2016年《初级经济法基础》考试真题解析
【解析】宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，对宝石坯应按规定征收消费税。
6.纳税人出租不动产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳营业税。( )
【答案】×
【解析】纳税人出租不动产，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
7.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。( )
【答案】√
8.关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )
【答案】√
【解析】关税应纳税额的计算方法包括：从价税计算方法、从量税计算方法、复合税计算方法和滑准税计算方法。
9.印花税应自凭证生效日贴花。( )
【答案】×
【解析】印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。
10.对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。( )
【答案】√
四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)
1.李某在银行办理了一张贷记卡，一张准贷记卡，透支额度均为20000元，到期还款日均为次月的25日。5月15日，李某在商场用贷记卡购入 10000元的钻石戒指(假定银行当日记账)。6月15日，李某用准贷记卡购入12000元的笔记本电脑(假定银行当日记账)，其中2000元属于备用金，10000元为透支;7月15日，李某到银行偿还了准贷记卡的应还款项。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.下列各项中，属于个人在银行办理信用卡时应向发卡银行提交的资料是( )。
A.应提供本人完税证明
B.本人信用报告
C.申请表
D.本人有效身份证件
【答案】CD
【解析】(1)单位或者个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行;(2)个人申领银行卡(储值卡除外)，应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。
2.李某用贷记卡透支10000元购买钻石戒指的免息还款期为( )。
A.24天 B.41天 C.60天 D.17天
【答案】B
【解析】银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，免息还款期=16天(5月份)+25天(6月份)=41天。
3.李某购买钻石戒指时，商店应支付的手续费为( )元。
A.78 B.125 C.80 D.38
【答案】B
【解析】餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业结算手续费为交易金额的1.25%，商场应支付手续费=10000×1.25%=125(元)。
4. 7月15日李某应偿还准贷记卡的金额为( )元。
A.12000 B.10000 C.12150 D.10150
【答案】D
【解析】准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇，透支额自银行记账日起，按每日万分之五的利率计算透支利息。李某应还款金额=10000+10000×0.5‰×30=10150(元)。
2.甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014年9月有关经济业务如下：
(1)销售普通住宅20套，取得价款1900万元;以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。
(2)销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。
(3)出租闲置场地用作停车场，取得租金41.8万元，管理费5.7万元。
(4)将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。
已知：服务业营业税税率为5%。销售不动产营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(1900+380)×5%=114(万元)
B.(1900+380)÷(1-5%)×5%=120(万元)
C.1900÷(1-5%)×5%=100(万元)
D.1900×(1-5%)×5%=90.25(万元)
【答案】A
【解析】(1)纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。(2)用普通住宅抵偿工程款，要视同销售不动产处理。(3)甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额=(1900+380)×5%=114(万元)。
2.甲公司当月商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.950×5%=47.5(万元)
B.(950-19)×5%=46.55(万元)
C.(950-19)÷(1-5%)×5%=49(万元)
D.950÷(1-5%)×5%=50(万元)
【答案】A
【解析】纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。甲公司当月商铺应缴纳营业税税额=950×5%=47.5(万元)。
3.甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.41.8×(1-5%)×5%=1.9855(万元)
B. 41.8÷(1-5%)×5%=2.2(万元)
C.(41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5(万元)
D.(41.8+5.7)×5%=2.375(万元)
【答案】D
【解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额=(41.8+5.7)×5%=2.375(万元)。
4.甲公司将开发的商业楼对外投资，需要缴纳( )。
A.契税
B.企业所得税