如何加强企业资金管理制度建设

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如何加强企业资金管理制度建设

有人戏言"如果你爱一个人，就让他去做采购，因为这是最舒服的职业；如果你恨一个人，也让他做采购，因为这是最危险的职业。"的确，就目前国内企业环境而言，采购员在很多人眼里就是一个可以吃喝不愁，大把拿回扣的光鲜工作；另一方面，据权威部门统计，大多数采购人员在一个企业的职业生涯不到有3年，有些还落得个公开除名，锒铛入狱的后果。在纵观企业采购现状同时，我们不禁要问：这难度就是采购员的宿命，造成这一后果的一切的责任都在采购人员吗？采购制度建设不应该仅仅是亡羊补牢，企业迫切需要构建一套既能发挥采购人员积极性，又有效管理采购业务、充分保护采购人员的机制。

如何加强企业资金管理制度建设

疑人要用，用人要疑

加强采购管理，不能仅靠采购人员的个人觉悟，建立一套完备的采购监督机制是十分必要的：

1、建立健全管理规章制度。为加强对采购活动的法制管理，提高采购的效益，企业应该制定完备的规则管理制度，如《招投标管理办法》，《物资集中采购制度》，《采购人员工作守则》等，制度与管理办法为采购部门组织并实施采购活动提供了充分可靠的政策性依据。在具体实施的过程中，各级部门应严格按照企业制定的规章制度，实现财务、计划、采购"三权分离"，初步形成分段管理、分工协作的工作关系；采购机构与使用单位之间，也要实行采购管理与采购操作相对分离的制度；而物资采购机构内部的各部门之间；更要各司其职，各负其责，实现专业化分工。

2、建立合理性监督。现行审计监督制度的弊病是监督部门不参与物资采购的事先、事中谈判，只进行事后监督。从而导致监督部门的监督职责难以全面发挥，这就要求建立合理的监督机制。一是要建立系统的监督流程，以便制约采购活动的漏洞产生。采购机构要从决策管理、比质比价采购、价格质量监督等方面制定详细的制度，并实行由采购人员、质量价格监督人员、合同管理人员通过参与会议或其他形式对采购渠道、采购方法、采购价格进行集体讨论议定的办法；二是主管部门及相关部门要对采购全过程进行监督指导。例如某企业在对办公用品的采购考察过程中，先在市场进行大范围调查，然后进行初步评审，选出部分资质较好的供应商，再邀请上级业务主管部门及财务、审计等相关部门的工作人员一起进行市场考察，这样做的好处在于既征询了各部门的意见，又完成了采购监督的过程。三是除了对采购过程申进行跟踪式监督以外，还要把物资采购的效能也作为综合采购机构效能检察的主要内容，从而使物资采购行为自始至终都得以规范。

3、全方位立体式监督。一是建立完善的物资采购法律、法规和规章制度体系，并依法开展监督工作，在法律规定的范围内，运用法律手段进行监督，使之成为规范物资采购工作的一个主要方面，最终形成法制化、科学化采购的良好局面。二是物资采购执行部门与采购管理机构应责权分离，采购执行机构负责具体采购决策的制定和执行;而采购管理部门则主要负责政策的

制订及对采购活动的管理与监督，不参与和干涉采购活动中的具体事务。三是对不同的采购方式实施不同的监督方法，如"询价采购"采用"三人询价制"；"竞争性谈判"则邀请最终用户直接参与；"招标采购"实行唱标公开化，评标专家打分制。除此之外，采购机构还要及时上报采购情况，定期向上级主管部门汇报采购明细情况，年终向审计部门提交各部门采购明细分类汇总表。从而保证整个采购过程的廉政建设。

打铁还要自身硬

采购是一门系统科学。采购人员在廉洁自律的基础上，还要加强业务素质。物资采购管理的目的在于使各职能部门职权明确、协调有序，从而实现工作的目标化、程序的规范化和管理的科学化，并减少采购工作中的随意性和盲目性，最终形成一个统一、高效的物资采购管理系统。

1、加强对供应商的管理。建立相应的供应商准入制度，加强对供应商的有效管理，全面审查供应商的资格。采购机构要在公开、公平、公正的原则下，对供应商的法人资格、资金状况、财务管理、商业信誉、技术实力等方面进行调查核实，然后对符合要求的供应商颁发准入资格证书，并定期实行年检，只有条件合格的供应商才能参与物资活动。物资采购机构还应随时根据信息反馈及时调整措施制度，提出具体的处理意见，而对在物资活动中有违纪违规行为的供应商，则要视其情节轻重给予处罚，或在资格证书上记录违纪情况，或取消其在一年的年限内参与物资的资格，直至吊销其资格证书。

如何加强企业资金管理制度建设 [篇2]

一、企业内控制度建设的意义

所谓企业的内部控制制度，也就是企业在既定的目标指引下对企业中出现的经济现象进行的一种控制与调节，其目的是减少或抑制相应负面效应的涌现，从而保证企业整体目标的实现。在经济学中，企业的价值并不是取决于当前的企业利润，而取决于企业可实现的未来利益，而加强企业内部控制制度建设可以保障企业发展资源的安全性，提升企业运营的效率，以此来实现企业的发展战略，这也是企业内部控制制度建设的意义所在。

