初级会计职称考试《经济法》模拟试题及答案（九）（通用5套）
无论是在学习还是在工作中，我们经常接触到考试题，借助考试题可以为主办方提供考生某方面的知识或技能状况的信息。大家知道什么样的考试题才是好考试题吗？下面是小编帮大家整理的初级会计职称考试《经济法》模拟试题及答案（九），希望能够帮助到大家。
初级会计职称考试《经济法》模拟试题及答案九 1
一、单项选择题
1、根据不同的标准，可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为( )。
A、国际法和国内法
B、根本法和普通法
C、实体法和程序法
D、成文法和不成文法
2、下列法律事实中，属于法律事件的是( )。
A、经济管理行为
B、签订合同
C、战争
D、发行股票
3、根据《仲裁法》的规定，下列说法不正确的是( )。
A、调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力
B、在调解书签收前当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决
C、裁决书自当事人收到之日起发生法律效力
D、调解书与裁决书具有同等法律效力
4、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。
A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B、仲裁协议无效，法院继续审理
C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
5、根据《行政诉讼法》的规定，下列对行政诉讼的表述中，不正确的是( )。
A、除特殊情况外，人民法院公开审理行政案件
B、审理行政案件，不适用调解
C、人民法院应当在立案之日起2个月内作出第一审判决
D、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
6、下列不属于民法调整的范围的是( )。
A、房屋的出租者和承租者之间的租赁关系
B、有限责任公司和合伙企业的购销关系
C、税务局和企业之间的征纳税关系
D、公民甲和乙的离婚纠纷
7、甲、乙双方签订一份修一台精密设备的合同，由此形成的法律关系客体是( )。
A、乙方修理的该设备
B、甲乙双方
C、乙方承接修理设备的劳务行为
D、甲乙双方承担的权利和义务
8、甲公司与乙公司就双方签订的加工承揽合同达成仲裁协议，约定一旦合同履行发生纠纷，由当地仲裁委员会仲裁。后合同履行发生争议，甲公司将乙公司告上法庭。对此乙公司没有向受诉法院提出异议。开庭审理中，甲公司举出充分的证据，乙公司败诉已成定局，于是乙公司提交了双方达成的仲裁协议。法院审理后认为该仲裁协议无效。下列表述正确的是( )。
A、应继续审理
B、判决该仲裁协议无效
C、如甲公司对仲裁效力没有异议，则裁定驳回起诉
D、将仲裁协议的效力问题移交有关仲裁委员会审理
9、甲、乙签订买卖合同同时签订仲裁协议，后双方发生合同纠纷，在仲裁庭首次开庭时，甲对双方事先签订的仲裁协议效力提出异议，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是( )。
A、应由仲裁委员会首先对仲裁协议的效力作出决定
B、甲可以请求法院对仲裁协议的效力作出裁定
C、该仲裁协议有效，仲裁庭继续仲裁
D、该仲裁协议自然失效
二、多项选择题
1、根据法的内容可以分为实体法和程序法，下列属于实体法的有( )。
A、民法
B、刑法
C、行政诉讼法
D、企业所得税法
2、下列各项中，属于法律关系的客体的有( )。
A、有价证券
B、库存商品
C、提供劳务行为
D、智力成果
3、下列纠纷中，适用于诉讼时效期间为1年的有( )。
A、甲乙发生的国内买卖合同纠纷
B、张某寄存财物被丢失或损毁的
C、李某身体受到伤害要求赔偿的
D、商场出售质量不合格的电视机未声明的
4、下列说法中，正确的有( )。
A、行政复议期间具体行政行为一般不停止执行
B、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用
C、对海关部门作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议
D、公民对行政机关作出的具体行政行为不服的，只能提起行政复议，不能提起行政诉讼
5、下列纠纷不适用民事仲裁方式解决的有( )。
A、运输合同纠纷
B、继承纠纷
C、技术合同纠纷
D、企业对工商局的罚款决定不服的纠纷
6、根据《民事诉讼法》的规定，对于仲裁机构的生效裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以请求强制执行的人民法院有( )。
A、申请人住所地人民法院
B、被执行人住所地人民法院
C、仲裁委员会住所地人民法院
D、被执行的财产所在地人民法院
7、下列各项中，属于刑事责任形式的有( )。
A、有期徒刑
B、剥夺政治权利
C、驱逐出境
D、没收非法财物
8、根据行为的`表现形式不同，可以将法律行为分为( )。
A、积极行为
B、消极行为
C、要式的行为
D、非要式行为
三、判断题
1、根据《行政复议法》的规定，因不可抗力或者其他正当理由耽误行政复议法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。( )
2、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。( )
3、企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以提请仲裁的。( )
4、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。( )
5、行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人之间因民事活动而发生的法律关系。( )
6、法院审理民事或行政案件，全部应当公开进行。( )
7、诉讼采取的是两审终审制度，二审法院的判决、裁定是终审的判决、裁定。( )
8、对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。( )
9、平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时选择仲裁和民事诉讼。( )
10、拘役，是对违反治安管理的人，依法在短期内限制其人身自由的处罚。( )
11、全国人民代表大会及其常务委员会有权就有关问题作出规范性决议或决定，它们与法律具有同等地位和效力。( )
参考答案及解析
一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为成文法和不成文法。
【该题针对“法的分类”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 法律事实包括法律行为和法律事件，选项ABD属于法律行为。
【该题针对“法律事件”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 C
【答案解析】 裁决书自作出之日起发生法律效力。
【该题针对“仲裁裁决”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 人民法院应当在立案之日起6个月内作出第一审判决。
【该题针对“行政诉讼的审理、判决”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 民法调整的是公民与公民之间、法人与法人之间、公民与法人之间的财产关系以及人身关系，所以选项ABD属于民法的调整范围;税务局和企业之间的征纳税关系属于行政管理人和行政管理相对人之间的关系，属于行政法的调整范围。
【该题针对“我国现行的`法律部门与法律体系”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订修理合同而形成法律关系的客体是行为，即该法律关系客体并不是乙方修理的设备，而是乙方承接修理设备的劳务行为。
【该题针对“法律关系客体的概念”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案件提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 程序法是指为了保障实体权利和义务的实现而制定的关于程序方面的法律。如刑事诉讼法、民事诉讼法、行政诉讼法。选项C属于程序法。
【该题针对“法的分类”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 法律关系的客体是指物、行为、非物质财富。本题AB选项属于物，C选项属于行为，D选项属于非物质财富。
【该题针对“法律关系客体的种类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 国内一般的买卖合同纠纷，适用普通诉讼时效，时效期间为2年。
【该题针对“特别诉讼时效期间”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 AB
【答案解析】 根据《行政复议法》的规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用;对海关部门作出的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议;选项D仅仅是指行政法复议前置的情况，还有既可以行政复议也可以行政诉讼或者只能行政复议等等的情景，选项D表述不全面。
【该题针对“行政复议申请和受理”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 BD
【答案解析】 根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。
【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 BD
【答案解析】 对于发生法律效力的判决、裁定，由第一审法院或者与第一审法院同级的被执行财产所在地法院执行;对于调解书、仲裁机构的生效裁决、公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书等，则由被执行人住所地或者被执行的财产所在地法院执行。
【该题针对“民事讼诉的执行”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项D属于行政责任。
【该题针对“法律责任-主刑”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 AB
【答案解析】 根据行为的表现不同，法律行为分为积极行为与消极行为;根据行为是否需要特定形式或实质要件将法律行为分为要式法律行为和非要式法律行为。
【该题针对“法律行为”知识点进行考核】
三、判断题
1、
【正确答案】 对
【答案解析】 题目表述正确。
【该题针对“行政复议申请和受理”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 对
【答案解析】 当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定 。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
【该题针对“仲裁协议的效力”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 错
【答案解析】 只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁，该企业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲裁。
【该题针对“仲裁的适用范围”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 对
【答案解析】 题目表述正确。
【该题针对“行政复议决定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 错
【答案解析】 行政法调整的是行政机关与行政管理的相对人(公民、法人和其他组织)之间因“行政管理活动”而发生的法律关系。
【该题针对“我国现行的法律部门与法律体系”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 错
【答案解析】 法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行。
【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题表述正确。
