禁止义务的主张不成立。根据合伙企业法律制度的规定，除非合伙协议另有约定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务。
(4)庚不能以其对戊的债权抵销所欠A企业的债务。根据合伙企业法律制度的规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销对合伙企业的债务。
(5)戊的出质行为有效。根据合伙企业法律制度的规定，除非合伙协议另有约定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质。
(6)庚有权请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额。根据合伙企业法律制度的规定，当合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务时，债权人可以请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。因戊的自有财产不足以偿还所欠庚的到期借款，故庚有权请求人民法院强制执行戊在A企业中的财产份额。
【案例2】(本小题10分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为15分。)
A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，某商业银行作为承兑人在票面上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司欠D公司一笔应付账款，遂直接将D公司记载为B公司的被背书人，并将汇票交给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”
D与E因工程存在严重质量问题，未能验收合格而发生纠纷。纠纷期间，E公司为支付广告费，欲将汇票背书转让给F公司。F公司负责人知悉D与E之间存在工程纠纷，对该汇票产生疑虑，遂要求E公司之关联企业G公司与F公司签订了一份保证合同。该保证合同约定，G公司就E公司对F公司承担的票据责任提供连带责任保证。但是，G公司未在汇票上记载任何内容，亦未签章。
F公司于汇票到期日向银行提示付款，银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。F公司遂向C、D、E、G公司追索。
要求：
(1)C公司是否应向F公司承担票据责任？并说明理由。
(2)D公司对E公司的背书转让是否生效？并说明理由。
(3)D公司能否以其与E公司的工程纠纷尚未解决为由，拒绝向F公司承担票据责任？并说明理由。
(4)F公司能否向G公司行使票据上的追索权？并说明理由。
(5)G公司是否应向F公司承担保证责任？并说明理由。
【案例2参考答案】
(1)C公司不应向F公司承担票据责任。由于C公司未在汇票上签章，因此不是票据法律关系的当事人，不应承担任何票据责任。
(2)D公司对E公司的背书转让生效。根据票据法律制度的规定，背书时附有条件的，所附条件不影响背书行为的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。(或答：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。)
(3)D公司可以以其与E公司的工程纠纷尚未解决为由，拒绝向F公司承担票据责任。根据票据法律制度的规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。F公司明知D公司与E公司的工程纠纷尚未解决，却仍然接受汇票，故其权利不能优先于其前手E公司。(或答：F公司明知D公司与E公司的工程纠纷尚未解决，却仍然接受汇票，故D公司可以基于该抗辩事由拒绝向其承担票据责任。)
(4)F公司不能向G公司行使票据上的追索权。根据票据法律制度的规定，办理那票据保证手续时，应在票据上记载保证文句并由保证人签章。G公司未在票据上记载任何内容，亦未签章，其行为不构成票据保证，G公司不属于票据债务人，故F公司不能向其行使票据上的追索权。
(5)G公司应当向F公司承担保证责任。尽管G公司不存在票据上的保证责任，但G公司与F公司签订了保证合同，适用担保法有关保证责任的规定。作为连带责任保证人，在E公司不履行债务时，G公司应当承担保证责任。
【案例3】(本小题18分)
2007年10月，私募股权投资基金“天翼资本”拟对恒信有限责任公司(简称恒信公司)进行股权投资。天翼资本调查发现，恒信公司成立于2006年2月，注册资本为2000万元；自然人股东甲、乙和法人股东A公司分别认缴的出资比例为15%、15%和70%；甲、乙以现金出资，A公司以现金200万元和500平米办公用房作价1200万元出资；甲、乙一次性缴付了全部出资，A公司则于首期缴付了200万元现金，办公用房于2006年6月交付恒信公司使用，但一直未办理过户手续；按照股东协议的约定，A公司应于2006年6月底之前缴付全部出资。基于上述事实，天翼资本认为，A公司的首次出资额未达认缴总出资额的20%，不符合法定比例要求，且其实物出资义务尚未履行完毕。A公司遂应天翼资本要求，将办公用房过户给了恒信公司。
甲的同学丙在获悉天翼资本有意投资恒信公司后提出，甲和丙在恒信公司成立前签订有股权代持协议，约定由丙实际出资并享受投资收益，甲仅作为名义股东代行股权。丙据此要求甲返还恒信公司分红，并请求恒信公司确认股东身份。天翼资本经调查确认，甲和丙之间的股权代持协议属实，且不存在可能导致该协议无效的其他法定情形。但甲不同意确认丙的股东身份，只同意向丙返还出资本息，且拒绝返还分红。对于丙的确认股东身份的请求，乙与A公司均表示反对，恒信公司遂予以拒绝。后经天翼资本协调，甲、丙于2007年11月达成和解，甲向丙返还300万元出资款本息并给予高额补偿，丙放弃其他请求并与甲解除股权代持协议。
2007年12月，天翼资本入股恒信公司，恒信公司同时整体改制为股份有限公司。2009年3月，恒信公司获准首次公开发行股票，并在深圳证券交易所挂牌上市。
2011年1月，恒信公司拟公开增发股票。证券公司调查发现，恒信公司从2008年至2010年分别实现可分配利润1080万元、1800万元和3000万元，并累计分配利润1280万元，其中现金分红480万元。证券公司认为恒信公司在利润分配方面不符合增发条件，建议改换其他融资方式。恒信公司遂申请分期发行8000万元公司债券，并获证监会核准。恒信公司于2011年5月发行公司债券4000万元，再于同年6月和7月各发行公司债券2000万元。
2011年7月初，恒信公司开始与B上市公司洽谈收购事宜。恒信公司总经理秘书丁无意中听到公司总经理与董事长讨论此事，遂于7月4日买入B公司股票3万股。7月6日，市场出现收购传闻，B公司股价当日及次日连续涨停。B公司询证相关股东后，于7月8日发布公告，称该公司的股东C公司正与恒信公司就收购事宜进行谈判。B公司股票随即停牌。7月15日，恒信公司与C公司正式签订协议，收购后者所持B公司30%的股份，并发布相关公告，股票复牌。丁于7月18日悉数卖出此前买入的B公司股票，获利丰厚。收购协议于2011年7月底履行完毕，恒信公司成为B公司的大股东。
2012年8月，B公司发布公告称，恒信公司从二级市场再增持B公司1、5%的股份。
要求：
(1)天翼资本认为A公司首次出资额不符合法定比例要求的观点是否正确？并说明理由。
(2)天翼资本认为A公司的实物出资义务未履行完毕的观点是否成立？并说明理由。
(3)甲是否有权拒绝丙关于返还恒信公司分红的请求？并说明理由。
(4)恒信公司是否有权拒绝丙关于确认股东身份的请求？并说明理由。
(5)证券公司认为恒信公司在利润分配方面不符合增发条件的意见是否正确？并说明理由。
(6)恒信公司分期发行公司债券的各期发行比例和时间间隔是否符合规定？并分别说明理由。
(7)B公司是否有义务于7月8日发布关于收购谈判事项的公告？并说明理由。
(8)秘书丁的行为是否构成内幕交易？并说明理由。
(9)恒信公司从二级市场增持B公司1.5%股份时，是否必须向其他股东发出收购要约或向证监会申请豁免？并说明理由。
【案例3参考答案】
(1)天翼资本认为A公司首次出资额不符合法定比例要求的观点不正确。根据公司法律制度的规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%。并不要求单个股东的首次出资均需达到该股东认缴出资总额的20%。恒信公司全体股东的首次出资额为800万元，高于注册资本的20%。
