2018初级会计师考试《经济法》备考题（含答案）
备考题一：
一、单项选择题(每小题1.5分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其全部账号向主管税务机关报告，该期限是( )。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取税务登记证件之日起15日内
C.纳税义务发生之日起15日内
D.开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内
【答案】D
【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。
2.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.15日 B.20日 C.30日 D.40日
【答案】A
【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是( )。
A.工商营业执照
B.经办人身份证明
C.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模
D.税务登记证件
【答案】A
【解析】需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续。
4.某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金( )万元。
A.30×0.5‰×15
B.30×0.5‰×16
C.30×0.5‰×24
D.30×0.5‰×40
【答案】D
【解析】滞纳金从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。
5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是( )。
A.申请延期缴纳税款
B.接受税务检查
C.按期办理纳税申报
D.按规定设置账簿
【答案】A
【解析】(1)选项A：属于纳税人的权利;(2)选项BCD：属于纳税人的义务。
二、不定项选择题(每小题2分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
【资料】
甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
(4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。
A.国债利息收入5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元
【答案】ABCD
【解析】(1)选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入);(2)选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是( )。
A.工资、薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元
D.工会经费1万元
【答案】ABD
【解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;(2)选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)，实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除;(3)选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元;(4)选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。
3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是( )。
A.税收滞纳金4万元
B.银行罚息6万元
C.合同违约金5万元
D.支付人民法院诉讼费3万元
【答案】A
【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。
4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( )万元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
【解析】(1)企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除;(2)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。
备考题二：
一、单选题
1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴 纳个人所得税的是( )。
A、工资薪金所得
B、偶然所得
C、财产租赁所得
D、劳务报酬所得
【正确答案】 D
【答案解析】根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高 的，可以实行加成征收。
2、某单位高级工程师刘某于2014年9月提供一项专利权取得收入4500元，当 月还取得特许权经济赔偿收入3500元。则刘某合计应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。
A、4500×(1-20%)×20%+(3500-800)×20%=1260元
B、(4500+3500)×(1-20%)×20%=1280元
C、4500×(1-20%)×20%=720元
D、(3500-800)×20%=540元
【正确答案】 A
【答案解析】特许权经济赔偿收入按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=4500×(1-20%)×20%+(3500-800)×20%=1260(元)。
3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不征收城镇土地使用 税的有( )。
A、某公园内的.索道公司经营用地
B、某农村居民居住用地
C、某市区外资企业生产车间用地
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地
【正确答案】 B
【答案解析】城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区。 农村用地不征收城镇土地使用税。
4、罗某2014年5月5日购买越野车1辆，当月取得购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知车年单位税额960元。则罗某2014年应缴纳车船税税额为()元。
A、560
B、640
C、720
D、960
【正确答案】 B
【答案解析】纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税=960×8÷12=640(元)。
5、甲向乙购买一批货物，双方签订买卖合同。另外，合同中约定丙为鉴定人，丁为担保人。则关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是()。
A、甲和乙为纳税人
B、甲和丙为纳税人
C、乙和丁为纳税人
D、丙和丁为纳税人
【答案】 A
【答案解析】根据规定，立合同人为印花税的纳税人，不包括合同担保人、证人、鉴定人。
6、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人外出经营，在同一县(市)实际经营连续12个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限是( )。
A、60日
B、90日
C、120日
D、180日
【答案】 D
【解析】纳税人外出经营，在同一县(市)实际经营连续12个月内累计超过180天的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
7、根据税收征收管理法律制度的规定， 纳税人发生偷税行为时，税务机关不得采取的措施是( )。
A、追缴税款
B、加收滞纳金
C、处以罚款
D、没收财产
【答案】 D
【解析】纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。选项D没收财产，是司法机关的权力。
二、判断题
1、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。()
【答案】 错
【答案解析】上述的“各种附属设备”不包括独立于房屋之外的建筑物， 如水塔、烟囱等。
2、城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据，分别与“三税” 同时缴纳。( )
【答案】 对
3、对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶所有权人为纳税人。( )
【答案】错
【解析】：对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。
4、车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。( )
【正确答案】 对
5、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1000元的保证金，并限期缴销发票。( )
【答案】 错
【解析】：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
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