【该题针对“民事诉讼的审判制度”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 对
【该题针对“民事讼诉的执行”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 错
【答案解析】 当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。
【该题针对“经济纠纷的概念与解决途径”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 错
【答案解析】 行政拘留，是对违反治安管理的人，依法在短期内限制其人身自由的处罚。
【该题针对“法律责任-行政处罚”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 对
【该题针对“法的形式”知识点进行考核】
初级会计职称考试《经济法》模拟试题及答案九 2
1、下列各项中，属于文化体育业征税范围包括()。
A、表演
B、播映
C、体育比赛及为体育比赛提供场地业务
D、经营游览场所
【正确答案】ACD
【答案解析】播映属于营改增项目，征收增值税。
2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有()。
A、以委托加工收回的已税化妆品原料生产的化妆品
B、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火
C、以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车
D、以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板
【正确答案】ABD
【答案解析】根据最新规定，以委托加工收回的已税摩托车已不再是税法中准予规定的已纳消费税税款的扣除范围。
3、根据营业税改征增值税的规定，下列各项中，属于营改增范围的有()。
A、信息技术服务
B、文化创意服务
C、物流辅助服务
D、鉴证咨询服务
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题四个选项均属于营改增征税范围。
4、根据发票管理的相关规定，发票的基本联次包括()。
A、存根联
B、发票联
C、抵扣联
D、记账联
【正确答案】ABD
【答案解析】发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。
5、关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的有()。
A、民事经济纠纷实行或裁或审制度
B、民事诉讼与仲裁均实行回避制度
C、民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度
D、民事诉讼实行公开审判制度，仲裁不公开进行
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核民事诉讼与仲裁。四个选项都是正确的。
6、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有()。
A、向贫困地区的捐赠
B、向农村义务教育的捐赠
C、向公益性青少年活动场所的捐赠
D、向红十字事业的捐赠
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。
7、下列关于支票的下列表述中，符合规定的有()。
A、支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人
B、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
C、支票的提示付款期限自出票日起1个月
D、支票的付款人是出票人的开户银行
【正确答案】ABD
【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。
8、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是()。
A、到期日是本票的绝对应记载事项
B、我国本票仅限于银行本票
C、本票不可以用于提现
D、本票是由出票人本人对持票人付款的票据
【正确答案】BD
【答案解析】本票是见票即付的自付票据，其基本当事人只有出票人和收款人，无需承兑。因此选项A是错误的。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金;因此选项C错误。
9、关于劳务派遣，下列表述正确的有()。
A、在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间，但劳动力给付的事实则发生于被派遣员工与用工单位之间
B、劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬
C、用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者，不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位
D、劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者，不得克扣用工单位按照劳务派遣协议支付给被派遣劳动者的劳动报酬
【正确答案】ABCD
10、根据《行政复议法》的规定，当事人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，其中包括()。
A、国务院部门的规定
B、县级人民政府的规定
C、县级人民政府财政部门的规定
D、乡镇人民政府的规定
【正确答案】ABCD
【答案解析】公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：(1)国务院部门的规定;(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定(3)乡、镇人民政府的规定。
11、根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有()。
A、返还财产
B、没收非法财物
C、赔偿损失
D、罚款
【正确答案】AC
【答案解析】选项BD属于行政责任。
12、下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有()。
A、某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入
B、某教授取得其他学校的讲学收入
C、某教师自行举办学习班的收入
D、某职员取得的优秀员工奖
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的`优秀员工奖属于工资薪金所得。
13、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的有()。
A、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B、稿酬所得按应纳税额减征70%
C、财产转让所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用
D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税的征收规定。偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;稿酬所得按应纳税额减征30%;财产转让所得，以转让收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;对个人出租住房取得的所得按10%计征个人所得税。
14、下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有()。
A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算
D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核单位银行卡账户的相关管理规定。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入;单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支;不得将销售货物收入存入单位卡账户。
15、根据票据法律制度的规定，下列商业汇票出票人签章正确的有()。
A、财务专用章加法定代表人签名
B、公章加法定代表人签名
C、财务专用章加法定代表人授权的代理人的签名或盖章
D、公章加法定代表人授权的代理人的签名或盖章
【正确答案】ABCD
【答案解析】根据规定商业汇票中出票人签章为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。
初级会计职称考试《经济法》模拟试题及答案九 3
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)
(1) 根据 《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。
A: 将自产的货物用于非应税项目
B: 将自产的货物用于投资
C: 将购买的货物用于捐赠
D: 将自建的厂房对外转让
答案:D
解析: 选项ABC视同销售，应缴纳增值税 ;选项D应缴纳营业税。
(2)
周某原有两套住房，2013年8月，出售其中一套，成交价为70万元 ; 将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换 ;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有( )。
A: 100×3%=3(万元)
B: (100+60)×3%=4.8(万元)
C: (100+70)×3%=5.1(万元)
D: (100+70+60)×3%=6.9(万元)
答案:A
解析:
契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的 ;对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税 ;本题中只有购买新住房需要缴纳契税。
(3) 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。
A: 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
B: 中文大写金额数字书写中使用繁体字
C: 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号
D: 将出票日期2月12 日写成“零贰月壹拾贰日”
答案:A
解析: 根据 《支付结算办法》的规定，票据的出票日期必须用中文大写填写。
(4) 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是( )。
A: 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B: 单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C: 单位人民币卡账户不得存取现金
D: 单位人民币卡账户可以存入销货收入
答案:D
解析:
根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。
(5) 关于劳动合同的订立，下列说法中正确的是( )。
A: 所有签订劳动合同的劳动者都必须年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力
B: 用人单位与劳动者建立劳动关系，必须订立书面劳动合同
C:
劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D:
用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同
答案:D
解析:
文艺、体育、特种工艺单位录用人员，其年龄可以小于16周岁 ;非全日制用工双方当事人可以订立口头协议 ;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的 ，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。
(6) 下列纠纷中，可以适用 《仲裁法》解决的是( )。
A: 甲乙之间的土地承包合同纠纷
B: 甲乙之间的货物买卖合同纠纷
C: 甲乙之间的遗产继承纠纷
D: 甲乙之间的劳动争议纠纷
答案:B
解析:
仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由仲裁法调整。
(7) 下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是( )。
A: 国有土地使用权转让
B: 国有土地使用权出让
C: 房地产的继承
D: 房地产的出租
答案:A
解析:
土地增值税只对转让国国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。
(8) 个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为( )。
A: 次月3 日
B: 次月5 日
C: 次月7 日
D: 次月10 日
答案:C
解析: 扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7 日内缴入国库。
(9)
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下，销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A: 采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B: 采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:
采用售后回购方式销售商品的， 按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D:
采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
答案:B
解析:
选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
(10) 下列关于增值税的税务处理说法，不正确的是( )。
A: 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税
B: 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税
C: 一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售
D:
一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售缴增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售缴营业税
答案:B
解析:
纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
(11) 下列项目所包含的进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A: 生产过程中出现的报废产品
B: 用于返修产品修理的易损零配件
C: 生产企业用于经营管理的办公用品
D: 生产企业非正常损失的购进货物
答案:D
解析: 纳税人非正常损失购进货物的增值税进项税额，不得抵扣。
(12)
某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
A: 800
B: 1400
C: 2100
D: 4200
答案:D
解析:
占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)。
(13) 下列各项中，应征收契税的是( )。
A: 法定继承人承受房屋权属
B: 企业以行政划拨方式取得土地使用权
C: 承包者获得农村集体土地承包经营权
D: 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
答案:D
解析: 选项A、C属于免税范围，选项B不属于契税征收范围。
(14) 企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。
A: 商业企业零售烟酒
B: 小规模纳税人销售货物
C: 销售免税的货物
D: 服装厂向商场销售服装
答案:D
解析:
商业企业零售烟酒，小规模纳税人销售货物，销售免税的货物均属不得开具专用发票的情况。
(15) 关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是( )。
A: 托收承付只能用于异地结算
B: 收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C:
收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回贷款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务
D: 付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
答案:C
解析:
根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的.， 收款人开户银行应暂停收款人“ 向该付款人”办理托收 ;付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项C说“暂停收款人办理所有托收业务”不正确。
(16)
某企业刘某的月工资为5000元，当地社会平均工资为3000元，刘某个人医疗保险账户每月的储存额为( )。
A: 90元
B: 100元
C: 190元
D: 114元
答案:C
解析:
刘某每月从工资中扣除5000×2%=100(元)存人医疗保险个人账户 ;单位每月缴费中转人刘某个人账户额=5000×6%×30%=90(元) ;刘某个人医疗保险账户每月的储存额=100+90=190(元)。
(17)
某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用 ，该公司应当每年摊销费用合计为( )万元。
A: 100
B: 150
C: 110
D: 183.33
答案:B
解析:
专用权按6年摊销，商标权按10年摊销。每年应摊销金额=600÷6+500÷ 10=150(万元)。
(18) 在下列法的各项分类中，以法的内容所做的分类是( )。
A: 成文法和不成文法
B: 实体法和程序法
C: 根本法和普通法
D: 公法和私法
答案:B
解析: 根据法的内容可以分为实体法和程序法。
(19)
某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元 ;直接从农户购入农产品价值640元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A: 480
B: 597.6
C: 872.6
D: 960
答案:D
解析:
小规模纳税人的进项税额不得抵扣 ;应纳增值税额=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A: 从事生产经营的事业单位
B: 取得工资、薪金的个人
C: 企业在外地设立的分支机构
D: 个体工商户
答案:B
解析:税务登记范围包括 ：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。
(21) 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其( )主管税务机关申报纳税。
A: 机构所在地
B: 劳务发生地
C: 居住地
D: 注册地
答案:A
解析:
纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
(22) 下列项目中，不属于稿酬所得的是( )。
A: 书画作品发表的所得
B: 文学作品发表的所得
C: 摄影作品发表的所得
D: 手稿原件拍卖所得
答案:D
解析: 手稿原件拍卖所得属于财产转让所得。
(23) 下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的有( )。
A: 应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
B: 纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
C: 随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并应并入销售额
D:
对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额
答案:A
解析:
根据消费税法律制度的规定，应税消费晶销售额不包括向购买方收取的增值税税款。
(24) 个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A: 国有独资公司
B: 个人独资企业投资者
C: 合伙企业合伙人
D: 股份有限公司总经理
答案:A
解析:
个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。
(25)
某企业雇员王某2013年12月29 日与企业解除劳动合同关系，王某在该企业工作年限为9年，领取经济补偿金88500元，领取12月工资3500元，已知当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月应缴纳的个人所得税为( )元。
A: 4500
B: 4410 .O1
C: 3525
D: 1755
答案:D
解析:
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入( 包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税 ;超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为 ：以超过3倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。
(26) 下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。
A: 体育部门举办球赛
B: 商店销售集邮商品
C: 银行销售金银商品
D: 电信公司销售移动电话
答案:A
解析:
根据营业税和增值税法律制度的规定，选项A为营业税征税范围 ;选项B、C、D为增值税征收范围。
(27)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。
A: 在境外成立的企业均属于非居民企业
B: 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C: 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D:
依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、 场所的企业属于非居民企业
答案:D
解析:选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。选项B、C为居民企业。非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
(28)
某公司2013年5月1 日以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，支付租金12万元。当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
A: 2
B: 8
C: 12
D: 14
答案:B
解析: 当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用12÷ 12×8=8(万元)。
(29) 关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是( )。
A: 国内信用证为不可撤销信用证
B: 受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C: 国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D: 国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
答案:B
解析:
我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
(30)
某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购买实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是( )。