(2)天翼资本认为A公司的实物出资义务未履行完毕的观点成立。根据公司法律制度的规定，出资人以房屋出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续的，不能认定为履行了出资义务。因此，在A公司将房屋过户给恒信公司之前，其实物出资义务尚未履行完毕。
(3)甲无权拒绝丙关于返还恒信公司分红的请求。根据公司法律制度的规定，在实际出资人与名义股东关于出资的约定合法的情况下，二者因投资权益的归属发生争议，实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义股东主张权利的，该主张应当得到支持。因甲、丙之间的股权代持协议合法有效，且丙实际履行了出资义务，故甲无权拒绝丙返还分红的请求。
(4)恒信公司有权拒绝丙关于确认其股东身份的请求。根据公司法律制度的规定，若实际出资人请求公司确认股东身份，须经公司其他股东过半数同意。因乙和A公司均予反对，丁的请求未能获得其他股东过半数同意，故恒信公司有权拒绝丙关于确认股东身份的请求。
(5)证券公司认为恒信公司在利润分配方面不符合增发条件的意见正确。根据证券法律制度的规定，上市公司增发股票的，其最近3年以现金方式累计分配的利润不得少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。恒信公司最近3年实现的年均可分配利润为1960万元，但最近3年的累计现金分红仅480万元，没有达到30%的最低要求。(或答：恒信公司最近3年的累计现金分红少于其最近3年实现的年均可分配利润的30%。)
(6)恒信公司各期债券发行的比例和时间间隔符合法律规定。根据证券法律制度的规定，分期发行公司债券的，应自证监会核准发行之日起6个月内进行首期发行，首期发行数量不少于总发行数量的50%；剩余数量应当在24个月内发行完毕，其各期发行数量由公司自行确定。
(7)B公司有义务在7月8日发出公告。根据证券法律制度的规定，在市场就重大事件出现传闻，或者公司证券出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项。公司收购属重大事件，因此在市场出现收购传闻且B公司股价异动的情况下，B公司有义务及时披露相关信息。
(8)丁的行为构成内幕交易。根据证券法律制度的规定，上市公司收购的有关方案属于内幕信息。丁作为恒信公司工作人员，利用工作之便知悉了该信息，属内幕信息知情人，其在该信息公布前买入B公司股票的行为构成内幕交易。
(9)恒信公司无需向B公司的其他股东发出收购要约，也无需向证监会申请豁免。根据证券法律制度的规定，投资者在一个上市公司中持有的股份达到或超过该公司已发行股份的30%的，其在上述事实发生之日起1年后的每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份，不必向证监会提出免于进行要约收购的申请，可直接办理股份转让和过户。(或答：恒信公司已经通过协议收购持有B公司30%的股份，收购完成已有1年，其在之后的12个月内增持B公司1.5%的股份可以直接办理股份转让和过户，无需发出要约或者向证监会申请豁免。)
【案例4】(本小题17分)
2009年3月1日，甲房地产公司(简称甲公司)与乙建筑公司(简称乙公司)签订一份建筑工程承包合同，约定由乙公司承建甲公司开发的景明写字楼项目，工程价款5000万元，工期14个月。工程将要竣工时，甲公司因资金短缺，无力继续提供约定由其提供的部分建筑材料。鉴于双方的长期合作关系，乙公司遂以自有资金500万元购买部分建筑材料用于该工程，工程如期完成。对于乙公司的垫资，双方未作任何约定。工程竣工验收后，甲公司支付了3000万元工程款，剩余2000万元工程款及乙公司垫付的500万元建筑材料款尚未支付。
2010年6月22日，甲公司为投资其他房地产项目，以景明写字楼作抵押，向丙银行借款2.5亿元，同时办理了抵押登记。该借款到期后，甲公司因资金周转困难，未能全部偿还，尚欠丙银行借款本息2亿元。
2010年，乙公司开始涉足房地产开发业务，并于7月12日以2.3亿元的价格，从丁房地产公司(简称丁公司)处受让一块建设用地使用权，用于建设西山公寓住宅项目。乙公司在取得该块土地使用权时，向丁公司支付了1.3亿元土地转让金。根据双方约定，剩余1亿元转让金应于2011年5月31日前支付完毕。同时，甲公司以景明写字楼作抵押，为乙公司所欠丁公司的1亿元土地转让金提供担保，双方亦办理了抵押登记。
西山公寓项目竣工后，因市场低迷而滞销。为缓解困境，乙公司于2011年6月8日，以西山公寓作抵押，从戊银行处获得一笔借款，并办理了抵押登记。双方约定，一旦乙公司连续3个月不能偿还借款利息，戊银行即可行使抵押权。
2011年10月29日，吴某以110万元的价格购买了西山公寓住房一套，并一次性付清了房款。但乙公司未将该房屋已设定抵押的事实告知吴某。
甲公司因不能清偿到期债务，于2011年12月27日被人民法院裁定进入破产程序。在申报破产债权时，乙公司就其2000万元的工程余款和500万元的垫资款、丙银行就甲公司尚未偿还的2亿元借款本息、丁公司就其1亿元土地转让金，均主张以景明写字楼拍卖所得价款全额优先受偿。景明写字楼拍卖所得价款为2.7亿元。
鉴于乙公司停止偿还借款利息已超过3个月，2012年3月20日，戊银行行使对西山公寓的抵押权，申请人民法院拍卖西山公寓。至此，吴某方知其所购商品房已被设定抵押，遂主张解除房屋买卖合同，要求乙公司返还110万元购房款并赔偿损失，此外，还要求乙公司另行支付110万元惩罚性赔偿金。
要求：
(1)甲公司所欠乙公司的2000万元工程余款能否从景明写字楼拍卖所得价款中全额优先受偿？并说明理由。
(2)甲公司所欠乙公司的500万元垫资款能否从景明写字楼拍卖所得价款中全额优先受偿？并说明理由。
(3)甲公司所欠丙银行的2亿元借款本息能否从景明写字楼拍卖所得价款中全额优先受偿？并说明理由。
(4)由甲公司担保的乙公司所欠丁公司1亿元土地转让金能否从景明写字楼拍卖所得价款中全额优先受偿？并说明理由。
(5)吴某是否有权解除与乙公司的商品房买卖合同？并说明理由。
(6)吴某是否有权要求乙公司返还110万元房款并赔偿损失？并说明理由。
(7)吴某是否有权要求乙公司支付110万元惩罚性赔偿金？并说明理由。
【案例4参考答案】
(1)甲公司所欠乙公司的2000万元工程余款不能从景明写字楼拍卖所得价款中全额优先受偿(或答：甲公司所欠乙公司的2000万元工程余款不具有优先受偿权)。根据合同法律制度的规定，建筑工程款就该工程折价或拍卖的价款优于抵押权和其他债权优先受偿。但是，该优先受偿权须在建设工程竣工之日或约定竣工之日起6个月内行使。乙公司主张优先受偿时，距竣工之日已超过1年，故不再享有优先权。
(2)甲公司所欠乙公司的500万元垫资款不能从景明写字楼拍卖所得价款中全额优先受偿(或答：甲公司所欠乙公司的500万元工程垫资款不具有优先受偿权)。根据合同法律制度的规定，承包人的工程垫资，若当事人没有约定，按照工程欠款处理，可就该工程折价或拍卖的价款优于抵押权和其他债权优先受偿。但乙公司主张权利时，距竣工之日已超过1年，故不再享有优先权。
(3)甲公司所欠丙银行的2亿元借款本息能够从景明写字楼拍卖所得价款中全额优先受偿。根据破产法律制度的规定，有抵押担保的债权人有权就抵押物的拍卖所得优先于普通破产债权人受偿。根据物权法律制度的规定，同一物上并存数个抵押权的，登记在先的抵押权优先于登记在后的抵押权得到清偿。丙银行的抵押权顺位先于丁公司的抵押权，故应从拍卖款中优先得到全部2亿元的清偿。
(4)乙公司所欠丁公司的1亿元土地使用权转让金不能从景明写字楼拍卖所得价款中全额优先受偿，只能部分优先受偿。根据破产法律制度的规定，有抵押担保的债权人有权就抵押物的拍卖所得优先于普通破产债权人受偿。根据物权法律制度的规定，丁公司的抵押权顺位低于丙银行(或答：丙银行的优先受偿权顺位在前)，故应在丙银行的债权得到满足后，就剩余拍卖款优先受偿。拍卖款为2.7亿元，全额偿还丙银行的2亿元后，剩下7000万元用于优先清偿丁公司的土地使用权转让金。
(5)吴某有权解除与乙公司的商品房买卖合同。根据合同法律制度的规定，若出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实，买受人有权解除合同。
