精细化财务管理方案

为进一步加强全市国税系统财务管理，规范财务收支行为，防范和控制财务运行风险，促进财务管理工作持续、稳定、健康发展，根据《会计法》、《国家税务局系统经费会计制度》、《国家税务局系统行政单位财务管理办法》等文件精神，结合我局实际，就全面推行财务精细化管理制定本方案。

精细化财务管理方案

一、指导思想

以科学发展观为统领，以加强财务网络版核算为基础，切实规范全市国税系统财务管理工作，财务管理以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，并将财务管理的触角延伸到财务工作的各个环节，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。

二、实施目标

通过在全市国税系统实施财务精细化管理，努力实现财务管理工作的“三个转变”，即财务工作从静态核算向动态控制转变，从应付事务向操作规范转变，从管理向服务转变。财务管理制度体系进一步健全，预算执行的刚性和均衡性进一步增强，财务基础工作进一步夯实，财务收支管理进一步规范，财务工作各环节运行更加顺畅，执行更加有力。

三、主要内容

（一）规范财务岗责体系

按照财务精细化管理的要求，各级各单位必须尽快完善财务岗位的设置，制定较完备的职位说明书、工作标准和岗位考核办法。市局财务管理科设置财务负责人岗、预算管理岗、基本建设管理岗、固定资产管理岗、财务稽核岗、监督考核岗、经费会计岗、经费出纳岗、综合管理岗等，各全职能预算单位也必须参照市局财务管理科岗位设置情况，规范本单位岗位设置。各直属单位相应设置财务负责人岗、财务报账员岗、基本建设管理岗、固定资产管理岗等岗位。在人员配备上，可以一人多岗，也可以一岗多人，但不相容岗位必须分离，做到相互监督，有效规避财务管理风险。

（二）强化财务制度建设

1．做好制度清理工作。在对上级有关制度进行梳理的情况下，对本单位印发的各项财务制度或办法进行一次全面的清理，该废止的报告领导之后及时废止，该修订完善的应尽快修订完善，最后装订成册，供实际工作参考和使用。

2．完善制度体系建设。各单位要根据财务精细化管理要求，结合以往财务工作实施情况，当前应着手制定以下制度：一是财务管理工作规程，内容涵盖财务岗位设置与岗位职责的明确、业务工作流程、工作要求和考核措施等；二是经费预算管理办法，内容涵盖预算编制原则、编制程序、预算审核、预算调整、预算执行的监督等；三是财务收支管理办法，内容涵盖收入管理、支出管理、工作要求等；四是固定资产管理规程，内容涵盖固定资产的界定、管理机构和工作职责、固定资产购置、调拨、处置、清理的工作流程、固定资产使用与维护、工作纪律等；五是其他制度或办法，内容涵盖财务内部控制制度、现金管理制度、财务稽核制度、财务核算管理制度、财务分析制度等。

3．强化制度的落实。市局财务管理科要根据平时工作运行情况，对各单位进行不定期的检查，对各项财务制度的落实进行督导。

（三）加强经费预算管理

1．实施全额预算。将所有政策范围内的收支统一纳入预算管理，把所有财务收支活动纳入经费集中支付的轨道。各区局、直属单位除中财拨款、利息收入和考核扣款收入外，要将通过各种合法渠道取得的其他收入一律先上交市局，市局再根据实际情况予以返还。各单位各种经费支出务必在本单位财务账上反映，禁止采取变通方式在账外支出。

2．科学编制预算。一是认真坚持“二上二下”的预算编制程序；二是科学编制收入预算。除上级批复的中财拨款收入外，各单位应根据年度一般预算指标，加强与地方财政部门的沟通和协调，按照规定比例足额编制其他收入预算，努力实现应收尽收，力争超收；三是科学编制支出预算。对人员经费支出部分，各单位应根据人事部门提供的相关数据，结合单位实际，细化科目，计算到人。对公用经费支出部分，各单位应根据制度规定的具体开支标准和额度，以定员定额为基础，结合近三年来的开支规模，分项编制商品和劳务支出预算和项目经费预算，杜绝预算编制和执行“两张皮”的现象。各县市局的预算编制情况要经市局审核批复后执行，各区局、直属单位预算编制情况要经市局局长办公会审核研究同意后，方可批复执行。

