内部控制自我评价（通用13篇）

　　在我们平凡的日常里，我们都可能会使用到自我评价，自我评价会促使我们进行自我验证，从而为自我发展提供动力。相信许多人会觉得自我评价很难写吧，下面是小编帮大家整理的内部控制自我评价，希望对大家有所帮助。

内部控制自我评价（通用13篇）

　　内部控制自我评价 1

　　一、综述

　　20xx 年度内，在公司推行“基础管理年”、全面推进战略导向管理体系的背景下，公司不断完善内部控制制度，逐步调整对控股子公司的管理模式，进一步改进了内部控制体系，企业内部控制自我评价案例。

　　（1）公司内部控制的组织架构

　　公司已设立较为完善的组织控制架构，并制定了各层级之间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被严格执行。明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内履行职能。

　　（2）公司内部控制制度的建设情况

　　公司已建立信息披露事务管理、招标管理、财务管理、生产管理、银行贷款管理、投资管理、药品质量管理、内部审计、关联交易管理、行政管理、全面预算管理、采购供应管理、担保管理、合同管理、档案管理、固定资产管理、计算机及网络管理等专门管理制度。

　　（3）公司内部审计部门工作人员的配备情况

　　20xx 年，经公司董事会批准，公司正式设立审计部，使内部审计职能从原董事会秘书处的职能中独立出来，专门负责监督检查公司及下属企业的内部控制活动。作为公司的战略监控工具，审计部除了开展内部控制、经济效益、经济责任以及财务状况审计外，还介入招投标管理、二级企业资本性支出、投资兼并前的尽职调查业预算完成情况等事项。目前审计部共六人，部长一人，审计师两人，审计员三人，全部具有本科以上学历。

　　（4）20xx 年公司建立和完善内部控制所进行的重要活动、工作及成效

　　20xx 年6 月，公司董事会成立了审计委员会。审计部开始直接对审计委员会负责并汇报工作，为公司保证内部控制创造了更好的环境，自我评价《企业内部控制自我评价案例》。公司修订了《三九医药股份有限公司招标管理制度》、《三九医药内部审计制度》，制定了《三九医药下属企业内部审计条例》、《三九医药下属企业管理办法》、《三九医药安全生产管理制度》、《安全生产应急预案》、《商标管理制度》、《三九医药股份有限公司信息发布系统管理制度》、《公文管理制度》等制度。20xx年，随着资产债务重组的完成，逐步加强对二级公司的管理控制，健全二级公司董事会等治理机构，通过业务指导、预算管理、绩效考核以及内部审计等工具来加强二级企业的管理。根据公司管理的需要，强化了内部审计职能。审计部进行了包括内控制度审计、资本性支出后续审计、清算审计、经济效益审计、工程决算审计、拟收购项目尽职调查等多种类型的审计工作，涉及公司本部及下属企业共11 家企业，审计项目12 项。出具审计报告后，向各下属企业下发《落实审计意见通知书》，要求各下属企业严格按照审计建议进行整改，并将整改步骤、时间和责任人上报，以促进被审单位对审计建议的落实。此外，审计部以参加现场会议、通讯方式等形式参与了公司本部及下属二级企业的各类项目招标共计58 个项目，确保了招标程序的规范。

　　二、重点控制活动

　　1、公司控股子公司控制结构及持股比例表

　　2、对控股子公司的管理控制情况20xx 年，根据《三九医药下属企业管理办法》，公司加强了对控股子公司在财务、投资、营销、供应、研发、人事行政管理等方面的控制，对下属企业生产和质检业务进行指导；通过委派董事、监事及重要高级管理人员的方式，对部分子公司的管理层进行了调整；统一对子公司经营责任人的薪酬管理，统一规范了各下属企业社会保险缴费标准，通过适当的方式对下属企业经营班子进行业绩考核。实现了对部分下属企业资金的`集中管理；初步建立了下属企业法律风险监控制度。

　　3、公司关联交易的内部控制情况

　　公司制定了《关联交易管理办法》，对关联方、关联关系、关联交易价格、关联交易的批准权限、关联交易的回避与决策程序、对控股股东的特别限制、关联交易信息披露、法律责任做了明确的规定，保证了公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公平、公开、公正的原则。报告期内发生的关联交易，公司均按照相关规定履行审批手续之后实施，不存在与《关联交易管理办法》、《公司章程》及其他规定不符的情况。

