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企业财务审计报告范文（通用10篇）
在人们素养不断提高的今天，报告与我们的生活紧密相连，报告具有成文事后性的特点。我们应当如何写报告呢？以下是小编整理的企业财务审计报告范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
企业财务审计报告 1
xx公司：
我们审计了后附的xx公司（以下简称xx公司）财务报表，包括20xx年xx月xx日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是xx公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的`内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，xx公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了xx公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：
中国注册会计师：
中国 20xx年xx月xx日
企业财务审计报告 2
一、 基本情况
公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。
公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。 此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照20xx年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。
二、 审计中发现的问题
(一)货币资金循环
1、20xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。
2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。
3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未
经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。
4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。
5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。
6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。
7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。
(二)销售与收款循环
1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：
(1)均没有填写合同编号;
(2)有17份合同没有填写数量;
(3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。
(三)采购与付款循环
由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。
(四)生产循环
公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。
经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。
关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。
材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的'确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。
经抽查盘点20xx年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。
从20xx年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，20xx年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从20xx年与20xx年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。
大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制 “以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。
这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。
(五)长期投资
截至20xx年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，2003年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。
在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。
(六)固定资产
1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。
2、资产使用部门未明确固定资产责任人。
3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。
4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在20xx年进行相应调整。
企业财务审计报告 3
xx市审计局：
根据(xx)审代字第l0号《审计任务书>，我们于xxx年3月1日至3月25日对国营红星百货商场l994年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场l994年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐簿，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场1994年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收入16152元，扩大各项开支40321元，人为加大销售成本25625元;造成偷漏营业税826.5元，偷漏所得税36265元。现报告如下：
(一)被审计单位概况
国营红星百货商场系xx市百货公司所属的中型百货企业,以零售为主，兼营少量批发业务。1978年10月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17000多种。商场设党支部，l994年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理l人、副经理2人等党政管理干部l8人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。
近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场l994年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1387万元，实现毛利l76万元，毛利率为12.73%(比1993年增长l2%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比1993年增长l3.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61664元。人均利润为3778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。
但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。
(二)发现的问题和处理意见
