财务精细化管理方案

根据公司精细化管理理念，为了进一步提高财务管理水平，防范和控制财务风险，明确岗位职责和管理目标，细化工作标准，结合本公司业务情况，确保财务工作高效、准确、到位，就全面推行财务精细化管理制定本方案。

财务精细化管理方案

一、指导思想

财务管理以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，并将财务管理的触角延伸到财务工作的各个环节，通过行使财务监督职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。

二、精细化管理目标

积极推动管理创新，夯实财务管理基础，完善部门管理制度，全面理顺公司经济秩序，不断提高公司财务监督管理水平，使公司财务管理工作更加标准化、规范化、专业化，更好服务和监督业务部门和下属公司的业务发展。

三、工作思路

精细化管理的根本在于树立精细化管理理念，明确目标、确保精细化管理方向；强化措施，确保精细化目标实现；勤于分析，确保精细化质量提升。将各项工作内容细化并落到实处，提升部门整体执行力。

四、主要内容

(一) 部门定岗定责，合理配臵人员（附岗位配臵表）。

1、财务稽核部人员组成：

经理、副经理各1名；外派业务主管人员2名；外派主办会计1名；主办会计2名；出纳3名。

2、岗位职责：

（1）经理职责：

①传达执行公司决议，组织财务部的日常工作及制度的健全。

②财务核算，税务申报和财务预决算工作。

③资金的调度工作。

④财务审计和年检工作。

⑤负责会计人员管理、绩效考评、培训工作。

⑥参与公司及下属公司的重大经营决策。

（2）副经理职责：

①协助部门经理落实制度执行、协调内部分工、部门间沟通与配合。

②组织和实施对下属公司的内部稽核。

③负责下属公司的财务预决算工作。

④落实部门人员业务培训。

（3）外派业务主管及外派主办会计职责：

①公司工作的执行与配合，负责派驻单位的财务全面工作。

②对派驻单位财务的监督工作。

③负责派驻单位的财务核算及税务申报。

④负责派驻单位财务资料的整理归档及保管。

⑤参加公司的内部稽核，配合派驻单位的审计及年检。

（4）主办会计职责：

①负责相关单位的财务核算及税务申报。

②负责相关单位财务资料的整理归档及保管。

③参加公司的内部稽核，配合相关单位的审计及年检。

（5）出纳会计职责：

①负责相关单位报销单据的审核。

②负责相关单位日常现金核算与管理、银行收付款及对账工作。

③负责相关单位票据的使用及保管。

④负责相关单位统计工作。

现下属公司及托管公司较多，财务人员较少，部门实行一人多岗、交叉工作的方式进行人员配臵。根据工作情况安排岗位轮换，以便所有会计人员能够比较全面地了解和熟悉各项会计工作，提高业务水平。每月举行部门会议，安排讨论时间，财务人员将各自工作中碰到的问题统一提交，采取集中讨论方式予以解决，在讨论中互相学习，促进业务提升。

(二)加强财务监督审核职能、完善工作流程。

财务人员要熟知公司各项管理制度，外派人员还需熟悉所委派单位的管理办法，在工作中严格按各项规章制度条款把关，杜绝不符合制度要求和工作流程的'业务操作。

1、费用的审核

（1）对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。

（2）对于同一事项，采购部门为了规避相关审批流程，有拆分费用迹象的，财务部应提出疑义，核查确属上述性质的，将原始凭证退回不予受理。

（3）对于采购金额2000以上的报销单据，应附相应的《采购审批表》、《采购项目决策申报表》、《合同审批表》、《合同》、《验收单》（工程维修类采购需提供验收合格证明），财务人员审核单据齐全、流程完整后，签字核准。

2、租赁合同的审核与执行

在合同管理上，财务部门应加强审批管理，从财务角度提出合理化建议降低企业经营风险。合同签订部门将合同审批单提交财务，审核人员与相关人员或相关资产所属单位的财务负责人核对合同条款，主要关注以下几点：