(6)吴某有权要求乙公司返还110万元房款并赔偿损失。根据合同法律制度的规定，合同解除后，当事人有权要求恢复原状，并有权要求造成损失一方赔偿损失。乙公司恢复原状的方式即是返还购房款。
(7)吴某有权要求乙公司支付110万元惩罚性赔偿金。根据合同法律制度的规定，若出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实，买受人可以在解除合同并赔偿损失的前提下，要求出卖人承担不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金。吴某已支付全部房款，故可要求乙公司支付110万元惩罚性赔偿金。
注册会计师考试《经济法》（A卷）试题及答案2
1、某广告公司为增值税一般纳税人。2016年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税______万元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
试题评析：应缴纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（万元）。
2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是______。
A.人民法院办公楼用地
B.公园绿化广场用地
C.农业生产用地
D.盐场生产厂房用地
答案：D
试题评析：选项A：国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税；选项B：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税；选项C：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项C：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项D：对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。
3、2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。书籍稿酬所得个人所得税20%，每次收入4000元以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算公式中，正确的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%)×20%=800元
答案：B
试题评析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某烟厂本月外购烟丝，取得增值税专用发票注明价款为117万元，本月生产卷烟领用本月库存烟丝60%。已知烟丝适用的消费税税率为30%，该烟厂当月无期初库存，则该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税是______万元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
试题评析：(1)当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期“生产领用数量”计算；(2)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款，117万元不需作价税分离。该烟厂本月应纳消费税中可以扣除的消费税= 117×30%×60%=21.06（万元）。
5、某企业拥有办公用房一幢，房产原值6000万元，2013年年初将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。已知，该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%。下列关于该企业计算当年应缴纳的房产税，正确的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（万元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（万元）
D.200×12%=24（万元）
答案：B
试题评析：该企业当年应缴纳的房产税=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（万元）。
6、根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是______。
A.医院承受划拨土地用于修建门诊楼
B.农民承受荒沟土地用于林业生产
C.企业接受捐赠房屋用于办公
D.学校承受划拨土地用于建造教学楼
答案：C
试题评析：选项AD国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项B纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
7、纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为，不能直接向人民法院提起行政诉讼的是______。
A.停止发售发票
B.加收滞纳金
C.税收保全措施
D.停止出口退税权
答案：B
试题评析：选项ACD可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
8、根据关税法律制度的规定，境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以______作为关税完税价格。
A.原进口时的价格
B.留购价格
C.国内同样货品价格
D.国内同样货品减除损耗的价格
答案：B
试题评析：境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以留购价格作为关税完税价格。
9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是______。
A.托儿补助费
B.独生子女补贴
C.离退休人员从原任职单位取得的补贴
D.差旅费津贴
答案：C
10、下列案件中，不属于民事诉讼适用范围的是______。
A.公民名誉权纠纷案件
B.企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件
C.纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件
D.劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件
答案：C
试题评析：(1)选项C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序；(2)选项D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。
11、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向______缴纳。
A.海关
B.地方税务局
C.国税局
D.海事局
答案：A
试题评析：根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税应当向海关缴纳。
12、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起______日内向指定银行缴清船舶吨税税款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
试题评析：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船舶吨税税款。
13、工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失6000元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1100元，当地月最低工资标准900元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为______。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