除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下：
1.加大销售成本，压低销售利润
(1)经查，该商场经营的两种电扇1994年6月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月期初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23400元，压低了销售利润。造成偷漏所得税l2870元。商场财计股长xx承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。
(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2225元，造成少计利润，漏交所得税1223.75元。商场财计股长xx承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证，xx所述属实。
以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14039.75元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对l994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12870元，已征得税务局同意，处以一倍的.罚金.
2.隐匿收入，偷漏所得税
(1)该商场自1994年6月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂作商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1200元(每个橱窗200元)，全年合计14400元，记入_应付款一一其他应付款一的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作-意外竹支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7510元。
(2)该商场1994年10月为xx家用电器厂代销38台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。
查以上两项均属营业外收入，应计入企业-其他收入竹帐户·并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作意外开支，属隐匮收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果，应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入l994年3月份。其他收入竹帐户计算损益。
3.扩大商品流通费开支
(1)1994年2月21日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元列入-费用——其他费用竹。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反现行制度，造成漏缴所得税342.10元。
(2)i@94年8月10日支付。购消防运动会奖品竹一笔，计493元，列入_费用——其他费用竹。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税27115元。
(3)1994年7月20日支付-修仓库围墙竹款20503元.以费用～一修理费列支;7月26日支付。打水井母款6052元，经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目.应由企业更新改造基金列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14605元。以上三笔合计扩大费用开支27670元应立即进行帐项调整.转由专项存款支出。造成偷漏所得税15218元应补缴入库。
4.乱列其他支出
1993年财税大检查中，因乱计费用偷漏所得税受到罚款11000元的处理。按现行会计制度规定.支付罚款应由企业留利基金承担，但该商场将此项罚款于2月11日支付时，以“待转罚款为名先在-应收款一其他应收款-帐户列帐，后于4月25日
和5月25日分别由。其他支出竹列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6050元。
1994年6月20日在商场经理x x的同意下，将截止6月份的医药费超支l642元，由于其他支出竹列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10元。
以上两笔乱列其他支出l2，642元，均属有意违反制度弄虚作假行为，特别是将罚款列入其他支出更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上乱列其他支出应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税6953.10元补缴入库外，其罚款乱列支出偷漏所得税6050元，已征得税务局同意处以一倍罚金。
(三)评价和建议
从这次审计中发现的以上问题可以看出，国营红星百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收人、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们建议：
(1)除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元，所得税36265元，处以罚款l8920元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。
(2)责成市百货公司对该商场的财会工作进行整预，从比次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。
(3)该商场经理xx和财计股长xx对上述舞弊行为负有直接责任，应向市公司作出检查。意。
本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同以上报告妥否，请审核。
审计组组长 xx (印)
审计员 xx (印)
xxx (印)
xxxx年3月26日
企业财务审计报告 4
xx市市委、市政府：
xx年4月份村民知道汾州裕源土特产有限公司在我村紫家垙耕地征用58亩耕地，涉及金额611.3万元，反映过程中发现前几任村干部涉及违法乱纪行为，有以下四个特点：
一、 干部作风不民主，部分干部独断专行，搞家长制、一言堂，滥用权力，假公肥私，盲目决策，造成决策失误，浪费严重。
二、 权力运作不透明，一些干部缺乏民主和公开意识，权力封闭运作，办事暗箱操作，决策脱离群众。
三、 监督机制不健全，事前监督无制度，事中监督无办法，事后监督无力度。
四、 家族势力，争政、扰政、执政。
因我xx村从98年起至今，一、村内耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地，高速绿色通道、绿化带占地补助资金，高速建设土方开挖耕地补偿款等，然而至今土地补偿情况没有公布，资金不知去向(此事涉及村内100多户村民耕地);二、村集体办有三个企业(预制板厂、洗煤厂、砖厂)，紧邻307国道个人、私企建房、建厂占据我村大片耕地，包括国家补助专项资金、社会企事业捐赠福利款，这些资源应该每年有不菲收入，然而村内公共设施建设却无钱完工;三、汾州裕源公司租用我村耕地139亩(强迫流转)，如今证实xx年、2008年与原村主任高耀富私自签署了耕地征用即土地转卖合同涉及58亩耕地(违反了土地流转规定和土地管理法、土地承包法等)，由于还涉及村集体道路和集体机井一眼，巨额资金现在不知去向(根据《国家土地管理法》规定土地征收必须先告知，且必须全额支付土地补偿款、安置、社保资金，才可以进行土地上报、审批)，此事涉及26户村民耕地;
为让国家、集体资金合理安排，村民合法利益得到法律保护，对此我们要求对我村1998年至xx年的`村务公开、财务进行审计，审计前对审计人员进行公示，进行合法规避，保证审计结果的严肃性、公正性!让xx村断绝违法、非法行为，打造一个遵纪守法、弘扬正气、和谐安定、勤劳致富，新时代、新型农村真正的主人! 在此请求市委、市政府成立专项调查组，对我村进行全面调查、审核!