A: 3.6万元
B: 4 .72万元
C: 4 .87万元
D: 5.07万元
答案:D
解析: 应退消费税税额=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(万元)。
多项选择题 (每小题备选答案中。有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)
(31) 根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有( )。
A:
单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
B: 单位、个人和银行应当按照 《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
C: 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
D:
填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改
答案:A,B,C,D
解析: 选项ABCD均是办理支付结算的基本要求。
(32)
根据 《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户的有( )。
A: 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的
B: 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
C: 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
D: 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
答案:A,B,C,D
解析: 除所述四项外，自然人根据需要也可以在异地开立个人银行结算账户。
(33)
按照税法规定，纳税人在办理土地增值税纳税申报时，应向税务机关提交的资料有( )。
A: 房屋及建筑物产权、土地使用权证书
B: 土地使用权转让、房屋买卖合同
C: 房地产评估报告
D: 其他与转让房地产有关的资料
答案:A,B,C,D
解析:
纳税人应在转让房地产合同签订后7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书，土地转让、房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料， 然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税。
(34) 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。
A: 按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
B: 由受托方代收、代扣“三税” 的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C:
流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D:
城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例
答案:A,C,D
解析:
由受托方代收、代扣“三税” 的，可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。
(35) 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。
A: 登记注册地标准
B: 所得来源地标准
C: 经营行为实际发生地标准
D: 实际管理机构所在地标准
答案:A,D
解析:
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
(36) 下列消费品中，征收消费税的有( )。
A: 电池
B: 葡萄酒
C: 成套化妆品
D: 涂料
答案:A,B,C,D
解析:
根据消费税法律制度的规定，葡萄酒和成套化妆品属于消费税征收范围，自2015年2月1日起将电池、涂料列入消费税征收范围。
(37) 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。
A: 税收滞纳金
B: 被没收财物的损失
C: 法定比例范围内的公益性捐赠支出
D: 向投资者支付的股息
答案:A,B,C
解析: 规定比例范围内的公益性捐赠支出，可以扣除。
(38)下列各项中，属于民事责任的形式的有( )。
A: 赔偿损失
B: 警告
C: 返还财产
D: 没收违法所得
答案:A,C
解析:选项B、D属于行政责任。
(39) 下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有( )。
A: 企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款账户
B: 单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票
C: 银行办理空头汇款
D: 单位签发没有资金保证的支票
答案:B,C,D
解析: 企业内部独立核算单位可以开立基本存款账户。
(40)根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于执行启动方式的表述中，正确的有( )。
A:发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行
B: 发生法律效力的民事判决、裁定，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行
C:调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。
D:调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，一方拒绝履行的，可以由审判员移送执行员执行
答案:A,B,C
解析:发生法律效力的民事判决、裁定可由对方当事人向法院申请执行，也可由审判员移送执行员执行 ;而调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书只能由对方当事人向法院申请执行。
(41)下列个人收入应计入职工基本养老保险缴费工资基数的有( )。
A: 工资
B: 用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿
C: 津贴
D: 劳动保护费
答案:A,C
解析:缴费工资基数，一般为职工本人上一年度月平均工资。月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入，不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。
(42) 下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有( )。
A: 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致
B: 有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致
C:
无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成
D: 自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致
答案:A,B,C,D
解析: 选项ABCD均是对开户名称的基本要求。
(43) 下列有关银行账户的表述中，正确的有( )。
A: 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户
B: 一个单位可以在多家银行开立多个专用存款账户
C: 现金缴存可以通过一般存款账户办理
D: 现金支付不能通过一般存款账户办理
答案:A,B,C
解析: 一般存款账户只能办理现金缴存，不能办理现金支取。
(44) 下列各项所得中，应征个人所得税的有( )。
A: 民政部门支付给个人的生活困难补助
B: 稿酬所得
C: 劳务报酬所得
D: 保险赔款
答案:B,C
解析: 民政部门支付给个人的生活困难补助和保险赔款，免征个人所得税。
(45) 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，嘱于无效票据的有( )。
A: 更改出票金额的票据
B: 更改出票日期的票据
C: 更改收款人名称的票据
D: 金额中文大写与数码记载不一致的票据
答案:A,B,C,D
解析: (1)
选项A、B、C ：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效
(2)选项D ：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。
(46) 根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有( )。
A: 企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费
B: 企业为其职工支付的省级-府规定标准的基本医疗保险费
C: 企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费
D: 企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费
答案:A,B
解析:
企业依照国务院主管部门或者省级-府规定的范围和标准为其职工支付的“五险一金”，准予扣除 ;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内的，准予扣除。
(47)
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。
A: 调出发票查验
B: 查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C: 向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D: 检查领购、开具和保管发票的情况
答案:A,B,C,D
解析:
税务机关在发票管理中有权进行下列检查 ：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况 ;(2)调出发票查验 ;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料 ;
(4) 向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
(48) 增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有( )。
A: 包装物租金
B: 委托加工应税消费品代收代缴的消费税
C: 增值税款
D: 包装费、装卸费
答案:B,C
解析:
增值税应税销售额中的价外费用不包括税法规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收代缴的消费税。
(49) 职工有规定情形的，不得享受当年的年休假。这些情形包括( )。
A: 职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的
B: 累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的
C: 累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的
D: 累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的
答案:A,B,C,D
解析:
(50)
城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和-府补贴相结合。下列人员中的个人缴费部分，由-府给予补贴的有( )。
A: 享受最低生活保障的人
B: 丧失劳动能力的残疾人
C: 低收入家庭60周岁以上的老年人
D: 低收入家庭中未成年人
答案:A,B,C,D
解析:
享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭60周岁以上的老年人和未成年人等所需个人缴费部分，由-府给予补贴。