试题评析：本题考查最低工资制度。根据规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。本题中，月工资是1100元，则最多扣除其1100×20%＝220元，此时剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工资标准900元，那么就应当按照“最低工资标准900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本题答案为C。
14、某居民企业被认定为小型微利企业，2014年实现会计利润25万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2014年应缴纳企业所得税______万元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
满分）
参考答案：C
试题评析：(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；(2)支付给供货商的违约金3万元可以税前扣除，无需纳税调整；(3)向工商行政管理部门支付的罚款2万元，属于行政罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额。因此，该企业2014年应缴纳企业所得税=(25+2)×20%=5.4（万元）。
15、某企业2010年3月份开采锡矿石500吨，销售400吨，适用的单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应纳资源税______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
试题评析：本题考查资源税应纳税额的计算。资源税以纳税人开采或者生产应税矿产品的销售额或者销售数量为计税依据。根据规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“实际销售数量”（而非开采数量）为销售数量。应纳资源税=400×14=5600（元）。故本题答案为C。
16、某市国家税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，有权受理该申请的是______。
A.该市国家税务局
B.该市人民政府
C.所在省国家税务局
D.所在省人民政府
答案：A
试题评析：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。
注册会计师考试《经济法》（A卷）试题及答案3
1.根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是（）。
A.外科大夫甲发明的手术新方法
B.数学家乙发明的能够运用新计算方法的教学用具
C.天文学家丙发现的一颗新的小行星
D.植物学家丁通过杂交方法培育的新物种
答案：B
解析：(1)选项A：属于疾病的诊断和治疗方法，不授予专利权；(2)选项B：进行智力活动的设备、装置或者根据智力活动的规则和方法而设计制造的仪器，可以授予专利权；(3)选项C：属于科学发现，不授予专利权；(4)选项D：植物品种不授予专利权。
2.甲将一台电脑无偿借给乙使用，期限为3个月。在借用期内，甲和丙订立了买卖该电脑的合同，但未对电脑的交付问题进行约定。下列有关该电脑交付的表述中，正确的是（）。
A.丙有权请求甲立即交付电脑
B.丙有权随时请求甲交付电脑，但应当给甲必要的准备时间
C.丙有权请求乙立即交付电脑
D.丙有权随时请求乙交付电脑，但应当给乙必要的准备时间
答案：B
解析：(1)买卖合同在甲丙之间成立，根据合同的相对性原理，丙只能要求合同相对人甲交付电脑，无权请求第三人乙交付电脑，选项CD应排除；(2)选项AB：履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。
3.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，不正确的是（）。
A.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的规定向人民法院申请执行
B.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼
C.当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决
D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉
答案：B
解析：选项B：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A.未经核定的准备金支出
B.纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用
C.纳税人向关联企业支付的管理费
D.企业缴纳的增值税
答案：B
解析：纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用可以在企业所得税税前扣除。
5.下列有关商业银行分支机构的表述中，不正确的是（）。
A.商业银行根据业务需要可以在中国境内外设立分支机构
B.商业银行设立分支机构必须经国务院银行业监督管理机构审查批准
C.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%
D.商业银行分支机构不具有法人资格，但在总行授权范围独立承担民事责任
答案：D
解析：选项D：商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。
6.甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的镊子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是（）。
A.乙公司的制造行为不构成侵权
B.丙公司的销售行为不构成侵权
C.丁医院的使用行为不构成侵权
D.丁医院的使用行为构成侵权
答案：D
解析：发明和实用新型专利权被授予后，任何单位和个人未经专利权人许可，都不得实施其专利，即不得为生产经营目的“制造、使用、许诺销售、销售、进口”其专利产品，乙公司的制造行为、丙公司的销售行为和丁医院的使用行为均构成侵权。
7.方圆公司与富春机械厂均为国有企业，合资设立富圆有限责任公司，出资比例为30%与70%，公司董事会由5名董事组成。下列有关富圆公司董事会的说法中，不符合规定的是（）。
A.董事会成员中应当有公司职工代表
B.董事张某任期内辞职，在新选出董事就任前，张某仍应履行董事职责
C.富圆公司董事长依据公司章程规定可由小股东方圆公司派人担任
D.方圆公司和富春机械厂可通过全体股东约定不按出资比例分红
答案：B
解析：
(1)选项A：两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表。
(2)选项B：董事任期届满未及时改选，或者董事在任期内辞职“导致董事会成员低于法定人数(3人)”的，在改选出的董事就任前，原董事仍应当依照法律、行政法规和公司章程的规定，履行董事职务。
(3)选项C：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。
(4)选项D：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外。
注册会计师考试《经济法》（A卷）试题及答案4
一、单项选择题
1、根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为（）。
A、国际法和国内法
B、根本法和普通法
C、实体法和程序法
D、成文法和不成文法
2、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。
A、经济管理行为
B、签订合同
C、战争
D、发行股票
3、根据《仲裁法》的规定，下列说法不正确的是（）。
A、调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力