（1）该资产上期租金金额、押金金额是否有变化。

（2）租赁期限、付款条件是否合理。

以上条款与原合同变化较大，询问变化原因，如有异常及时向总经理汇报。

合同签订后相关部门将合同原件提交财务出纳人员，财务出纳根据合同付款条款跟踪押金及租金的收款情况，如客户未按合同履行付款义务及时提交相关部门进行催收。

3、发票的开具及跟踪

根据公司现有经营业务，租赁发票的及时开具及跟踪收款在财务工作中较为重要。为了更好地规范该项工作，对发票的使用流程进行重新梳理并细化。

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（1）自行开票流程（附流程图）：

①经管部提供开票资料。

②开票人员根据合同审核开票资料，填写开票申请单同时计算税金，提交部门经理进行审核。

③提交总经理审批。

④开票人员开具发票，发票专用章保管人员盖章时审核发票内容。

⑤登记备查本，经管部签收发票。

⑥财务出纳关注银行收款情况，租金到账及时通知经管部，定期编制《收款情况明细表》给经管部。如有客户开具发票后未按合同及时付款，次月编制《催收单》递交经管部。

（2）门临开票流程（附流程图）：

①经管部提出开票申请，相关负责人审核确认、签字。

②经管部提请客户付款证明。

③开票申请、付款证明提交财务后，财务对比合同计算税金、财务审核。

④税务开票，缴纳税款。

⑤登记备查本，经管部签收发票。

（三）加强内部稽核

1、不定期的开展对下属企业及托管企业的稽核审计，规范下属实体遵章守纪、正当经营，依法办事。通过对被稽核单位的经济活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题，提出有成效的意见和方案，促进企业改善经营管理。

（1）审查评价企业管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱环节，解决存在的问题，完善内部控制流程，堵塞漏洞。

（2）审查评价企业的财务收支和经济效益，寻找新的经济效益增长点，消化不利因素，优化资源配臵，增强企业活力和市场竞争力。

2、通过经济责任审计，发现制度本身的缺陷，向相关部门及领导反馈信息，解决履行情况和责任归属不清的问题。

内部稽核要求从严从紧，不放过任何细小的差错、漏洞或隐患，要敢于提出不符合规章制度的问题；要保持稽核监督的连续性，对检查出的问题要跟踪监督、落实整改，逐一回访，直至达到整改目的为止，防止为查而查，不重视整改的问题，必须加大执行力度，查之必清，整之必改。

（四）加强全面预算管理

1、科学编制预算。财务部每年第四季度发出通知，要求个下属单位根据预算制度的要求编制全面预算。预算需在科学合理的的基础编制，各项数据需说明编制依据。

2、严格预算执行。预算上报总公司后，各预算单位必须严格执行。财务部每月编制报表汇总，跟踪各单位财务状况和经营情况，与

年初各单位预算数据对比，监督各单位预算执行情况。

3、规范预算调整。财务部在监督预算执行情况过程发现严重偏离预算情况，以及各单位认为预算需调整情况下，需重新按照预算编制程序，进行预算调整，并将调整后的全面预算资料上报总公司。

4、强化预算分析。财务部定期进行预算分析，次年4月份各单位编制决算报告，对本年度预算执行情况进行全面分析，对于有利方面，总结经验，对于不利方面，要求相关部门分析原因并提出合理应对方案。

（五）规范财务分析

财务分析要“从财务的观点来看经营，从经营的观点来看财务”，对重点业务和重点财务变动情况进行跟踪，定期提出财务分析报告。财务分析不仅是企业评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据，而且还应该担当起挖掘潜力、改进工作的重任。

财务分析的具体内容：经营收入较预算完成情况、与往期金额差异额分析；各项成本费用列支情况及占比额较大事项说明、与前期差异额较大事项分析；当期营业利润情况及现状分析、重大配套经营措施改进提示；资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析等；对于重大经济事项提出建议及跟踪情况反馈。财务分析报告要按照限期截办时限报送相关领导，且分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况；分析的结果要客观、科学，具有指导性。

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