3．严格预算执行。预算一经批复，各单位必须严格执行。市局每季度对各单位预算执行情况进行通报，对超预算支出的单位及时预警，并在考核点评上扣分。

4．规范预算调整。各单位对预算之外根据实际工作需要必须的专项支出，尤其是小型基建维修支出，务必先以书面形式上报市局，经市局局长办公会研究同意后，市局财务管理科以公文形式进行批复调整。

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5．强化预算分析。各单位每季度必须对本单位预算执行情况进行详细的分析，以书面形式上报市局财务管理科。预算分析不仅要保证第一环节基础数据的准确性，还要加强横向、纵向分析，能够从单调的单个数据中找出预算执行的规律，保持有利趋势，控制不利趋势，对单位领导决策和中心工作的开展提供数据的支持。

（四）加强财务收支管理

1．坚持经费支出原则。未纳入预算或超出预算的支出，一律不得列支；财务手续不全的一律不得列支；原始凭证不合法不合规的一律不得列支。

2．把好经费收入关。要求各单位对取得的各项收入严格审核，不合法不合规的收入严禁入账。收入一律缴入财务部门，严禁私设“小金库”、账外账。

3．把好经费支出关。规范市局机关科室预算经费、机关公用经费和专项经费的开支范围，细化支出流程，明确审批环节。直属分局和稽查局经费支出按规定的支出标准和审批程序审批完毕后，由报账员报市局核算中心审核后列支，票证中心、车购税分局的经费支出按规定的支出标准和审批程序办好各项手续，由单位报账员将支出条据集中报分管机关领导签字同意后，方可列支。各单位对总局、省局要求控制的支出项目，如招待费、交通费、会议费等，要巩固前几年开展节约型机关建设和节能减排工作的成果从严控制，确保支出不超过同期水平。

（五）加强债权债务管理

各单位必须对债权债务进行一次集中清理，查明产生原因，并以此为契机，规范个人借款和还款程序，严禁向无预算关系的单位借款或把资金借给无预算关系的单位和个人，严禁未经批准产生新的债务。各单位要在每季度末向市局上报暂存和暂付款明细，发现问题，及时督促整改。

（六）加强固定资产管理

各单位必须按上级部门出台的有关文件规定，加强对本单位固定资产的管理，固定资产实物管理要有专人负责，明确固定资产管理部门、财务部门、使用部门及技术管理部门的职责，每年对固定资产必须进行一次全面清理，做好盘盈盘亏记录，完善审批手续，并适时与财务部门对账，确保账实相符。固定资产购置、调拨要按程序完善审批制度，固定资产处置

要通过政府采购部门按程序进行，处置收入和出租、出借收入严格按上级文件精神实行“收支两条线”的管理模式进行。

四、实施保障

（一）提高认识，加强领导

各单位要充分认识加强财务精细化管理的重要性，组织召开专门会议进行宣传发动，并按要求组建相应的工作机构。

1．成立领导小组。为将加强财务精细化管理工作落到实处，市局成立由局长胡宏新同志任组长、总会计师尚春同志任副组长，财务管理科全体人员为成员的加强财务精细化工作领导小组，负责全市国税系统加强财务精细化工作的组织、指导和协调工作。各单位也要相应成立加强财务精细化管理的工作专班，“一把手”负总责，将此项工作抓好抓落实。

2．成立民主理财小组。各单位要选派政治过硬、作风正派、组织纪律性强的一般干部，一般在4—5人，组成民主理财小组，每月末对本单位的经费收支情况进行核查，并在财务报表上签字。

各单位要在3月底，将加强财务精细化管理专班人员和民主理财小组核查情况以书面形式上报市局财务管理科。

（二）制定方案，精心部署

各单位财务部门要主动承担起加强财务精细化管理的各项具体工作，在反复调查研究、认真分析本单位财务管理现状的基础上，结合本单位实际制定加强财务精细化管理的工作方案和配套措施，并按方案要求组织实施。

（三）加强督促，务求实效

各单位要结合自身实际，在制定本单位实施方案的基础上，制定一系列相关的工作目标考核标准和办法，并确定分段的工作目标和时间表。各单位领导要加大督促、检查、指导的力度，把加强财务精细化管理工作作为年度考核的重要内容，逐级进行考核，以确保工作落到实处、取得成效。

