现金出纳工作流程

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现金出纳工作流程

　　现金出纳是指专指银行的本、外币现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。它的服务对象是与其有往来关系的客户。下面是小编给大家整理的关于现金出纳工作流程，欢迎阅读！

现金出纳工作流程

　　现金出纳工作流程 1

　　1、资金收支的一般程序

　　出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处理，才能保证出纳工作的质量。

　　(1)资金收入的处理。

　　①清楚收入的金额和来源。

　　出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：

　　确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。

　　明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

　　收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。

　　收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

　　②清点收入。

　　出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：

　　现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。

　　银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。

　　清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”章。

　　如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。

　　③收入退回。

　　如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。

　　(2)资金支出的处理。

　　①明确支出的金额和用途。

　　出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道准确的付款金额，合理安排资金。

　　明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。

　　明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。

　　②付款审批。

　　由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。

　　有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收;涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知情人加以证明。

　　有关领导的签字。收款人持证明手续完备的.付款单据，报有关领导审阅并签字。

　　到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后，由出纳办理付款。

　　③办理付款。

　　付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。

　　现金付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由出纳员负责。

　　银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位证明。办理转账或汇款时，出纳人员应书写准确、清晰、完整，保证收款人能按时收到款项。

　　付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款的，银行单据直接作为已付款证明。

　　如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。

　　④付款退回。

　　如因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延;如因己方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。

　　2、资金收支的账务处理

　　出纳人员的账务处理相对而言较为简单，其程序与会计处理基本一致。具体可分为：

　　(1)按照经济业务内容设置出纳账户。

　　(2)按照各项规章制度审核原始凭证。

　　(3)根据复式记账原理填制记账凭证。

　　(4)登记出纳日记账和相关备查簿。

　　(5)财产清查，保证账实相符、账账相符。

　　(6)编制出纳报告。

　　(7)保管出纳资料，按规定办理移交手续。

　　3、出纳工作的阶段日程

　　出纳工作是按时间分阶段进行处理和总结的，因此出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，要对工作有个时间的概念，以保证出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。

　　(1)上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。

　　(2)向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

　　(3)列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。

　　(4)按顺序办理各项收付款业务。

　　(5)当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。

　　(6)因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理。

　　(7)根据单位需要，每天或每周报送一次出纳报告。

　　(8)当天下班前，出纳人员进行账实核对，必须保证现金实有数与日记账、总账相符;收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账、总账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。

　　(9)每月终了3天内，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

　　(10)其他出纳工作的办理。

　　(11)当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。

　　现金出纳工作流程 2

　　1、开现金支票，盖印鉴，支票登记簿上对票号、金额进行记录并签字

　　2、拿着支票去银行取现金

　　3、现金入库

　　4、登记现金日记账，借方增加

　　5、做凭证：借:库存现金，贷:银行存款。凭证后附支票票根

　　现金出纳工作流程 3

　　（一）现金收付

　　1、收现

　　根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款-→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名-→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章-→将收据第②联（或发票联）给交款人-→凭记账联登记现金流水账-→登记票据传递登记本-→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

　　管理费用岗（其他应收款）

　　销售核算岗（货款）

　　成本核算岗（加工费、材料款）

　　注：

　　（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有"转账"字样，后加盖"转账"图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

　　（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

　　2、付现

　　（1）费用报销

　　审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致-→检查并督促领款人签名-→据记账凭证金额付款-→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章-→登记现金流水账-→将记账凭证及时传主管岗复核

　　（2）人工费、福利费发放

　　凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）-→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章-→登记现金流水账-→登记票据传递登记本-→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

　　3、现金存取及保管

　　每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金-→安全妥善保管现金、准确支付现金-→及时盘点现金-→下午3：30视库存现金余额送存银行

　　注：

　　（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

　　（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

　　（二）银行存款收付

　　1、银收

　　（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单-→整理从银行拿回的回款单据-→将第一联与回执粘贴在一起-→在微机中编制回款登记表并共享-→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计

　　（2）其他项目收款

　　收到除货款以外项目的支票、汇票-→填写进账单-→进账-→回单-→登记票据传递登记本-→相关岗位

　　（3）贷款

　　收到银行贷款上账回单-→登记票据传递登记本-→传管理费用岗位

　　2、银付

　　（1）日常性业务款项

　　根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项-→开具支票（汇票、电汇）-→登记支票使用登记本-→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）-→加盖"转账"图章-→登记单据传递登记本-→传相关岗位制证

　　-→材料核算岗（材料采购）

　　-→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

　　-→管理费用岗（管理部门用款）

　　-→销售费用岗（销售部门用款）

　　-→工资福利岗（工资兑现、福利）

　　-→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

　　注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

　　（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

　　（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

　　（2）打卡工资

　　根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票-→填写进账单-→连同工资盘交司机送南湖建行-→登记支票使用登记本-→将支票存根粘贴到付款审批单上-→加盖"转账"图章-→登记单据传递登记本-→工资福利岗

　　注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。