(51) 下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。
A: 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B:
以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C: 现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税
D: 销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额
答案:A,B,C
解析:
以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理 ;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税， 其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。
(52) 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。
A: 种植花卉
B: 种植茶
C: 海水养殖
D: 内陆养殖
答案:A,B,C,D
解析:
(53) 房产税的计税依据包括( )。
A: 房产净值
B: 租金收入
C: 房产市价
D: 房产余值
答案:B,D
解析:
从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产出租的， 以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。
(54)
经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费10万元，支付给乙剧院场租费8万元。对上述业务税务处理正确的有( )。
A: 乙剧院自行申报缴纳营业税0.4万元
B: 歌舞团自行申报缴纳营业税3.5万元
C: 歌舞团应纳营业税2.1万元，由乙剧院代扣代缴
D: 歌舞团应纳营业税2.64万元，由乙剧院代扣代缴
答案:A,C
解析:
演出业务的纳税人是指进行演出的单位和个人，包括组织演出的经纪人和以非租赁方式提供演出场所的单位和个人。单位或个人进行演出由他人售票的，其应纳营业税以售票者为扣缴义务人 ;单位或个人进行演出，以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。“表演”应按“文化体育业——文化业”税目征税 ;提供演出场所的单位按“服务业——租赁业”税目征税 ;经纪人的收入按“服务业——代理业”税目征税。歌舞团演出按照文化业计征营业税，其税款由剧院代扣代缴。被代扣代缴营业税=(88-10-8)× 3%=2.1(万元) ;乙剧院取得场租收入，应自行申报缴纳“租赁业”营业税=8×5%=0.4(万元)。
(55) 根据增值税法律制度的规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的有( )。
A: 年不合税销售额在50万元以上，从事货物生产的纳税人
B: 年不合税销售额在80万元以上，从事货物批发的纳税人
C: 年不舍税销售额在80万元以下，从事货物零售的纳税人
D: 年不含税销售额在20万元以下，从事货物生产的纳税人
答案:C,D
解析:
认定小规模纳税人的具体年应税销售额的标准为 ：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
(56)
符合条件的小型微利企业减按20% 的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是( )。
A: 年度应纳税所得额不超过30万元
B: 从业人数不超过100人
C: 从业人数不超过80人
D: 资产总额不超过3000万元
答案:A,B,D
解析:
工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，可以认定为小型微利企业。
(57) 下列费用中不得从生育保险基金中支付的有( )。
A: 因医疗事故而发生的医疗费用
B: 在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用
C: 婴儿所发生的各项费用
D: 实施人类辅助生殖术所发生的医疗费用
答案:A,B,C,D
解析:
生育保险基金不予支付的费用包括 ：(1)违反国家或本统筹地区计划生育规定而发生的医疗费用 ;(2)因医疗事故而发生的医疗费用;(3)在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用 ;(4)按照规定应当由职工个人负担的医疗费用 ;(5)婴儿所发生的各项费用 ;(6)超过定额、限额标准之外的各项费用;(7)不具备卫生行政部门规定的剖腹产手术条件，但女职工个人要求实施剖腹产手术而超出自然分娩定额标准的医疗服务费用 ;(8)实施人类辅助生殖术(如试管婴儿)所发生的医疗费用。
(58) 企业与其关联方的业务往来处理，下列说法中符合企业所得税法规定的有( )。
A:
不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
B:
企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
C:
企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D:
企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
答案:A,B,C,D
解析:
(59)某企业对其生产用设备向某保险公司投保，后因人为原因，该设备价值受到较大的损失，该企业即向保险公司索赔，由于双方对保险合同条款的理解有分歧，遂引发诉讼。则有管辖权的法院包括( )。
A: 被告住所地人民法院
B: 原告住所地人民法院
C: 投保设备购买地人民法院
D: 该设备所在地人民法院
答案:A,D
解析:因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。
(60)下列有关仲裁的论述中，符合 《仲裁法》规定的有( )。
A: 仲裁实行自愿原则
B: 仲裁一律公开进行
C: 仲裁不实行级别管辖和地域管辖
D: 当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉
答案:A,C
解析:仲裁一般不公开进行 ;仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。
(本类题共l0小题，每小题l分，共l0分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[] ;认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
(61) 对股票转让所得，也应征收个人所得税。( )
答案:错
解析: 股票转让所得，暂免征收个人所得税。
(62) 发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。( )
答案:错
解析: 发票真伪的鉴定权属于税务机关。
(63) 劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。( )
答案:对
解析:
(64)
在用人单位内，可以设立劳动争议调解委员会。劳动争议调解委员会由职工代表、用人单位代表和工会代表组成。劳动争议调解委员会主任由用人单位代表担任。劳动争议经调解达成协议的，当事人应当履行。( )
答案:错
解析:
设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由职工代表和企业代表组成。企业劳动争议调解委员会主任由工会成员或者双方推举的人员担任。
(65) 单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。( )
答案:错
解析: 单位的工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户办理。
(66)
地方各级人民-府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴的公益性岗位，其劳动合同适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定。( )
答案:错
解析:
地方各级人民-府及县级以上人民-府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补 贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同不适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。
(67)
劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行， 经当事人协商不能就变更劳动合同达成协议的，用人单位可在提前30日通知劳动者后，解除劳动合同。( )
答案:对
解析:
(68)
对-府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所的企业，免征营业税。( )
答案:错
解析:
对-府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定的服务项目(广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征营业税。
(69)
职工养老保险的-府补贴是指基本养老保险基金出现支付不足时，-府给予补贴。( )
答案:错
解析:
-府公共财政补贴包括两种情况 ：一是国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由-府承担。二是基本养老保险基金出现支付不足时，-府给予补贴。
(70) 无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。( )
答案:错
解析:
无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限不得低于10年。但是作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
(71) 烟叶税是国家对从事烟叶生产以及收购的单位和个人征收的一种税。( )
答案:错
解析: 烟叶税是国家对从事烟叶收购的单位征收的一种税。
(72) 为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。( )
答案:错
解析: 基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。
(73) 参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额归入社会统筹。( )
答案:错
解析: 参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。
(74)
挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。( )
答案:对
解析:
(75)
企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免 ;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。( )
答案:错
解析:
企业购置并实际使用用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 ;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
(76) 对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。( )
答案:错
解析:
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
(77)劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过一年。( )
答案:错
解析:试用期最长不得超过6个月。
(78)
用人单位招用劳动者时，应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害等工作情况，但无权了解劳动者的任何个人基本情况。( )
答案:错
解析:
用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明。
