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初级会计职称《经济法基础》备考试卷及答案
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有--个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)
1、根据 《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是 ( )。
A 、 3年
B 、 5年
C 、 10年
D 、 15年
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年; (2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。
【该题针对“凭证、账簿、发票的管理,账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】
2、贾某在A公司任3年会计，在B公司任4年出纳，在C公司做了5年财务主管。C公司安排贾某休带薪年休假，按规定贾某可以享受的带薪年休假的天数是 ( )。
A 、 5天
B 、 7天
C 、 10天
D 、 15天
答案： C
解析：
【正确答案】 C
【答案解析】
贾某累计工作年限=3+4+5=12年，根据规定职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。
【该题针对“带薪年休假,工作时间和休息休假”知识点进行考核】
3、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 ( )。
A 、 1个月
B 、 3个月
C 、 6个月
D 、 1年
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
国内信用证的有效期最长为6个月。
【该题针对“信用证的相关规定”知识点进行考核】
4、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是 ( )。
A 、 实际产量
B 、 发货数量
C 、 计划产量
D 、 销售数量
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用 (非生产用)数量为课税数量。
【该题针对“资源税,资源税计税依据”知识点进行考核】
5、税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是 ( )。
A 、 收缴或者停售发票
B 、 行政拘留
C 、 取消一般纳税人资格
D 、 责令改正税收违法行为
答案： A
解析：在税务行政处罚中，警告是对犯有轻微违反税法行为的当事人的书面告诫，常以“责令限期改正”的形式出现。罚款，是指税务机关强迫违反税法的当事人在一定期限内向国家缴纳一定数额的金钱的制裁措施，是在税务行政处罚中运用最多的一种处罚形式。没收违法所得，是指税务机关剥夺违法当事人违法所得的所有权，并将其收归国有的制裁措施。没收非法财物，是指税务机关剥夺当事人非法取得财物的所有权，并将其收归国有的制 裁措施。在税务行政处罚中，暂扣或者吊销许可证或执照，可以理解为包括对税务登记证的暂扣或者吊销，以及停止出口退税，收缴或者停止发售发票等。
6、下列各项关于劳动仲裁参加人的表述中，错误的是 ( )。
A 、 劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人
B 、 劳动者与个人承包经营者发生争议，依法向仲裁委员会申请仲裁的，应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人
C 、 因履行集体合同发生的劳动争议，经协商解决不成的，工会可以依法申请仲裁
D 、 发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举2至4名代表人参加仲裁活动
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动，选项D的表述是错误的。
【该题针对“劳动仲裁,劳动仲裁的参加人”知识点进行考核】
7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是 ( )。
A 、 机动车辆
B 、 金银首饰
C 、 古玩字画
D 、 维持生活必需的住房
答案： D
解析： 【正确答案】 D
【答案解析】
税收保全措施的适用对象有两大类： (1)主体的对象是从事生产经营的纳税人; (2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
8、张先生为一名工程师，2014年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为 ( )元。
A 、 16000
B 、 18600
C 、 22000
D 、 25000
答案： B
解析： 【正确答案】 B
【答案解析】
张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。
应纳税额= (30000+50000)× (1-20%)×40%-7000=18600 (元)。
【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】
9、根据个人所得税的相关规定，下列说法中不正确的是 ( )。
A 、 对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式
B 、 对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式
C 、 对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起15 日内申报纳税
D 、 年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
答案： C
解析： 【正确答案】 C
【答案解析】
对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30 日内申报纳税。
【该题针对“个人所得税的征收管理,个人所得税纳税期限”知识点进行考核】
10、某餐饮公司2013年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5% ，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是 ( )。
A 、 154×5% =7.7万元
B 、 (154 +20 )×5% =8.7万元
C 、 (154 +20+25)×5% =9.95万元
D 、 (154 +20+25-120 )×5% =3.95万元
答案： C
解析： 【正确答案】 C
二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有 ( )
A 、 烟丝
B 、 成套化妆品
C 、 汽油
D 、 卫生筷子
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
卫生筷子即为木制一次性筷子。
【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】
12、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的有 ( )。
A 、 申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人
B 、 公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90 日
C 、 在公示催告期间，转让票据权利的行为无效
D 、 在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持
答案： A,C,D
解析： 【正确答案】 ACD
【答案解析】
选项B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60 日。
【该题针对“票据权利丧失补救”知识点进行考核】
13、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，可以免征车船税的有 ( )。
A 、 养殖渔船
B 、 军队专用的车辆
C 、 警用车船
D 、 私人游艇
答案： A,B,C
解析： 【正确答案】 ABC
【答案解析】
本题考核车船税的税收优惠。选项D私人游艇需要依法缴纳车船税。
【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】
14、根据 《劳动合同法》的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有 ( )。
A 、 医疗期内不得解除劳动合同
B 、 医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇
C 、 医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准
D 、 对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人
单位无需对劳动者进行经济补偿
答案： C,D
解析： 【正确答案】 CD
【答案解析】
(1)选项C：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%; (2)选项D：对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。
【该题针对“医疗期”知识点进行考核】
15、下列说法中，正确的有 ( )。
A 、 行政复议期间具体行政行为一般不停止执行
B 、 行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用
C 、 对海关部门作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议
D 、 公民对行政机关作出的具体行政行为不服的，只能提起行政复议，不能提起行政诉讼