B、在调解书签收前当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决
C、裁决书自当事人收到之日起发生法律效力
D、调解书与裁决书具有同等法律效力
4、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。
A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B、仲裁协议无效，法院继续审理
C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
5、根据《行政诉讼法》的规定，下列对行政诉讼的表述中，不正确的是（）。
A、除特殊情况外，人民法院公开审理行政案件
B、审理行政案件，不适用调解
C、人民法院应当在立案之日起2个月内作出第一审判决
D、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
6、下列不属于民法调整的范围的是（）。
A、房屋的出租者和承租者之间的租赁关系
B、有限责任公司和合伙企业的购销关系
C、税务局和企业之间的征纳税关系
D、公民甲和乙的离婚纠纷
7、甲、乙双方签订一份修一台精密设备的合同，由此形成的法律关系客体是（）。
A、乙方修理的该设备
B、甲乙双方
C、乙方承接修理设备的劳务行为
D、甲乙双方承担的权利和义务
8、甲公司与乙公司就双方签订的加工承揽合同达成仲裁协议，约定一旦合同履行发生纠纷，由当地仲裁委员会仲裁。后合同履行发生争议，甲公司将乙公司告上法庭。对此乙公司没有向受诉法院提出异议。开庭审理中，甲公司举出充分的证据，乙公司败诉已成定局，于是乙公司提交了双方达成的仲裁协议。法院审理后认为该仲裁协议无效。下列表述正确的是（）。
A、应继续审理
B、判决该仲裁协议无效
C、如甲公司对仲裁效力没有异议，则裁定驳回起诉
D、将仲裁协议的效力问题移交有关仲裁委员会审理
9、甲、乙签订买卖合同同时签订仲裁协议，后双方发生合同纠纷，在仲裁庭首次开庭时，甲对双方事先签订的仲裁协议效力提出异议，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。
A、应由仲裁委员会首先对仲裁协议的效力作出决定
B、甲可以请求法院对仲裁协议的效力作出裁定
C、该仲裁协议有效，仲裁庭继续仲裁
D、该仲裁协议自然失效
二、多项选择题
1、根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于实体法的有（）。
A、民法
B、刑法
C、行政诉讼法
D、企业所得税法
2、下列各项中，属于法律关系的客体的有（）。
A、有价证券
B、库存商品
C、提供劳务行为
D、智力成果
3、下列纠纷中，适用于诉讼时效期间为1年的有（）。
A、甲乙发生的国内买卖合同纠纷
B、张某寄存财物被丢失或损毁的
C、李某身体受到伤害要求赔偿的
D、商场出售质量不合格的电视机未声明的
4、下列说法中，正确的有（）。
A、行政复议期间具体行政行为一般不停止执行
B、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用
C、对海关部门作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议
D、公民对行政机关作出的具体行政行为不服的，只能提起行政复议，不能提起行政诉讼
5、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有（）。
A、运输合同纠纷
B、继承纠纷
C、技术合同纠纷
D、企业对工商局的罚款决定不服的纠纷
6、根据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有（）。
A、申请人住所地人民法院
B、被执行人住所地人民法院
C、仲裁委员会住所地人民法院
D、被执行的财产所在地人民法院
7、下列各项中，属于刑事责任形式的有（）。
A、有期徒刑
B、剥夺政治权利
C、驱逐出境
D、没收非法财物
8、根据行为的表现形式不同，可以将法律行为分为（）。
A、积极行为
B、消极行为
C、要式的行为
D、非要式行为
三、判断题
1、根据《行政复议法》的规定，因不可抗力或者其他正当理由耽误行政复议法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。（）
2、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。（）
3、企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以提请仲裁的。（）
4、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。（）
5、行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人之间因民事活动而发生的法律关系。（）
6、法院审理民事或行政案件，全部应当公开进行。（）
7、诉讼采取的是两审终审制度，二审法院的判决、裁定是终审的判决、裁定。（）
8、对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行；对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。（）
9、平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。（）
10、拘役，是对违反治安管理的人，依法在短期内限制其人身自由的处罚。（）
11、全国人民代表大会及其常务委员会有权就有关问题作出规范性决议或决定，它们与法律具有同等地位和效力。（）
参考答案及解析
一、单项选择题
1、【正确答案】D
【答案解析】根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为成文法和不成文法。
【该题针对“法的分类”知识点进行考核】
2、【正确答案】C
【答案解析】法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。
【该题针对“法律事件”知识点进行考核】
3、【正确答案】C
【答案解析】裁决书自作出之日起发生法律效力。
【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】
4、【正确答案】A
【答案解析】当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
5、【正确答案】C
【答案解析】人民法院应当在立案之日起6个月内作出第一审判决。
【该题针对“行政诉讼的审理、判决”知识点进行考核】
6、【正确答案】C
【答案解析】民法调整的是公民与公民之间、法人与法人之间、公民与法人之间的财产关系以及人身关系，所以选项ABD属于民法的调整范围；税务局和企业之间的征纳税关系属于行政管理人和行政管理相对人之间的关系，属于行政法的调整范围。
【该题针对“我国现行的法律部门与法律体系”知识点进行考核】
7、【正确答案】C
【答案解析】法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订修理合同而形成法律关系的客体是行为，即该法律关系客体并不是乙方修理的设备，而是乙方承接修理设备的劳务行为。
【该题针对“法律关系客体的概念”知识点进行考核】
8、【正确答案】A
【答案解析】当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案件提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
9、【正确答案】C
【答案解析】当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、【正确答案】ABD
【答案解析】程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。选项C属于程序法。
【该题针对“法的分类”知识点进行考核】
2、【正确答案】ABCD
【答案解析】法律关系的客体是指物、行为、非物质财富。本题AB选项属于物，C选项属于行为，D选项属于非物质财富。
【该题针对“法律关系客体的种类”知识点进行考核】
3、【正确答案】BCD