(79)
单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。.( )
答案:错
解析:
单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
(80)
我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人。( )
答案:错
解析:
各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国人、中国企业和外，国企业，都要按规定缴纳消费税。 (本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)
(81) 某工业企业增值税一般纳税人2013年1月购销业务情况如下 ：
(1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元。
(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，运费4万元，取得增值税专用发票。
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元。期初留抵进项税额0.5万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为17%。
要求 ：根据上述资料，分析回答下列问题。
本期收购农产品可抵扣的进项税额为( )。
A: 0
B: 5.46万元
C: 7.14万元
D: 5.90万元
答案:D
解析:
纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。交通运输业税率为11%，按增值税专用发票注明的发票金额和税额抵扣。进项税额=42×13%+4 × 11%=5.90(万元)。
(82) 关于业务(4) 中销售产品纳税义务发生时间的确定，下列说法中正确的是( )。
A: 上述业务因为尚未收到货款，不能确认销售收入，也不能确定纳税义务已经发生
B: 上述业务应当在货物发出时确认纳税义务发生
C: 上述业务应当在发出货物并办妥托收手续的当天确认纳税义务发生
D: 上述业务应当在开具发票的当天确认纳税义务发生
答案:C
解析:
采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
(83) 下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A: 将业务(1) 中购进的原材料用于个人消费
B: 业务(2) 中购买农产品发生的运费的进项税额
C: 将本月购进的钢材用于修建仓库
D: 将本月购进的钢材用于修建职工宿舍
答案:A
解析:
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣， 但不包括固定资产。
(84) 该企业本期销项税额为( )万元。
A: 0
B: 13.94
C: 8.2
D: 6.84
答案:B
解析: 第4笔业务可以确认当期销项税额=82 × 17%=13 .94(万元)。
(85) 本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为( )。
A: 13.44万元
B: 6.84万元
C: 2.77万元
D: 2.27万元
答案:D
解析:
当期实际可抵扣进项税额合计=3 .91+1.36+5.90=11.17(万元) ;应纳增值税额=13 .94-11.17-0.5=2.27(万元)。
初级会计职称考试《经济法》模拟试题及答案九 4
一、单项选择题
1、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的有( )。
A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴
B.纳税人购买国债的利息收入
C.纳税人接受捐赠的非货币性资产
D.纳税人现金溢余收入
【正确答案】B
【答案解析】(1)纳税人购买国债利息收入免税，购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额;(2)纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额;(3)纳税人物资及现金溢余收入，应计入应纳税所得额。
2、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20- 8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)。
3、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的`成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正确答案】D
4、2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年5月31日补缴了该税款，该企业未按规定报送2012年度关联企业业务往来报告表等相关资料。则对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为4.5%)
A.2.25
B.4.75
C.2.5
D.4.52
【正确答案】B
【答案解析】税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照规定自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利率。对该公司应加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(万元)。
二、多项选择题
1、下列各项业务中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有( )。
A.融资租赁业务
B.出租文化场所
C.转让土地使用权
D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
【答案】BD
【解析】A选项按照“金融保险业”税目征收;C选项按照“转让无形资产”税目征税。
2、下列经营者中，属于营业税纳税人的是( )。
A.销售货物的个体工商户
B.从事修理修配业务的个人
C.从事运输业务的单位
D.转让专利权的个人
【答案】CD
【解析】本题考核营业税的纳税人。AB属于增值税的纳税人。
3、下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有( )。
A.出租文化场所的收入按3%
B.建筑设计收入按3%
C.个人从事快递业务按3%
D.银行结算业务按5%
【答案】CD
【解析】本题考核营业税的税率。选项A出租文化场所属于“服务业—租赁业”，按5%缴纳营业税，选项A不正确;选项B“建筑设计收入”不属于建筑业，而属于“服务业”，按5%缴纳营业税，选项B不正确。
4、根据营业税法律制度的规定，下列各项中属于营业税征收范围的是( )。
A.体育业
B.财产保险业务
C.旅游业
D.修理修配业务
【答案】ABC
【解析】本题考核营业税的'征税范围。根据规定，生产销售货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围;选项A、B、C均属于营业税征税范围，其中选项A属于“文化体育业”;选项B属于“金融保险业”;选项C属于“服务业”。
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有( )。
A.加计扣除
B.加速折旧
C.减计收入
D.税额抵免
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
初级会计职称考试《经济法》模拟试题及答案九 5
一、单项选择题
1. 根据合伙企业法规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内做出是否登记的决定。该期间是()
A. 10日
B. 15日
C. 30日
D. 60日
[答案]: C
2. 根据公司法的规定，负责召集股份有限公司股东大会会议的是()
A. 董事长
B. 董事会
C. 监事会
D. 总经理
[答案]: B
3. 根据公司法的规定，下列人员中，可以担任有限责任公司监事的是()
A. 本公司董事
B. 本公司经理
C. 本公司财务负责人
D. 本公司股东
[答案]: D
4. 下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，不正确的是()
A. 股票和公司债券都属于有价证券
B. 公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿
C. 发行股票和发行公司债券有不同法律要求
D. 公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系
[答案]: D
5. 根据合同法的规定，对于可撤消合同的撤消，具有撤消权的当事人自知道或应当知道撤消事由之日起一定期间内没有行使撤消权，则该撤消权消灭。该期间是()
A. 1个月
B. 3个月
C. 1年
D. 5年
[答案]: C
6. 甲公司对外负债300万元。甲公司将一部分优良资产分离出去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿300万元债务的问题没有协议。根据合同法的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任的表述中，正确的是()
A. 应当由乙公司一方承担清偿责任
B. 应当由甲公司一方承担清偿责任
C. 应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任
D. 应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任
[答案]: D
7. 根据担保法的规定，下列财产中，可以用作抵押的是().
A. 土地所有权
B. 所有权有争议的财产
C. 依法被扣押的财产
D. 抵押人所有的厂房
[答案]: D
8. 根据会计法的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是()。
A. 董事长张某
B. 总经理王某
C. 总会计师李某
D. 财务部经理赵某
[答案]: A
9. 根据会计法律制度的规定，除会计师事务所之外，从事代理记账业务的机构必须取得代理记账许可证。该代理记账许可证的审批机关是()
A. 县级以上工商行政管理部门
B. 县级以上人民**财政部门
C. 县级以上国家税务机关
D. 县级以上人民**审计部门
[答案]: B
10. 根据个人所得税法的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是()
A. 超额累进税率
B. 全额累进税率
C. 超率累进税率
D. 超倍累进税率
[答案]: A
11. 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是()
A. 车船使用税
B. 土地增值税
C. 车辆购置税
D. 车船使用牌照税
[答案]: C
12. 根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()
A. 发出应税消费品的当天
B. 取得全部价款的当天
C. 销售合同规定的收款日期的当天
D. 每一期收到收款凭据的当天
[答案]: C
13. 根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是()
A. 向消费者个人销售应税货物
B. 向小规模纳税人转让专利权
C. 向一般纳税人销售房地产
D. 向一般纳税人销售应税货物
[答案]: D
14. 某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
A. 450
B. 597.6
C. 870
D. 960
[答案]: D
15. 根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是()。
A. 用于赞助的消费品
B. 用于职工福利的消费品
C. 用于广告的消费品
D. 用于连续生产应税消费品的消费品
[答案]: D
16. A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是()元。
A. 50000
B. 60000
C. 70000
D. 63333.33
[答案]: C
17. 某运输公司3月份取得运营收入400万元;另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。
