2016年中级会计职称《经济法》精选习题与答案

　　练习题精选(一)

　　1.单选题

　　下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是( )。

　　A.发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议

　　B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元

　　C.证券代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式

　　D.公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销，选项B表述错误。

　　2.多选题

　　某股份有限公司设立时采用募集设立方式，其向社会公开发行的股票采用承销的方式进行，这种股票发行方式属于( )。

　　A.设立发行

　　B.增资发行

　　C.直接发行

　　D.间接发行

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】设立发行，是指发行人为设立股份有限公司，而向社会投资者发行股票的行为。设立发行的法律结果为成立新的股份有限公司。间接发行，又称承销发行，是指证券发行人委托证券承销机构发行证券，并由证券承销机构办理证券发行事宜，承担证券发行风险的行为。

　　3.多选题

　　根据证券法律制度的规定，上市公司从事下列的事项中，应当事先经中国证监会核准的有( )。

　　A.向原股东配股

　　B.向不特定对象公开募集股份

　　C.非公开发行股票

　　D.实施要约收购

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】(1)选项ABC：上市公司发行新股(不论公开发行，还是非公开发行)，均应经中国证监会核准;(2)选项D：实施要约收购、变更收购要约均无需取得中国证监会的事前行政许可。

　　4.单选题

　　下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制定规定的是( )。

　　A.承销团承销适用于不特定对象公开发行的证券

　　B.发行证券的票面总值必须超过人民币1万元

　　C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成

　　D.承销团代销、包销期最长不得超过90日

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议;选项A表述正确。承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成;选项C表述正确。证券的代销、包销期限最长不得超过九十日;选项D表述正确。

　　5.多选题

　　某股份有限公司首次公开发行股票6000万股，下列情形属于发行失败的有 ( )。

　　A.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为2000万股

　　B.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股

　　C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股

　　D.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】根据规定，股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。本题中，代销期限届满，选项C、D未达到70%，因此为发行失败。

　　6.多选题

　　甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有( )。

　　A.由甲公司的监事担任董事的丙公司

　　B.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某

　　C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

　　D.在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】本题考核点是上市公司收购中一致行动人的界定。根据规定，持有投资者“30%以上”股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人，因此选项C是不构成一致行动人的。选项A属于第(3)种一致行动人的情形;选项D属于第(8)种一致行动人的情形;选项B属于第(9)种一致行动人的情形。

　　7.多选题

　　甲股份有限公司(以下简称甲公司)欲收购乙上市公司(以下简称乙公司)。如果甲公司实施对乙公司的收购行为，下列各项中，与甲公司构成一致行动人的有( )。

　　A.甲公司的母公司

　　B.与甲公司同时受控于A公司的丙公司

　　C.持有甲公司35%的股份，且同时持有乙公司5%股份的丁某

　　D.甲公司的董事长张某的亲姐姐，其持有乙公司1%的股份

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】根据规定，投资者之间有股权控制关系的，构成一致行动人，因此选项A是正确的;投资者受同一主体控制的，构成一致行动人，因此选项B是正确的;持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人，因此选项C是正确的;在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份，构成一致行动人，因此选项D是正确的。

　　练习题精选(二)

　　1.多选题

　　A公司在实施收购B上市公司过程中，下列与A公司构成一致行动人的有( )。

　　A.C公司(系A公司的母公司)

　　B.D公司(A公司的董事甲兼任D公司的监事)

　　C.E公司为(A公司的收购行为提供咨询服务)

　　D.乙自然人(持有A公司的股份30%，同时持有B上市公司1%的股份)

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】(1)投资者之间有股权控制关系的，为一致行动人。(2)投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员，为一致行动人。(3)持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份。

　　2.多选题

　　在下列情形下，最高额抵押权人的债权可以确定的有( )。

　　A.约定的债权确定期间届满

　　B.没有约定债权确定期间或者约定不明确，抵押权人或者抵押人自最高额抵押权设立之日起满一年后请求确定债权

　　C.新的债权不可能发生

　　D.抵押财产被扣押

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】B中的期限限制应该是“2年”。

　　3.单选题

　　甲企业向乙银行贷款时，将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一台生产设备出卖给知道该设备已抵押的丙公司，并已交付。后甲企业到期无力偿还贷款，根据担保法律制度的规定，下列关于乙银行能否对已出卖的生产设备主张抵押权的表述中，正确的是( )。

　　A.不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人

　　B.不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立

　　C.可以主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为

　　D.可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，只是不得对抗善意第三人

　　【正确答案】A

　　【答案解析】根据规定，经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。上述抵押不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。本题中，由于是抵押期间甲企业将生产设备转让给丙公司，因此是在浮动抵押的抵押财产未“确定”之前发生的转让行为，可以认定为是正常经营活动的转让，即便丙公司知情，但其已经支付了合理的价款并取得了甲企业交付的生产设备，因此属于正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人，此时乙银行不能以抵押权对抗丙公司。

　　【提示】如果抵押财产“确定”之后发生的转让行为，要看浮动抵押是否办理了登记，如果登记的，那么可以对抗一切第三人(包括买卖和再抵押、质押等)，如果未登记的，要判断第三人是否为善意的，抵押权人不得对抗善意第三人，但是可以对抗非善意的第三人。

　　4.单选题

　　甲家具厂与乙木材公司签订一份长期供货合同，合同约定：甲家具厂以自有的加工设备作为货款的抵押物，担保金额最高为50万元。在合同期限内，乙木材公司总计供货10次，货款总额为80万元;甲家具厂总计支付货款20万元，其余60万元无力偿还。乙木材公司享有优先受偿的数额是( )。

　　A.20万元

　　B.30万元

　　C.50万元

　　D.60万元

　　【正确答案】C

　　【答案解析】抵押权人实现最高额抵押权时，如果实际发生的债权余额高于最高限额的，以最高限额为限，超过部分不具有优先受偿的效力。

　　5.多选题

　　下列可以成为浮动抵押客体的有( )。

　　A.企业的厂房