【答案解析】国内一般的买卖合同纠纷，适用普通诉讼时效，时效期间为2年。
【该题针对“特别诉讼时效期间”知识点进行考核】
4、【正确答案】AB
【答案解析】根据《行政复议法》的规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；对海关部门作出的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议；选项D仅仅是指行政法复议前置的情况，还有既可以行政复议也可以行政诉讼或者只能行政复议等等的情景，选项D表述不全面。
【该题针对“行政复议申请和受理”知识点进行考核】
5、【正确答案】BD
【答案解析】根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。
【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】
6、【正确答案】BD
【答案解析】对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院或者与第一审法院同级的被执行财产所在地法院执行；对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。
【该题针对“民事讼诉的执行”知识点进行考核】
7、【正确答案】ABC
【答案解析】选项D属于行政责任。
【该题针对“法律责任-主刑”知识点进行考核】
8、【正确答案】AB
【答案解析】根据行为的表现不同，法律行为分为积极行为与消极行为；根据行为是否需要特定形式或实质要件将法律行为分为要式法律行为和非要式法律行为。
【该题针对“法律行为”知识点进行考核】
三、判断题
1、【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
【该题针对“行政复议申请和受理”知识点进行考核】
2、【正确答案】对
【答案解析】当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定 。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
3、【正确答案】错
【答案解析】只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁，该企业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲裁。
【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】
4、【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
【该题针对“行政复议决定”知识点进行考核】
5、【正确答案】错
【答案解析】行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人(公民、法人和其他组织)之间因“行政管理活动”而发生的法律关系。
【该题针对“我国现行的法律部门与法律体系”知识点进行考核】
6、【正确答案】错
【答案解析】法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行。
【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
7、【正确答案】对
【答案解析】本题表述正确。
【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
8、【正确答案】对
【该题针对“民事讼诉的执行”知识点进行考核】
9、【正确答案】错
【答案解析】当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。
【该题针对“经济纠纷的概念与解决途径”知识点进行考核】
10、【正确答案】错
【答案解析】行政拘留，是对违反治安管理的人，依法在短期内限制其人身自由的处罚。
【该题针对“法律责任-行政处罚”知识点进行考核】
11、【正确答案】对
【该题针对“法的形式”知识点进行考核】
注册会计师考试《经济法》（A卷）试题及答案5
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)
(1)根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。
A：将自产的货物用于非应税项目
B：将自产的货物用于投资
C：将购买的货物用于捐赠
D：将自建的厂房对外转让
答案：D
解析：选项ABC视同销售，应缴纳增值税；选项D应缴纳营业税。
(2)周某原有两套住房，2013年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。
A：100×3%=3(万元)
B：(100+60)×3%=4.8(万元)
C：(100+70)×3%=5.1(万元)
D：(100+70+60)×3%=6.9(万元)
答案：A
解析：契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税；本题中只有购买新住房需要缴纳契税。
(3)下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。
A：票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
B：中文大写金额数字书写中使用繁体字
C：阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号
D：将出票日期2月12日写成“零贰月壹拾贰日”
答案：A
解析：根据《支付结算办法》的规定，票据的出票日期必须用中文大写填写。
(4)关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。
A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C：单位人民币卡账户不得存取现金
D：单位人民币卡账户可以存入销货收入
答案：D
解析：根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。
(5)关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是（）。
A：所有签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力
B：用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同
C：劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同
答案：D
解析：文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于16周岁；非全日制用工双方当事人可以订立口头协议；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。
(6)下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。
A：甲乙之间的土地承包合同纠纷
B：甲乙之间的货物买卖合同纠纷
C：甲乙之间的遗产继承纠纷
D：甲乙之间的劳动争议纠纷
答案：B
解析：仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。
(7)下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是（）。
A：国有土地使用权转让
B：国有土地使用权出让
C：房地产的继承
D：房地产的出租
答案：A
解析：土地增值税只对转让国国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。
(8)个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（）。
A：次月3日
B：次月5日
C：次月7日
D：次月10日
答案：C
解析：扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库。