xx市xx乡xx村民
20xx年xx月xx日
企业财务审计报告 5
一、基本情况
xx是吴店镇一所寄宿制中学，服务周边十几个村和一个社区，覆盖人口近6万人。现有班级20个，学生1081人，其中住宿生共880人，含贫困住宿生346人。全校教职工187人，其中：在职教师170人（因工作需要外借6人，6人为高级工，其余均为专任教师），退休教师17人。享受遗属补助人员9人。学校占地面积66800平方米，校舍建筑面积33578平方米，其中教学及教学辅助用房4300平方米，行政办公用房883平方米，生活服务用房28395平方米。
二、全年收入情况
20xx年收入情况如下：
1、教育事业费拨款xxx元其中：在职工资xxx元，退休工资260750元，绩效工资xx元，公用经费xxx元，遗属补助14445元，贫困生生活补助44735元，教师医保费32293元，其他374936元。
2、上级补助收入50891元
3、其他收入331670元总计全年收入xxx元。
三、全年支出情况
①工资福利支出xx元
⑴基本工资支出xxx元，津贴补贴18129元，绩效工资xxx元。
⑵社会保障（各类保险）支出150005元
⑶其他工资支出7134元
②对个人和家庭补助947677元
⑴退休工资325478元。
⑵助学金386735元
⑶遗属补助14445元
⑷其他221019元
③商品和服务支出766114元
⑴办公费92450元
⑵印刷费126712元
⑶水费7176元
⑷电费32689元
⑸邮电费29408元
⑹交通费15240元
⑺维修费151292元
⑻培训费70691元
⑼劳务费20245元
⑽专用材料费287元
⑾其他219924元
④其他资本性支出269147元
其中：办公设备购置10443元
专用设备购置44209元
信息网络构建131245
其他资本性支出83250元
四、审计检查后存在的.问题：
1.预算执行情况
从整体看，预算执行情况良好，但也存在着执行不到位的地方，如：维修费、交通费有不同情况的超标，收入预算和实际有较大出入。
2.“三公”经费开支情况
“三公”经费的开支，交通费超标5240元，招待费超标12574元。
3.财务手续完善情况
从检查情况看，各项财务手续完善情况较好，指派人、经办人、审核人、签字人无缺少情况。发票填写也较规范、完整。
4.民主理财小组意见
从检查情况看，民主理财小组意见签署较为规范，各项手续齐全。
5.大额申报情况等
从检查情况看，大额申报制度执行比较到位，各种条据均能执行大额申报制度。不足之处是少量大额申报单缺少上级部门审批意见。
五、整改建议
1、严格控制“三公”经费执行情况，不得再出现超标现象，否则应追究相关责任人责任。
2、严格大额申报制度执行，各种签名意见必须齐全。
3、印刷费、维修费加强预算控制，消除不合理开支。
企业财务审计报告 6
随着经济的发展，越来越多的企业和组织开始重视财务审计工作。财务审计是指对企业的财务状况、财务业绩以及财务报表进行的全面审查和评估。在进行财务审计时，审计报告是一个非常重要的文件，它记录了审计人员对财务情况的评价和结论，为企业的管理层、投资者、债权人提供了重要的参考依据。
以下是一个项目财务审计报告的模板，可以作为参考：
1、报告摘要
描述审计工作的基本情况，包括审计范围、审计对象、审计时间等内容。
2、审计目的'
说明本次审计的主要目的和意义，如确认财务报表的真实性、合法性和公允性，评价内部控制的有效性等。
3、审计方法
说明采用的审计方法和技术手段，如抽样审计、数据分析、内部控制评价等。
4、审计发现与意见
对财务报表中的重要科目或者账户进行核实和分析，列出审计过程中发现的关键问题，并提出相应的意见和建议。
5、内部控制评价
对被审计单位的内部控制体系进行评价，识别存在的风险和问题，并提出改进建议。
6、财务报表真实性确认
对财务报表的真实性进行确认，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7、其他事项
可根据具体情况列出其他有关审计发现和意见。
8、报告结论
总结本次审计的结果，对被审计单位的财务状况进行评价，突出存在的问题和亮点，并提出改进建议。
9、附录
包括审计过程中使用的文件、数据、证据等。
以上是一个典型的项目财务审计报告模板，具体内容和格式可以根据实际情况进行调整。在编写审计报告时，审计人员应当严格按照法律法规和审计准则进行，确保报告的客观、公正、准确和透明。同时，审计报告应当注重文字表达的准确性和清晰度，确保读者能够准确理解审计结论和意见。
最后，需要强调的是，审计报告的编写不仅仅是一份文件，更是审计机构和审计人员信誉和形象的体现。希望所有从事财务审计工作的同行们能够认真对待审计报告的编写工作，努力提高审计质量，为企业的经济发展和社会的稳定做出积极贡献。