A. 3
B. 12
C. 15
D. 18
[答案]: C
18. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是()。
A. 房屋、建筑物
B. 以经营租赁方式出租的固定资产
C. 已提足折旧继续使用的固定资产
D. 季节性停用的机器设备
[答案]: C
19. A企业2004年在册职工人数为800人，当地**规定的月人均计税工资标准为600元。当年A企业发放工资400万元，奖金120万元，津贴补贴80万元。A企业在计算2004年度应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除的工资费用额为()万元。
A. 600
B. 520
C. 480
D. 576
[答案]: D
20. 根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为()。
A. 7日
B. 15日
C. 30日
D. 45日
[答案]: B
21. 某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是()。
A. 公司盖章
B. 公司法定代表人李某盖章
C. 公司法定代表人李某签名加盖章
D. 公司盖章加公司法定代表人李某盖章
[答案]: D
22. 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。
A. 汇兑结算方式
B. 信用证结算方式
C. 托收承付结算方式
D. 委托收款结算方式
[答案]: A
23. 李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是()。
A. A区人民政府
B. 甲市国家税务局
C. A区国家税务局
D. 甲市人民政府
[答案]: B
24. 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是()。
A. 宪法
B. 同级政府规章
C. 法律
D. 行政法规
[答案]: B
25. 某个人独资企业的投资人以家庭共有财产作为出资，根据《个人独资企业法》的规定，下列关于投资人应对个人独资企业债务承担责任的表述中，正确的是()。
A. 投资人以其个人财产承担无限责任
B. 投资人以其出资额为限承担责任
C. 投资人以家庭共有财产承担无限责任
D. 投资人以企业财产为限承担责任
[答案]: C
二、多项选择题(共20题，每小题2分，共40分)
26. 根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不适用我国《合伙企业法》的有()。
A. 合伙制会计师事务所
B. 甲、乙公司间的合伙型联营
C. 合伙制律师事务所
D. 甲、乙、丙三人共同投资设立的从事商品营销的合伙企业
[答案]: ABC
27. 下列关于合伙企业与个人独资企业法律特征的表述中，正确的有()。
A. 合伙企业与个人独资企业都不是企业法人
B. 合伙企业与个人独资企业的出资人都对企业债务承担有限责任
C. 合伙企业与个人独资企业都没有法定最低注册资本的限制
D. 合伙企业与个人独资企业的出资人都只能是自然人
[答案]: ACD
28. 根据《公司法》的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有()。
A. 经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除
B. 具有重大违法行为，经查实后果严重
C. 被行政主管部门依法责令关闭
D. 在交易中有严重的违约行为
[答案]: ABC
29. 某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲为该公司的发起人之一，但末担任公司任何职务。1999年10月10日，甲被选为公司监事。2002年10月10日甲监事任期届满，未能连任，亦未担任公司其他职务。甲拟转让其所持有的该公司股份。下列转让时间中，符合《公司法》规定的有()。
A. 甲在1998年8月10日转让股份
B. 在1998年10月11日转让股份
C. 甲在2000年11月20日转让股份
D. 在2002年11月20日转让股份
[答案]: BD
30. 下列各项中，属于《公司法》规定的公司类型有()。
A. 两合公司
B. 有限责任公司
C. 股份有限公司
D. 无限责任公司
[答案]: BC
31. 根据《合同法》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的'有()
A. 假借订立合同，恶意进行磋商
B. 明知对方为限制行为能力人而与其进行合同磋商
C. 故意隐瞒与订立合同有关的重要事实
D. 提供与订立合同有关的虚假信息
[答案]: ACD
32. 根据《合同法》的规定，下列各项中，属于无效合同的有()。
A. 因重大误解订立的合同
B. 以合法形式掩盖非法目的的合同
C. 损害社会公共利益的合同
D. 恶意串通损害第三人利益的合同
[答案]: BCD
33. 根据《会计法》的规定，下列各项中，出纳人员不得兼任的工作有()。
A. 会计档案保管
B. 收入费用账目登记
C. 固定资产卡片登记
D. 债权债务账目登记
[答案]: ABD
34. 根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有()。
A. 注册会计师
B. 注册税务师
C. 会汁主管人员
D. 会计机构负责人
[答案]: CD
35. 李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中的一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有()。
A. 印花税
B. 契税
C. 营业税
D. 土地增值税
[答案]: AB
36. 根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有()。
A. 会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业
B. 会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业
C. 会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业
D. 会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业
[答案]: AB
37. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有()。
A. 邮政部门销售集邮商品
B. 邮票厂印制邮票
C. 银行销售金银
D. 商场销售金银饰品
[答案]: BCD
38. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，适用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法的有()。
A. 汽油
B. 卷烟
C. 薯类白酒
D. 啤酒
[答案]: BC
39. 在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有()。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 个人所得税
[答案]: AC
40. 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列支出项目中，可以作为工资薪金支出的有()。
A. 地区补贴
B. 独生子女补贴
C. 物价补贴
D. 误餐补贴
[答案]: ACD
41. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。
A. 啤酒企业的广告费
B. 化工厂为职工向保险公司购买人寿保险
C. 房地产企业支付的银行罚息
D. 商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
[答案]: ACD 教材342-346页，此题答案部分不准确。
42. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有()。
A. 办理借款转存
B. 办理借款归还
C. 办理现金支取
D. 办理现金缴存
[答案]: ABD
43. 根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有()。
A. XX直辖市部分市民认为市**新颁布的《道路交通管理力法》侵犯他们合法权益
B. 某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出记过处分违法
C. 李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
D. 某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
[答案]: ABD
44. 下列各项中，属于法律行为的有()。
A. 订立合伙协议
B. 签订合同
C. 签订和解协议
D. 签发汇票
[答案]: ABCD
45. 某个人独资企业决定解散，并进行清算。该企业财产状况如下:企业尚有可用于清偿的财产10万元;欠缴税款3万元;欠职工工资1万元;欠社会保险费用0.5万元;欠甲公司到期债务5万元;欠乙末到期债务2万元。根据《个人独资企业法》的规定，该个人独资企业在清偿所欠税款前，应先行清偿的款项有()。
A. 所欠职工工资1万元
B. 所欠社会保险费用0.5万元
C. 所欠甲公司到期债务5万元
D. 所欠乙未到期债务2万元
[答案]: AB
三、判断题(共10题，每小题l分，共10分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)
81. 企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。()
[答案]: 正确
82. 变造会计账簿，是指以虚假的经济业务事项为前提编制会计账簿。()
[答案]: 错误
83. 在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。()
[答案]: 错误
84. 企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。()
[答案]: 正确
85. 某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚末结清应纳税款，又末提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是正确的。()
[答案]: 正确
86. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。()
[答案]: 正确
87. 支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。()
[答案]: 正确
88. 除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。()
[答案]: 错误
89. 在我国，中外合资经营企业属于法人企业。()
[答案]: 正确
90. 在我国，股份有限公司可以折价发行股份。()
[答案]: 错误
四、简答题(共3题，每小题5分，共15分)
1. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)于2004年2月1日召开董事会会议。该次会议召开情况及讨论决议事项如下:
(1) 甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中，董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。
(2) 甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2003年下半年为乙公司从事经营活动，损害甲公司的利益。故董事会作出如下决定:解聘公司总经理胡某;将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。
(3) 为完善公司经营管理制度，董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行。
要求:
根据上述情况和公司法的有关规定，回答下列问题:
(1) 董事谢某电话委托董事李某代为出席董事会会议并行使表决权的做法是否符合法律规定?简要说明理由。
(2) 董事会做出解聘公司总经理的决定是否符合法律规定?