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当前的企业内部控制不但涉及企业的财务控制，还涉及到企业运营中的各个方面，主要包括企业购货环节、企业销货环节、企业生产环节、企业筹资环节以及企业投资环节的内部控制。

二、企业内控建设中存在的主要问题

1、公司法人治理结构不完善

当前我国大部分企业尽管实行了公司制，但是并没有建立起真正的公司法人治理结构，一些公司虽然建立了股东大会、董事会、经理层、监事会，但是在实际的公司运营中，仍然普遍存在“内部人控制”的现象，董事会的独立性时常受到外部的干扰，而公司的监事会成员大多是由公司职工以及股东代表组成的，他们在行政关系上大多受制于公司的董事会高层，难以发挥其监督作用。有很多管理者仍然不熟悉现代管理控制方法的运用，不能按照科学的监督方法对下属人员的工作进行有效的监督，这就导致了公司内部中下层机构之间以及不同岗位、不同人员之间难以形成有效的制约和牵制，这对于企业的发展都是不利的。

2、内部会计控制体系不健全

第一，内部会计控制制度过于片面、零散，没有建立起一套完整规范的体系，有些企业受到经济利益的驱动常常重经营而轻管理，导致企业内部会计控制的组织网络不够健全。第二，一些企业常常偏重事后控制，控制滞后性严重。第三，由于企业对于外部宏观环境以及经济业务的变化缺乏一定的预见性往往会导致企业管理滞后，而伴随市场经济进一步发展，新的经济行为、经济业务、以及新的市场工具的不断出现，都要求进一步完善企业内部会计控制制度。而现实的情况是一些企业的管理人员和相应的会计人员不能适应这样的要求，个人能力以及公司制度制约了内部会计制度体系的建设，也使得一些制度在实际中由于成本过高而不具有操作性。

3、会计人员专业素质不高，专业培训往往流于形式

通常来说，在企业内部会计控制的设计与执行上，相关会计从业人员起到了十分重要的作用，会计从业人员的素质以及独立性已经成为影响企业内部会计控制系统职能发挥的十分关键的因素。由于在现阶段，我国相关的会计从业人员整体素质不高，知识结构、业务水平偏低，企业内部的一些思想教育或者业务培训也常常流于形式，这就导致部分会计人员的监督意识不强，缺乏必要的法制观念与职业风险意识，在很大程度上影响了会计监督职能的发挥。此外，我国有很多企业的会计机构以及内部会计从业人员缺乏起码的独立性意识，往往依照经理和董事长的指示行事，这种顺从领导意图办事的观念也是导致企业内部会计控制失控的重要原因。

4、内部财务控制的监督机制不健全

一方面是内部监督，监督的主体主要是企业的内部审计单位，但是大多数企业的内部审计工作仅仅是例行公事，更有相当一部分的企业仍然没有建立内部审计机构，在企业内部各职能部门之间以及各岗位之间缺乏必要的监督，事前已经建立的内部审计单位未能充分发挥应有的作用。另一方面是企业的外部监督，当前已有的企业外部监督体系包括政府监督与社会监督，但是其监督效果却不尽如人意。造成这种现象的主要原因在于各种监督功能的相互交叉使得监督标准不一，再加上企业监督机构的管理分散以及横向信息沟通的缺乏，使得企业监督难以形成合力。

三、企业如何改善和加强内控建设

1、加强企业内部监事会监督

为了发挥各单位监事会对企业财务、经营行为的监督作用，规范法人治理结构，应加强企业内部监事会监督。监事会履行职责包括：（1）检查子公司贯彻执行有关法律。（2）检查子公司财务，查阅子公司的财务会计资料及与子公司经营管理有关的其他资料，验证子公司财务会计报告的真实性、合法性；（3）检查子公司落实发展规划和年度计划、经营效益、投资回报、国有资产保值增值等情况。

2、健全重大经济业务事项的决策和执行程序

重大经济业务事项主要包括四方面，即对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项。

（1）在对外投资方面。独立企业的立项、投资和停业解体等审批管理工作按投资隶属由总公司或有关子公司。直属单位负责。各子公司、直属单位在办理联营、合资企业立项时必须进行可行性论证和经济效益的预测，并要吸收财务人员参加，掌握投资对方的资信和资产情况。凡不具备联营、合资经营条件的不得立项；具备联营、合资条件的，由主办部门办理申请立项手续。

（2）在资产处置方面，制定《流动资金管理》、《固定资产管理》、《无形资产、递延资产和其他资产管理》等一系列的资产管理办法，对每类资产的处置都做出明确的规定。

（3）在资金调度和其他重要经济业务事项的决策方面，规定各单位的所有收入和支出一律入账，不允许发生账外资金；各单位的所有资金都要纳入资金预算收支安排。资金预算安排必须经过集体讨论：年度资金预算，报职工代表大会审定；季度资金预算，报经理办公会审定；月度资金预算报主管经理审批。

为了解决货币资金管理中存在的账户设置过多，资金沉淀量较大等问题，成立资金结算中心，盘活了沉淀资金，充分发挥了资金集中的优势，节省财务费用。

3、定期开展财产清查

财产清查，既是加强财物管理的一项重要制度，也是加强会计核算和会计控制的一项重要内容。通过财产清查，确定企业各项财产的实存数，查明实存数与账面数是否相符，并查明不符的原因和责任，以便制定改进措施，做到账实相符，保证会计资料

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