企业财务审计报告 7
院领导：
我处于11月5日至11月26日对20xx年三季度财务收支管理、财务规章制度执行情况及财务处岗位责任制落实情况进行了审计检查。现将检查情况汇报如下：
一、基本评价：
1、财务岗位责任制及内部控制制度完善并得到有效执行，各个稽核岗位需要加大对已发现问题的督促改正力度。
2、会计基础工作较前有所提高，但在科目运用、凭证摘要清晰明确等细节上需注意；
3、前几期提出的.药库药房出库数据核对、制剂室核算不规范、药库药房盘点报表改动、院领导签字等问题依然存在。
4、门诊、住院收入安全完整，报表核对正确。
二、存在问题：
1、住院处缴款表无审核人员及负责人签字；收款处缴款汇总表无交款审核人员签字；医保报表无经办人员签字。
2、部分凭证摘要不清晰，不能反映业务内容。如9月份922#凭证：摘要为郝伟交预交金23668.90元，分录为借库存现金，贷坏账准备。实际业务为住院处结算已出院未结账病人费用，将病人余款交财务。
3、部分账务处理错误：
（1）7月份960#付水费，支票二张，凭证做一笔银行存款；
（2）7月份500#乡村医师餐卡费不应做人员经费列支；
（3）7月份735#付滨州慈善基金30万元、7月份774#东营人民医院奠基赞助费2000元及9月份1113#交市物价局罚款2216144.09元，不应列管理费用-其他，应做其他支出；
（4）8月份1037#预付购超声诊断仪款应为其他应收款，误记为其他应付款-其他；
（5）9月份1140#等各科室领制剂药品记为贷库存物资-西药库，并未附药库出库单；
（6）9月份1089#彩超报废15763333元+700000元，不应直接减少固定资产；
（7）9月份1134#国资处出库汇总表包括报废库存物资224030.07元，未附有报废物资清单。库存物资报废应有有关部门鉴定，列出物资清单，评估残值，报院领导批准后单独记账。报废物资应由其他支出科目列支。
4、待商榷账务处理：
（1）7月份776#医疗事故鉴定费10000元，列管理费用，是否应由医疗风险基金支出。
（2）8月份91#电视监控系统工程入固定资产，未按工程包含设备单价入库，并且没有使用管理部门签字。
（3）8月份795#政府采购项目支出，借财政专项补助支出，贷财政专项补助。是否再做一笔借固定资产贷待冲基金？
（4）9月份1110#缴7-9月营业税17941.59元，列医疗业
务支出？8月份75#购新医疗服务价格标准列管理费用-印刷费？
三、审计建议：
（一）继续加强会计基础工作，每一笔业务都应严格按照《会计基础工作规范》、《医院财务制度》、《医院会计制度》的要求处理。
（二）对各物资部门盘点报表应制做汇总表，院领导在汇总表上签字后据此记账。
（三）住院处、收款处每日缴款表须有审核人员和负责人的签字。财务应对住院处、收款处票据存根及退费凭单进行复核。
（四）经常性的做好各岗位责任制及内部控制制度的监督检查。
（五）重视财务预算管理，维护财务预算的严肃性。
监察审计处
20xx年11月30日
企业财务审计报告 8
根据集团公司x年度的总体工作部署和工作要求，结合本部门x年上半年的工作计划，现将财务审计部x年上半年的工作简要汇报如下：
一、上半年的主要工作
1、报表编制及报送
在所属各单位财务人员的紧密配合下，完成了x年度各项年报的编制和报送工作以及x年度集团公司财务情况说明书的编写工作。主要年报有：国资委年报、财政年报、粮食年报、基建年报、统计年报等年报的报送工作。
2、维修改造项目审计以及重大项目的跟踪审计
配合储备粮中心完成了对七个储备库维修改造项目的审计工作，为维修改造工程验收提供了基本依据。
同时，重大项目跟踪审计工作进展顺利，4#泊位和油厂项目已经接近尾声。国际大厦项目在x公司的紧密配合下，跟踪审计进展顺利。
3、x年年报审计
从x年2月9日开始的x年度年报审计工作，经过2个多月加班加点的紧张工作，于4月下旬全部结束。
4、牵头布置x年监事会专项审计
从3月1日开始，列时1个月，x年度监事会专项审计工作在3月底现场工作全部结束。监事会已经和集团公司领导交换意见。
5、x年度经营业绩考核
根据审计结果，配合企业管理部和人事部完成了对所属单位x年度的经营业绩考核。
6、同时，根据集团公司x年度的经营目标，结合各单位x年度的实际完成情况，配合企业管理部确定了各单位x年度的考核指标。
7、布置并编报了集团及各单位x年度的财务预算。
8、根据集团公司x年度的实际完成情况，对国资委的考核指标进行反复测算，提出了符合集团公司实际情况的x年度的考核指标，并取得了国资委领导的认可。
