自查补税的会计分录怎么做

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自查补税的会计分录怎么做

　　自查补税是税务机关使用的一种税收征管方式，相关的会计分录如何做呢？下面是小编为你整理的自查补税的会计分录做法，希望对你有帮助。

自查补税的会计分录怎么做

　　自查补税的会计分录做法1

　　遇到稽查局抽查增值税要求按少计收入自查补税，为了少交滞纳金，可以把补税所属期算在5月，(1)对于这块收入和增值税应怎样进行账务处理，(2)在当月申报时这块收入和税款怎样申报

　　1，会计分录：借：应交税金--应交增值税(已交税金)贷：银行存款 2，把含调整后的.这块收入的资产负债表，利润表交给税务局的相关工作人员,并且说明情况,他就可以帮你办理相关抵扣程序了。而且可以直接至下月补交，没有超过60天，不罚款。

　　自查补税的会计分录做法2

　　自查补税时销售收入怎么做会计分录

　　一、涉及有明确科目的以前年度收收入，如某客户

　　1、补增值税与收入时

　　借：库存现金等有关科目

　　贷：以前年度损益调整

　　应交税费——增值税检查调整

　　结转相关成本

　　借：以前年度损益调整

　　贷：库存商品

　　2、由补增值税而影响补所得税、地税费时

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交所得税

　　——应交城建税

　　——应交教育费附加/应交地方教育附加费

　　——应交堤围费或防洪费

　　3、支付有关税费

　　借：应交税费——增值税检查调整

　　应交税费——应交所得税

　　——应交城建税

　　——应交教育费附加/应交地方教育附加费

　　——应交堤围费或防洪费

　　贷：银行存款

　　4、涉及滞纳金及税收罚款的

　　借：营业外支出-税收罚款

　　贷：银行存款

　　5、结转以前年度损益调整

　　借或贷：利润分配-未分配利润

　　贷或借：以前年度损益调整

　　如是有计提盈余公积的，还应调整此科目。

　　二、没有涉及明确科目的以前年度收收入

　　1、补增值税与收入时

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——增值税检查调整

　　2、由补增值税而影响补所得税、地税费时

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交所得税

　　——应交城建税

　　——应交教育费附加/应交地方教育附加费

　　——应交堤围费或防洪费

　　3、支付有关税费

　　借：应交税费——增值税检查调整

　　应交税费——应交所得税

　　——应交城建税

　　——应交教育费附加/应交地方教育附加费

　　——应交堤围费或防洪费

　　贷：银行存款

　　4、涉及滞纳金及税收罚款的

　　借：营业外支出-税收罚款

　　贷：银行存款

　　5、结转以前年度损益调整

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　如是有计提盈余公积的，还应调整此科目。

　　三、本年收入

　　查补本年的收入与增值税，除了增值税外按正常会计处理做。

　　1、补增值税与收入时

　　借：库存现金等有关科目

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——增值税检查调整

　　结转相关成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　2、由补增值税而影响补所得税、地税费时

　　借：所得税费用

　　营业税金及附加

　　贷：应交税费——应交所得税

　　——应交城建税

　　——应交教育费附加/应交地方教育附加费

　　——应交堤围费或防洪费

　　3、支付有关税费

　　借：应交税费——增值税检查调整(要考虑当期是否有应交税费)

　　应交税费——应交所得税

　　——应交城建税

　　——应交教育费附加/应交地方教育附加费

　　——应交堤围费或防洪费

　　贷：银行存款

　　4、涉及滞纳金及税收罚款的`

　　借：营业外支出-税收罚款

　　贷：银行存款

　　自查补税的会计分录做法3

　　自查补交增值税如何做会计分录

　　算出税金：

　　借:以前年度损益调整

　　贷：应交税金

　　缴税时：

　　借：应交税金

　　贷：银行存款

　　结转以前年度损益调整：

　　借：利润分配

　　贷：以前年度损益调整

　　另：计算相关数据时注意税金的计算依据

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