(9)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。
A：采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C：采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D：采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
答案：B
解析：选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
(10)下列关于增值税的税务处理说法，不正确的是（）。
A：纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税
B：纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税
C：一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售
D：一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税
答案：B
解析：纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
(11)下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A：生产过程中出现的报废产品
B：用于返修产品修理的易损零配件
C：生产企业用于经营管理的办公用品
D：生产企业非正常损失的购进货物
答案：D
解析：纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。
(12)
某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。
A：800
B：1400
C：2100
D：4200
答案：D
解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)。
(13)下列各项中，应征收契税的是（）。
A：法定继承人承受房屋权属
B：企业以行政划拨方式取得土地使用权
C：承包者获得农村集体土地承包经营权
D：运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
答案：D
解析：选项A、C属于免税范围，选项B不属于契税征收范围。
(14)企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。
A：商业企业零售烟酒
B：小规模纳税人销售货物
C：销售免税的货物
D：服装厂向商场销售服装
答案：D
解析：商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。
(15)关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。
A：托收承付只能用于异地结算
B：收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回贷款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D：付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
答案：C
解析：根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人“向该付款人”办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”不正确。
(16)
某企业刘某的月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为（）。
A：90元
B：100元
C：190元
D：114元
答案：C
解析：刘某每月从工资中扣除5000×2%=100(元)存人医疗保险个人账户；单位每月缴费中转人刘某个人账户额=5000×6%×30%=90(元)；刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)。
(17)某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（）万元。
A：100
B：150
C：110
D：183.33
答案：B
解析：专用权按6年摊销，商标权按10年摊销。每年应摊销金额=600÷6+500÷10=150(万元)。
(18)在下列法的各项分类中，以法的内容所做的分类是（）。
A：成文法和不成文法
B：实体法和程序法
C：根本法和普通法
D：公法和私法
答案：B
解析：根据法的内容可以分为实体法和程序法。
(19)某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A：480
B：597.6
C：872.6
D：960
答案：D
解析：小规模纳税人的进项税额不得抵扣；应纳增值税额=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A：从事生产经营的事业单位
B：取得工资、薪金的个人
C：企业在外地设立的分支机构
D：个体工商户
答案：B
解析：税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
(21)纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其（）主管税务机关申报纳税。
A：机构所在地
B：劳务发生地
C：居住地
D：注册地
答案：A
解析：纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
(22)下列项目中，不属于稿酬所得的是（）。
A：书画作品发表的所得
B：文学作品发表的所得
C：摄影作品发表的所得
D：手稿原件拍卖所得
答案：D
解析：手稿原件拍卖所得属于财产转让所得。
(23)下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有（）。
A：应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
B：纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
C：随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并应并入销售额
D：对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额
答案：A
解析：根据消费税法律制度的规定，应税消费晶销售额不包括向购买方收取的增值税税款。
(24)个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A：国有独资公司
B：个人独资企业投资者
C：合伙企业合伙人
D：股份有限公司总经理
答案：A
解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。
(25)某企业雇员王某2013年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在该企业工作年限为9年，领取经济补偿金88500元，领取12月工资3500元，已知当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月应缴纳的个人所得税为（）元。
A：4500
B：4410.01
C：3525
D：1755
答案：D
解析：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+(3500-3500)×3%=1755(元)。
(26)下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。
A：体育部门举办球赛
B：商店销售集邮商品
C：银行销售金银商品
D：电信公司销售移动电话
答案：A
解析：根据营业税和增值税法律制度的规定，选项A为营业税征税范围；选项B、C、D为增值税征收范围。