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
根据 《行政复议法》的规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用;对海关部门作出的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议;选项D仅仅是指行政法复议前置的情况，还有既可以行政复议也可以行政诉讼或者只能行政复议等等的情景，选项D表述不全面。
【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】
16、根据 《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有 ( )。
A 、 购买使用国产应税车辆
B 、 购买使用进口应税车辆
C 、 直接进口使用应税车辆
D 、 受赠使用行为
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。
【该题针对“车辆购置税纳税人和征收范围”知识点进行考核】
17、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有 ( )。
A 、 领购发票
B 、 申请开具外出经营活动税收管理证明
C 、 开立银行账户
D 、 设置账簿
答案： A,C
解析： 【正确答案】 AC
【答案解析】
纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： (1)开立银行账户; (2)领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括： (1)申请减税、免税、退税; (2)申请延期申报、延期缴纳税款; (3)申请开具外出经营活动税收管理证明; (4)办理停业、歇业; (5)其他有关税务事项。
【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】
18、根据 《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括 ( )。
A 、 设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的
B 、 逾期不按规定履行复议决定的
C 、 逾期不按规定履行税务处理决定的
D 、 采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
以上四项均符合规定。
【该题针对“税款征收措施之税收保全与强制执行,税收强制执行措施”知识点进行考核】
19、 下列法律关系主体中，属于机构和组织(法人) 的有 ( )。
A 、 各政党和社会团体
B 、 国家
C 、 各种企业、事业组织
D 、 国家权力机关、国家行政机关和国家司法机关
答案： A,C,D
解析： 机构和组织(法人)主要包括三类：一是国家机关，包括国家权力机关、国家行政机关和国家司法机关;二是各种企业、事业组织;三是各政党和社会团体。这些机构和组织主体，在法学上可以笼统地称为法人。
20、关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有 ( )。
A 、 拥有土地使用权的单位或个人为纳税人
B 、 拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人
C 、 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人
D 、 土地使用权共有的，以共有各方为纳税人
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
以上四项均属于城镇土地使用税的纳税人。
21、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有 ( )。
A 、 用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行
B 、 用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金
C 、 用人单位违反规定解除劳动合同，劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金
D 、 用人单位违反规定解除劳动合同而支付赔偿金的，不再支付经济补偿
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
【该题针对“劳动合同的法定解除,劳动合同解除”知识点进行考核】
22、下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有 ( )。
A 、 按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税
B 、 属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税
C 、 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D 、 溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税
答案： A,B,D
解析： 【正确答案】 ABD
【答案解析】
选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。
【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】
23、关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有 ( )。
A 、 单位和个人均可使用汇兑
B 、 汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑
C 、 汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据
D 、 汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据
答案： A,B
解析： 【正确答案】 AB
【答案解析】
收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据，选项C错误;汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明，选项D错误。
【该题针对“汇兑的相关规定”知识点进行考核】
24、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有 ( )。
A 、 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B 、 外购已税汽车轮胎生产的汽车
C 、 外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石
D 、 以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子
答案： C,D
解析： 【正确答案】 CD
【答案解析】
外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：
(1)外购已税烟丝生产的卷烟;
(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品;
(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;
(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;
(5)外购已税汽车轮胎 (内胎和外胎)原料生产的汽车轮胎;
(6)外购已税摩托车零件生产的摩托车 (如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车);
(7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;
(8)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;
(9)外购已税实木地板原料生产的实木地板;
(10)外购已税石脑油为原料生产的应税消费品;
(11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。
【该题针对“ 已纳消费税的扣除”知识点进行考核】
25、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有 ( )。
A 、 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B 、 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C 、 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D 、 特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
答案： A,B,C,D
解析： 【正确答案】 ABCD
【答案解析】
(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定; (2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定; (3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定; (4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定; (5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定; (6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。
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