　　内部控制自我评价 2

　　公司自上市以来，董事会一直严格按照中国证监会、深圳交易所的有关规定，注重改进和完善公司的治理结构。在浙江监管局辖区内曾率先引入符合有关条件和专业能力很强的四位立董事；人数所占比例为公司董事会总人数的三分之一以上；并较早设立了董事会四个专业员会，每年能按有关规定正常开展活动；为积极发挥立董事的作用提供机制和工作平台。

　　报告期内，为加强和改善公司治理结构及内部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下几方面工作：

　　1、成立了以董事长聂忠海为组长的公司治理专项活动领导小组，通过认真学习有关文件精神；制定详细的专项工作实施计划；对照公司治理现状进行自查，形成了《公司“关于加强上市公司治理专项活动”的自查报告及整改计划》，经公司第三届董事会十三次会议审议通过，于xx年6月16日在巨潮资讯网上公布。同时设立并公告了专门的电话、传真和网络平台听取投资者和社会公众的意见和建议。

　　2、按照深圳交易所《上市公司内部控制指引》和中国证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》中自查事项和公司《关于内部控制体系基本规范》，已重新修订及制定了《公司信息披露管理制度》、《关于外派董事、监事的管理办法》、《关于控股（参股）公司的管理办法》、《关于内部控制体系基本规范》、《公司募集资金管理制度》、《公司内部审计制度》、《公司内部审计制度实施细则》、《公司关于累积投票实施细则》、《公司股东会网络投票实施细则》，并获公司董事会或股东会审议通过。

　　3、同时，公司还在《“关于加强上市公司治理专项活动”的`自查报告及整改计划》中对每一项需整改的内容明确了由董事牵头的责任落实人。日前，已经制订或正在制订的内部控制制度有：《董事会审计员会工作规程》、《立董事年报工作制度》、《总经理工作制度》、《公司财务预算管理》、《职务授权制度》、《危机管理、风险防范制度》等。这些制度的制订，将为建立、健全内部审计、内部控制体系和保证正常运作提供良好的基础。

　　4、公司一直遵循公平、公开、公允的原则，所制订的《公司关联交易的管理办法》，对关联交易的原则、关联人和关联关系、关联交易的决策程序、关联交易的信息披露等作了详尽的规定。公司每年发生的日常关联交易，严格依照公司《公司关联交易的管理办法》的规定公告，并经公司年度股东会审议通过后执行。

　　5、公司章程中还明确规定了对外担保的基本原则、提出和审议程序、公告披露等。报告期内，公司没有除控股子公司以外的对外担保事项。公司对子公司的担保，严格遵守、履行相应的审批和授权程序。对照深交所《内部控制指引》的有关规定，公司内部严格控制、审核对外担保的事项，从未发生违《内部控制指引》的情形。公司财务处理实行审慎原则，负责进行审计公司财务会计报告的浙江东方会计师事务所及上海普华永道会计师事务所连续多年来均出具了无保留意见的审计报告。

　　6、公司建立了对高管以《公司高管年薪考核方案》为依据，以公司经营责任目标为主要内容的考评、激励和约束机制。相关的奖励制度从上市之初就建立起来并根据实际情况不断地进行修改和完善，实施至今。报告期内，公司四届二次董事会审议通过的《公司高管年薪考核方案》（xx年修订），在该方案中修订了具体考核指标，进一步明确了公司高管人员的责权、薪酬之间的约束机制。

　　7、四届二次董事会表决通过了董事会审计员会提出的“健全完善内部审计机构”的议案，主要内容有：

　　（1）公司内部审计机构直接向董事会负责，并向董事会汇报工作；

　　（2）公司内部审计机构在董事会授权范围内，在董事会审计员会指导下具体开展工作；

　　（3）公司内部审计机构隶属部门暂挂董事会办公室，待基本条件成熟时设立为立的部门；

　　（4）公司内部审计机构配置一名负责人，职级建议为公司处级。内部审计机构工作人员不低于三名，在xx年底前基本到位；

　　（5）公司监事会在公司内审功能的机构设置、人员配置，以及执行《公司内部审计制度》、《公司内部审计实施细则》的情况实行有效的监督。

　　8、xx年9月14日浙江证监局监管处有关领导来公司就“公司治理专项活动”进行了现场回检查，对公司进一步深化公司治理提出了意见及要求。浙证监上市字[xx]172号《关于对杭汽轮公司治理情况综合评价和整改建议的通知》的文件中对我公司自上市以来，在公司治理结构、三会决策制度、内控制度、会计核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同时指出：公司应进一步完善内审部门的人员构成和职能，充分发挥内审部门的作用。