五、实施步骤

（一）调查研究，制定方案

各单位财务部门要对本单位财务管理现状进行认真调查、分析，针对市局方案，找出薄弱环节，确立工作重点，在充分征求各部门意见的基础上，制定切实可行的工作方案。

（二）成立机构，组织实施

各单位要根据方案要求，成立加强财务精细化管理工作专班和民主理财小组，明确职责，并将责任逐级落实到各个职能部门和个人，确保工作不走过场。

（三）完善制度，高效运行

各级各单位结合本单位财务运行现状，完善方案要求的各项管理制度，确保财务管理工作有章可循、有据可依。

（四）强化考核，阶段总结

每季度末，市局以财务网络版核算情况为依托，组织人员对各单位财务精细化管理情况进行一次常规检查，提出考核意见；各单位也要组织相关人员对本单位财务精细化管理情况进行自查，发现问题，及时整改。

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精细化财务管理方案 [篇2]

根据公司精细化管理理念，为了进一步提高财务管理水平，防范和控制财务风险，明确岗位职责和管理目标，细化工作标准，结合本公司业务情况，确保财务工作高效、准确、到位，就全面推行财务精细化管理制定本方案。

一、指导思想

财务管理以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，并将财务管理的触角延伸到财务工作的各个环节，通过行使财务监督职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。

二、精细化管理目标

积极推动管理创新，夯实财务管理基础，完善部门管理制度，全面理顺公司经济秩序，不断提高公司财务监督管理水平，使公司财务管理工作更加标准化、规范化、专业化，更好服务和监督业务部门和下属公司的业务发展。

三、工作思路

精细化管理的根本在于树立精细化管理理念，明确目标、确保精细化管理方向；强化措施，确保精细化目标实现；勤于分析，确保精细化质量提升。将各项工作内容细化并落到实处，提升部门整体执行力。

四、主要内容

(一) 部门定岗定责，合理配臵人员（附岗位配臵表）。

1、财务稽核部人员组成：

经理、副经理各1名；外派业务主管人员2名；外派主办会计1名；主办会计2名；出纳3名。

2、岗位职责：

（1）经理职责：

①传达执行公司决议，组织财务部的日常工作及制度的健全。

②财务核算，税务申报和财务预决算工作。

③资金的调度工作。

④财务审计和年检工作。

⑤负责会计人员管理、绩效考评、培训工作。

⑥参与公司及下属公司的重大经营决策。

（2）副经理职责：

①协助部门经理落实制度执行、协调内部分工、部门间沟通与配合。

②组织和实施对下属公司的内部稽核。

③负责下属公司的财务预决算工作。

④落实部门人员业务培训。

（3）外派业务主管及外派主办会计职责：

①公司工作的执行与配合，负责派驻单位的财务全面工作。

②对派驻单位财务的监督工作。

③负责派驻单位的财务核算及税务申报。

④负责派驻单位财务资料的整理归档及保管。

⑤参加公司的内部稽核，配合派驻单位的审计及年检。

（4）主办会计职责：

①负责相关单位的财务核算及税务申报。

②负责相关单位财务资料的整理归档及保管。

③参加公司的内部稽核，配合相关单位的审计及年检。

（5）出纳会计职责：

①负责相关单位报销单据的审核。

②负责相关单位日常现金核算与管理、银行收付款及对账工作。

③负责相关单位票据的使用及保管。

④负责相关单位统计工作。

现下属公司及托管公司较多，财务人员较少，部门实行一人多岗、交叉工作的方式进行人员配臵。根据工作情况安排岗位轮换，以便所有会计人员能够比较全面地了解和熟悉各项会计工作，提高业务水平。每月举行部门会议，安排讨论时间，财务人员将各自工作中碰到的问题统一提交，采取集中讨论方式予以解决，在讨论中互相学习，促进业务提升。

(二)加强财务监督审核职能、完善工作流程。

财务人员要熟知公司各项管理制度，外派人员还需熟悉所委派单位的管理办法，在工作中严格按各项规章制度条款把关，杜绝不符合制度要求和工作流程的业务操作。

1、费用的审核

（1）对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人员更正、补充。

（2）对于同一事项，采购部门为了规避相关审批流程，有拆分费用迹象的，财务部应提出疑义，核查确属上述性质的.，将原始凭证退回不予受理。

（3）对于采购金额2000以上的报销单据，应附相应的《采购审批表》、《采购项目决策申报表》、《合同审批表》、《合同》、《验收单》（工程维修类采购需提供验收合格证明），财务人员审核单据齐全、流程完整后，签字核准。