(3) 董事会做出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定?
(4) 董事会做出修改公司章程的决议是否符合法律规定?简要说明理由。
[答案]: (参见第三章公司法)
(1)不符合。根据《公司法》规定，董事因故不能出席时，可以书面委托其他董事代为出席，但书面委托书中应载明授权范围。本题董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权，是不符合法律规定的。
(2)符合。根据《公司法》规定，董事会有权聘任和解聘公司总经理。本题董事会作出决定解聘公司总经理胡某符合法律规定。
(3)符合。根据《公司法》规定，经理不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业或者从事损害本公司利益的活动，从事上述营业或者活动的，所得收入应该归公司所有。本题甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2003年下半年为乙公司从事经营活动，损害了甲公司的利益。董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有是符合法律规定的。
(4)不符合。根据《公司法》规定，股份有限公司的股东大会有权修改公司章程。本题董事会会议通过了修改公司章程的决议，并决定从通过之日起执行不符合法律规定。
2. 甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财务状况恶化，银行已停止向其贷款。为避免甲公司无力支付货款，乙厂决定停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。
要求:
根据上述情况和合同法的有关规定，回答下列问题。
(1)乙厂在什么情况下可以中止履行合同?乙厂中止履行合同应承担什么义务?
(2)如乙厂中止履行合同是合法的，乙厂在什么情况下可解除合同?
(3)如乙厂中止履行合同是不合法的，乙厂应承担什么责任?
[答案]: (参见第四章合同法)
(1)乙厂按合同法规定，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行合同：1.经营状况严重恶化;2.转移财产、抽逃资金，以逃避债务;3.丧失商业信誉;4.有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。
乙厂中止履行合同应承担举证责任和通知义务。
(2)根据《合同法》规定，只有当甲公司在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方(即乙厂)才可以解除合同。
(3)乙厂没有确切证据而中止履行的，应承担违约责任。
3. A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。已知，A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。
要求:
根据上述情况和票据法的有关规定，回答下列问题：
(1) A公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效?简要说明理由。
(2) A公司签发的支票能否向付款银行支取现金?简要说明理由。
(3) 付款银行能否拒绝向C公司付款?简要说明理由。
[答案]: (参见第十章票据法)
(1)有效。根据《票据法》规定，支票的收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。本题出票人A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，是有效的。
(2)不能支取现金。根据《票据法》规定，转帐支票只能用于转帐，不得支取现金。本题A公司签发的是一张转账支票。
(3)能拒绝。根据《票据法》规定，支票的提示付款期限为自出票日起10日。本题该支票为8月20日签发，C公司于9月1日向付款银行提示付款，超过了提示付款期限，付款银行可以拒绝向C公司付款。
五、综合题(共1题，共10分)
A市甲公司因转产致使一台价值1200万元的精密机床闲置。6月1日，甲公司与B市乙公司签订了一份机床转让合同。合同约定:精密机床作价1000万元，甲公司于6月30日前交货，交货地点在乙公司位于C市的生产车间;乙公司在收货后15日内付清货款;若甲公司的精密机床有质量问题，应接合同总价款的30%向乙公司交付违约金。
在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。乙公司请丙公司为其提供担保。6月20日，甲公司与丙企业签订保证合同，合同未就保证方式和保证范围做出约定。6月21日，乙公司还以公司董事长王某的一祖传古董(估价为100万元)为甲公司设定质押担保，双方签订了质押合同，并于6月22日将该古董交付于甲公司。
其后，甲公司如约交付了机床，但乙公司未能如约清偿货款。甲公司因此直接要求丙企业履行清偿货款的保证责任。丙企业主张:甲公司应先行实现质权，对未获实现的债权再请求丙企业履行清偿责任。双方因此争执不下。后为防止纠纷扩大化，甲公司只好先通过拍卖古董实现质权，再请求丙企业清偿剩余末获实现的货款债权，丙企业履行了清偿义务。
随后，在机床使用过程中，乙公司发现机床质量存有问题，与合同的约定严重不符，致使乙公司合同目的不能实现，并给其造成损失100万元。乙公司遂问c市人民法院起诉，要求解除合同，返还货款，并由甲公司按合同约定支付违约金300万元。甲公司在答辩中请求人民法院减少违约金数额。
要求:
根据上述情况与合同法、担保法、民事诉讼法的有关规定，回答下列问题:
(1)甲公司于交货日前通知乙公司中止履行合同的做法，属于行使什么权利?
(2)在丙企业与甲公司签订的保证合同中，丙企业应承担何种方式的保证责任?简要说明理由。
(3)甲公司与乙公司签订的质押合同何时生效?简要说明理由。
(4)丙企业关于甲公司应先行实现质权的主张是否符合法律规定?简要说明理由
(5)乙公司就合同纠纷向C市人民法院提起诉讼是否符合法律规定?简要说明理由。
(6)人民法院是否应该支持甲公司减少违约金数额的请求?简要说明理由。
[答案]: (参见第四章合同法)
(1)不安抗辩权。在交货日前，甲公司发现乙公司经营状况严重恶化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供担保。属于行使不安抗辩权。
(2)丙企业应对乙公司对甲公司的全部债务承担连带责任保证。丙企业与甲公司签订的保证合同中，合同未就保证方式和保证范围作出约定。根据《合同法》的规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。
(3)质押合同于6月22日生效。根据《合同法》的规定，动产质押，质押合同自质押物移交于质权人占有时生效。本题乙公司董事长王某6月22日将该古董交付于甲公司。
(4)符合法律规定。根据《合同法》的规定，同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担责任。本题丙企业主张:甲公司应先行实现质权，对未获实现的债权再请求丙企业履行清偿责任，因此符合相关规定。
(5)参见教材34页。符合法律规定。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。本题合同履行地为C市，乙公司就合同纠纷向C市人民法院提起诉讼是符合法律规定的。
(6)应该支持。根据《合同法》的规定，约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。本题甲公司给乙公司造成损失100万元，按合同约定违约金为300万元，过分高于造成的损失的，甲公司可以请求人民法院予以适当减少，人民法院应该给予支持。
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