2016中级会计职称《经济法》强化习题及答案

　　一、单选题

　　1.A属于小型微利企业，2014年经纳税调整后的所得额为6万元，应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

　　A、1.2

　　B、0.9

　　C、0.6

　　D、0.3

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，甲企业2014年应纳企业所得税税额=6×50%×20%=0.6(万元)。

　　2.国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A、71.25

　　B、33.75

　　C、56.25

　　D、48.25

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税=(1550-600-500)×15%×50%=33.75(万元)。

　　3.下列不属于滥用代理权行为的是( )。

　　A、甲以被代理人乙的名义与自己进行民事活动

　　B、没有代理权的代理行为

　　C、代理人和第三人恶意串通

　　D、甲代理乙和丙进行同一项民事活动

　　【正确答案】B

　　【答案解析】没有代理权的代理行为属于无权代理，不属于滥用代理权。

　　4.下列关于委托代理的表述中不正确的是(　　)。

　　A、书面委托代理的授权委托书应当载明代理人的姓名或名称、代理事项、权限和期间，并由委托人签名或盖章

　　B、委托书授权不明的，被代理人应当向第三人承担民事责任，代理人负连带责任

　　C、委托授权为不要式行为

　　D、委托授权应该采用书面形式

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】委托代理为不要式行为，既可以采用书面形式，也可以采用口头或其他方式授权。

　　5.下列各项行为中，属于民事代理行为的是(　　)。

　　A、代人保管物品

　　B、代销

　　C、传递信息

　　D、甲委托乙代理房产登记

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】代理人所进行的代理活动，能够在被代理人和第三人之间设立、变更或终止某种民事法律行为。如果不产生法律后果，虽然在形式上是受人委托进行某种活动，但不是民法上规定的代理。本题的A项没有涉及第三人，不属于代理; B项不是以被代理人的名义代替他人实施法律行为，因此不属于代理;C项并不是独立地进行意思表示，因此不属于代理。

　　二、多选题

　　1.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

　　A、缴纳罚金10万元

　　B、直接赞助某学校8万元

　　C、缴纳税收滞纳金4万元

　　D、缴纳银行罚息6万元

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。

　　2.下列企业中属于居民企业的有( )。

　　A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

　　B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

　　C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业