2、租赁合同的审核与执行

在合同管理上，财务部门应加强审批管理，从财务角度提出合理化建议降低企业经营风险。合同签订部门将合同审批单提交财务，审核人员与相关人员或相关资产所属单位的财务负责人核对合同条款，主要关注以下几点：

（1）该资产上期租金金额、押金金额是否有变化。

（2）租赁期限、付款条件是否合理。

以上条款与原合同变化较大，询问变化原因，如有异常及时向总经理汇报。

合同签订后相关部门将合同原件提交财务出纳人员，财务出纳根据合同付款条款跟踪押金及租金的收款情况，如客户未按合同履行付款义务及时提交相关部门进行催收。

3、发票的开具及跟踪

根据公司现有经营业务，租赁发票的及时开具及跟踪收款在财务工作中较为重要。为了更好地规范该项工作，对发票的使用流程进行重新梳理并细化。

（1）自行开票流程（附流程图）：

①经管部提供开票资料。

②开票人员根据合同审核开票资料，填写开票申请单同时计算税金，提交部门经理进行审核。

③提交总经理审批。

④开票人员开具发票，发票专用章保管人员盖章时审核发票内容。

⑤登记备查本，经管部签收发票。

⑥财务出纳关注银行收款情况，租金到账及时通知经管部，定期编制《收款情况明细表》给经管部。如有客户开具发票后未按合同及时付款，次月编制《催收单》递交经管部。

（2）门临开票流程（附流程图）：

①经管部提出开票申请，相关负责人审核确认、签字。

②经管部提请客户付款证明。

③开票申请、付款证明提交财务后，财务对比合同计算税金、财务审核。

④税务开票，缴纳税款。

⑤登记备查本，经管部签收发票。

（三）加强内部稽核

1、不定期的开展对下属企业及托管企业的稽核审计，规范下属实体遵章守纪、正当经营，依法办事。通过对被稽核单位的经济活动的检查和评价，针对管理和控制中存在的问题，提出有成效的意见和方案，促进企业改善经营管理。

（1）审查评价企业管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱环节，解决存在的问题，完善内部控制流程，堵塞漏洞。

（2）审查评价企业的财务收支和经济效益，寻找新的经济效益增长点，消化不利因素，优化资源配臵，增强企业活力和市场竞争力。

2、通过经济责任审计，发现制度本身的缺陷，向相关部门及领导反馈信息，解决履行情况和责任归属不清的问题。

内部稽核要求从严从紧，不放过任何细小的差错、漏洞或隐患，要敢于提出不符合规章制度的问题；要保持稽核监督的连续性，对检查出的问题要跟踪监督、落实整改，逐一回访，直至达到整改目的为止，防止为查而查，不重视整改的问题，必须加大执行力度，查之必清，整之必改。

（四）加强全面预算管理

1、科学编制预算。财务部每年第四季度发出通知，要求个下属单位根据预算制度的要求编制全面预算。预算需在科学合理的的基础编制，各项数据需说明编制依据。

2、严格预算执行。预算上报总公司后，各预算单位必须严格执行。财务部每月编制报表汇总，跟踪各单位财务状况和经营情况，与

年初各单位预算数据对比，监督各单位预算执行情况。

3、规范预算调整。财务部在监督预算执行情况过程发现严重偏离预算情况，以及各单位认为预算需调整情况下，需重新按照预算编制程序，进行预算调整，并将调整后的全面预算资料上报总公司。

4、强化预算分析。财务部定期进行预算分析，次年4月份各单位编制决算报告，对本年度预算执行情况进行全面分析，对于有利方面，总结经验，对于不利方面，要求相关部门分析原因并提出合理应对方案。

（五）规范财务分析

财务分析要“从财务的观点来看经营，从经营的观点来看财务”，对重点业务和重点财务变动情况进行跟踪，定期提出财务分析报告。财务分析不仅是企业评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据，而且还应该担当起挖掘潜力、改进工作的重任。

财务分析的具体内容：经营收入较预算完成情况、与往期金额差异额分析；各项成本费用列支情况及占比额较大事项说明、与前期差异额较大事项分析；当期营业利润情况及现状分析、重大配套经营措施改进提示；资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析等；对于重大经济事项提出建议及跟踪情况反馈。财务分析报告要按照限期截办时限报送相关领导，且分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况；分析的结果要客观、科学，具有指导性。

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