　　目前，公司高管层已按照监管部门及董事会审计员会提出的“健全完善内部审计机构”的意见和要求基本落实了整改，xx年一季度末已按有关规定成立了隶属董事会领导的内部审计机构，配备了专职人员，基本具备开展相对立的内部审计工作，实施公司内部控制的监察的职能。

　　公司内部控制情况自我评价：

　　1、公司已基本建立了符合现代管理要求的法人治理结构及内部组织结构，形成的决策机制、执行机制和监督机制，基本能够保证公司经营管理目标的实现，基本能够确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平，基本能够确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。

　　2、公司建立的风险控制系统基本健全且行之有效，基本能够保证公司各项业务活动的健康运行。

　　3、公司的内部控制制度（包括内部审计制度），基本能够实现堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误，保护公司财产的安全完整的目标。

　　对照深交所《内部控制指引》的有关规定，公司内部控制工作基本符合中国证监会、深交所的相关要求。

　　内部控制自我评价 3

　　公司内部控制是指公司为了提高生产效率、降低生产经营成本、保护自身经济资源，确保会计信息准确可靠以实现其生产经营目标，在遵循相关法律法规的前提下制定并实施的降低各类风险的手段和过程，包括制定公司规章制度、配套相关流程、检查评价流程实施等贯穿整个生产经营活动的一个完整体系。

　　公司在制定一系列公司规章制度、完善内部控制工作流程后，一般会采用不同的形式进行检查评价，以检验是否在实际工作中落实到位，风险得到有效管控。内控的检查评价包括自我评价、专项评价、综合评价等等多种形式，其中自我评价即为一种较为客观、有效的评价方式。穿行测试则是自我评价中自上而下、自始而终的一个评价工具。

　　一、穿行测试的概述

　　(一)穿行测试的概念

　　穿行测试是由测试人员对公司某个时间段的生产经营活动或某一特定交易自始至终的行为追踪，以检查和评价公司各项内部控制流程设计是否可行、在实际工作中是否得到了有效实施，是公司内部控制管理的手段，也是内控自我评价中最真实、最全面、最客观的一种评价方法，因此可称为公司内部控制自我评价中的法宝。

　　穿行测试较早用于审计，是审计人员了解被审计单位业务流程及其风险管控的一项审计程序。后来被公司作为检验手段用于公司内部管理。

　　参与穿行测试的人员需要具备一定的业务能力和熟悉公司的生产经营状况。在整个穿行测试过程中可扮演多个不同的角色，既是公司管理人员，又是生产线工人，裁判员、运动员于一身。测试人员在每一个环节上既要熟悉操作过程，同时又要进行分析和判断。但由于需要投入较大的精力、时间和专业人员，大多数公司管理者并不持积极地态度，从而忽视了穿行测试所能带来的潜在利益。

　　(二)穿行测试的方法

　　穿行测试的对象既可针对单项交易过程，也可以针对公司整个生产经营，穿行测试没有约定俗成的方法，不同的行业、不同的经营过程所采用的方法也不尽相同。测试的方法一般包括：询问、抽检、调阅、实地查看以及过程追踪等。

　　二、装卸公司的穿行测试

　　烟台港装卸公司主要从事化肥、煤炭、粮食等货物的港口装卸业务，其中化肥吞吐量占了50% 左右，已成为国家乃至世界知名的化肥进出口作业码头公司。公司打造出精装化肥品牌，与公司保质保量的生产作业及行之有效的内控管理是分不开的。公司的领导及员工对内控工作极为重视，每年由内控办组织相关人员对各项内控流程进行评价，其中穿行测试是必不可少的评价工具。在此，笔者把装卸公司在穿行测试过程中取得的经验和不足与大家进行一下交流。

　　(一)抓住主线，追根溯源。

　　装卸公司作为生产单位，存在着两个关系到生产主线的流向：一个是货物流向，一个是票据流向。货随票走，票限货行，就像铁路的两条铁轨彼此没有冲突而又缺一不可。装卸公司的货物流向主要是指货物输运，可分为货物进港和货物出港。货物进港按照输运方式分为铁路集港(术语称之到重)、公路进港(术语称之市入)和水路进港(术语称之进口)。货物出港按照输运方式分为铁路出港、公路出港(术语称之市提)和水路出港(术语称之出口)。装卸公司目前主要的货类是化肥，化肥的装卸是以火车到重卸车及装船出口为主。