9、经过反复测算和酝酿，统一各储备库和油厂折旧政策的设想得到集团公司董事会的认可，并从x年1月1日开始正式实施。
10、在日常工作过程中进一步细化财务管理工作，落实监事会专项检查工作中提出的建议。主要是：
将x公司所承建的国际大厦项目的基建账务及报表，统一纳入集团公司的`核算管理范畴。国际大厦项目的基建项目账务已经于x年5月份正式纳入集团公司用友财务核算管理体系。
针对监事会检查工作中反映比较强烈的少数公司的个别基础工作中的问题，我们已经责成相关公司从x年开始，重新自查并采取补救措施。同时在x年的工作中，进一步细化财务工作，不求最好，只求更好。
11、根据总经理办公会议的要求，将集团公司现有资产进行归类整理，并将资产的实际运行情况及时向董事会报告。同时为了账户的过户问题和有关证券机构沟通，做好划拨资产的具体衔接工作。对江海公司退回集团公司的股票、债券及基金等短期投资，进行具体运作。根据证券机构清理下挂账号的要求，在合适的价位集中清理了下挂账户内的股票，规避了由于下挂账号带来的风险。
12、配合办公室制定了集团公司证券基金操作管理办法和投资分析报告，规范操作行为，集团公司领导提供决策依据。
13、根据集团公司的总体部署，协助企管部对江海公司改制，进行了前期的准备改制，主要是有关资产的调整、审计评估工作等，目前审计评估工作已经开始，预计在7月底可以初步完成。
二、下半年的主要工作安排
由于时间关系，对照部门工作计划，还有不少工作没有完成，这将是我们下半年的主要工作目标之一。具体有：
1、加强和有关部门的沟通和联系，为集团公司创造良好的经营平台。
和财政、粮食沟通，稻谷的挂账问题，和财政沟通建库资金的安排问题；
和省地税等税务部门沟通，粮食企业特别是储备库的有关税务政策问题，主要是储备库的土地使用税和印花税等问题；
2、针对年报审计和监事会专项审计过程中提出的问题，逐条对照，对各单位以《管理建议书》的形式下发，督促整改，完善财务基础工作，提高财务管理水平；
3、在使用中不断加强对财务管理软件的。使用进行总结讨论，进一步修改完善，尽可能做到操作简单，方便使用；同时根据集团公司管理的需要，开发集团内部管理报表。
4、编写集团公司财务人员业务操作手册，进一步规范会计核算，强化内控制度；
5、配合各项目单位继续做好重大项目的跟踪审计及完工项目的竣工决算审计工作；
6、继续做好改制过程中的各项工作的衔接，为企业做好服务，为集团做好监督。
7、抓制度落实，抓人员培训。
针对监事会专项检查中的问题，对会计基础工作及财务管理工作认真回顾和反思；
根据已经下发的折旧政策调整的通知，对账务调整情况进行检查，为建立固定资产台账做好准备；
针对财政部新近下发的38个会计准则，根据财务人员后续教育的要求，组织集团及所属单位财务人员进行x年度的继续教育培训。
8、进一步加强和各单位的沟通和联系。
充分利用已经建立起来的用友财务信息化平台，加强和各单位财务人员的沟通和联系，为集团公司加强内部管理提供及时的财务信息。
总之，财务工作离不开集团公司领导、监事会、所属各单位领导以及集团各部门的关心和支持，在此深表感谢。同时还希望在今后的工作中，给予财务工作和财务人员一如既往的支持。
企业财务审计报告 9
×××市审计局：
根据××审综字[19××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”虚假类发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。
3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的`暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。
商粮贸审计处审计小组组长：×××(签名)
××年
企业财务审计报告 10
我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于xxxx年xx月xx日进入xxx村，对该村xxxx年xx月至xxxx年xx月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：
该村辖xx个村民小组，农业户数xx户，农业人口xx人，村支两委干部xx人，共产党员xx人，耕地面积xx亩，xxxx年人均纯收入xx元。
二、工作程序：
1、镇审计组于xxxx年xx月xx日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共xx人会同镇政府审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。