(27)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
A：在境外成立的企业均属于非居民企业
B：在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C：依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D：依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
答案：D
解析：选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项B、C为居民企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
(28)某公司2013年5月1日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A：2
B：8
C：12
D：14
答案：B
解析：当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用12÷12×8=8(万元)。
(29)关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。
A：国内信用证为不可撤销信用证
B：受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C：国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D：国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
答案：B
解析：我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
(30)某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购买实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（）。
A：3.6万元
B：4.72万元
C：4.87万元
D：5.07万元
答案：D
解析：应退消费税税额=118.72÷(1+17%)×5%=5.07(万元)。
多项选择题(每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
(31)根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有（）。
A：单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
B：单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
C：票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
D：填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改
答案：A，B，C，D
解析：选项ABCD均是办理支付结算的基本要求。
(32)根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户的有（）。
A：营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的
B：办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
C：存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D：异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
答案：A，B，C，D
解析：除所述四项外，自然人根据需要也可以在异地开立个人银行结算账户。
(33)按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有（）。
A：房屋及建筑物产权、土地使用权证书
B：土地使用权转让、房屋买卖合同
C：房地产评估报告
D：其他与转让房地产有关的资料
答案：A，B，C，D
解析：纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料，然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税。
(34)关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。
A：按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B：由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C：流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D：城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
答案：A，C，D
解析：由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。
(35)依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A：登记注册地标准
B：所得来源地标准
C：经营行为实际发生地标准
D：实际管理机构所在地标准
答案：A，D
解析：居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
(36)下列消费品中，征收消费税的有（）。
A：电池
B：葡萄酒
C：成套化妆品
D：涂料
答案：A，B，C，D
解析：根据消费税法律制度的规定，葡萄酒和成套化妆品属于消费税征收范围，自2015年2月1日起将电池、涂料列入消费税征收范围。
(37)在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。
A：税收滞纳金
B：被没收财物的损失
C：法定比例范围内的公益性捐赠支出
D：向投资者支付的股息
答案：A，B，C
解析：规定比例范围内的公益性捐赠支出，可以扣除。
(38)下列各项中，属于民事责任的形式的有（）。
A：赔偿损失
B：警告
C：返还财产
D：没收违法所得
答案：A，C
解析：选项B、D属于行政责任。
(39)下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（）。
A：企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款账户
B：单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票
C：银行办理空头汇款
D：单位签发没有资金保证的支票
答案：B，C，D
解析：企业内部独立核算单位可以开立基本存款账户。
(40)根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于执行启动方式的表述中，正确的有（）。
A：发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。
B：发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行。
C：调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。
D：调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行。
答案：A，B，C
解析：发生法律效力的民事判决、裁定可由对方当事人向法院申请执行，也可由审判员移送执行员执行；而调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书只能由对方当事人向法院申请执行。
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