6、审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。
三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况：
1、资产负债变化情况：（期初为xxxx年xx月，期末xxxx年xx月）
A、村财务资产期初总额为xx元，期末资产总额为xxxx元。期内增加（减少）xx元。其中固定资产增加xx元。
B、村财务负债期初总额为xx元，期末负债总额为xx元。期内化解（增加）债务xx元。
C、所有者权益期初总额为xx元，期末总额xx元，期内增加（减少）xx元。
2、村财务期内收支平衡情况：（期内指xxxx年xx月至xxxx年xx月）。
A、村财务总收入xx元，其中：经营收入xx元，发包及上交收入xx元，补助收入xx元，其它收入xx元。退耕还林补助款xx元，一事一议筹资xx元。
B、村财务总支出xx元，其中：经营支出xx元，管理费支出xx元，其它支出xx元，工资及补助支出xx元，退耕还林支出xx元。一事一议专项支出xx元。
C、村财务期内收支核算结果盈余（亏空）xx元。
四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：
1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。
2、账薄设置不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设置，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。
3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。
4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。
5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。
6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。
7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。
8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。
五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：
1、加强领导，强化法制意识。
领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。
2、明确归属，强化监管职能。
《会计法》第五条明确规定：“国务院财政部门管理全国的'会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。
3、完善制度，强化约束机制。
一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全（事由、经手人、验收人、审批人），内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用；是否私设“小钱柜”；是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。
4、规范管理，实行“专户储存”。
向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。
5、强化素质，提高会计水平。
一是要对现阶段的村级会计进行一次清理，把思想素质好、政策水平高、业务技术精、有开拓进取精神、责任心强的中青年聘到村级会计岗位上去。二是实行会计人员凭证上岗制度，有计划、有步骤的对村级会计队伍进行理论水平和业务能力培训，经过培训、考核合格的颁发会计证，凡未取得会计证者一律不能上岗。符合报考会计职称条件的，可以参加考试，不断提高他们的政策、业务和职业道德素质，产生的费用由乡村两级共同分担。三是要建立村级会计队伍激励制度，对会计工作中有突出贡献的，要在政治上、经济上给予奖励，对工作拖拉、不负责任的要及时给予批评和适当处罚，造成重大损失和责任事故的，依照有关法律法规追究责任。通过建立村级会计培训、奖惩机制，增强农村会计的责任感、紧迫感，不断提高村级会计队伍的整体素质。
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