　　因此，在本年度的穿行测试中，测试人员就以化肥作业为主，贯穿整个生产作业主线。首先，测试人员到公司调度室，按照生产组织管理流程的要求从货源计划开始，调阅了货源预控表、公司昼夜生产计划等相关业务报表，确定以某一条船的'化肥直取装船出口的作业进行测试。本次测试的货物流向为到重卸车装船出口，分为车场、场船两个操作过程，涉及调度室、商务科、流机队、固机队以及装卸队等部门或作业单位。测试人员在旁听了调度室交班会和配工会之后，在调度室内勤处了解到化肥的到重时间、作业安排、船舶到港、停泊泊位等信息，并取得了相关作业的工票号。

　　(二)贴班测试，即时评价。

　　测试人员征得公司领导同意后，开始循着工票号进行贴班测试。根据作业安排，测试人员到商务科理货室，调取生产系统内由理货人员补充更新的工票号的理货信息。然后随着理货员到码头现场，查看化肥的卸车、运输、装船的作业情况。在现场，测试人员检查作业人员、作业机械是否按定点配工流程的要求按时到场开工;网络兜、篷布、垫皮等生产备品是否准备到位。化肥作业过程中，测试人员巡检各作业线的作业人员和作业机械是否按照货运质量管理的要求进行标准作业。每条化肥作业线完成后，作业单位通过生产系统分别将工票信息补录完整：比如商务科补录作业开完工时间、作业吨数、质量批注等信息;流机队补录机械台时、司机姓名等信息。最后，测试人员到作业票审核室对由此生成的作业票进行调阅，检查计件工人的工资核定是否正确、部门的考核是否到位。

　　在数天的贴班测试过程中，测试人员对照公司内控实施细则和相关规章制度采用抽检、询问等方式逐项检查、即时评价：比如抽检生产系统录入更新是否及时准确;相关台账是否齐全;到现场评价生产单位间各道工序的衔接是否紧密等等。

　　(三)票据追踪，贯穿全线。

　　该项作业的票据流向为办票提货计费结算。船舶靠泊化肥装船作业前，代理公司提交货物代理合同、港口作业单、单船收款单等相关资料和证明，货运室签章后即为办票，将有关票据发送至作业单位，作业单位据此票据以及代理公司提供的装船指令办理放货装船手续。作业完毕后货运室根据作业单位返还的相关单据进行计费，然后与代理公司进行结算。

　　为测试票据在流转过程中是否及时、准确、完整，到重化肥卸车完毕后，测试人员到商务科中转室查阅了铁路运单、火车卸车台账等资料。装船完毕，作业票据由商务科仓库批注完整后递交到商务科货运室，货运室检查核对后进行计费结算。测试人员在货运室抽样检查单船收款单、港口作业合同、港口作业单和出入库汇总表等，调阅计费系统数据、报表以及对账资料，评价是否按照费收管理流程办理计费结算。

　　至此，该化肥卸车装船作业过程的穿行测试结束。在整个穿行测试过程中，测试人员对个别流程也进行了单项测试评价，如网络兜、篷布等生产备品的采购、管理、报废的内控流程。

　　术有专攻，业有所长，测试人员分别从专业、非专业不同的角度对穿行测试所涉及的内控流程提出了各自的意见和建议。对于未按照内控实施细则执行的情况，当场提出，区别对待。属于技术上的原因确需修改流程的则进行记录并组织相关单位讨论修订，而属于流程有效但未严格执行的违规操作则作为评价缺陷记录在案，并要求立即整改。

　　装卸公司的穿行测试具有即时评价的特点。测试人员在确定测试目标时，为了得到真实的测试评价结果，会选定未来几日即将作业的生产任务作为目标，提前制定计划，即时追踪评价。测试人员将自己作为普通工作人员，在实际作业过程中都按照制定的规章制度和内控流程进行测试，这样才能发现流程设计缺陷或违规操作情况。当然，也有不尽如人意之处。比如：公司作业区域广、涉及单位多、时间跨度大、测试人员少。在以整个生产主线测试时，测试人员只能选择重点进行追踪测试，对于非重点则是事后评价或作为特定行为进行单独穿行测试，此处不再赘述。

　　内部控制自我评价 4

　　自我评价

　　1、你承担的工作的难易程度：□容易□较易一般□较难□很难

　　2、你认为你的工作效率：□慢□较慢一般□较快□很快

　　3、你认为你的工作质量：□差□较差一般□较好□很好

　　4、你适应现在工作的程度：□不能适应□勉强一般□可以胜任□完全胜任

　　5、你认为你的能力：□没有充分挖掘□挖掘少量一般□基本发挥□充分发挥

　　6、你的团队意识如何：□差□较差一般□较好□很好

　　7、你对现在的工作是否满意/适应：□不满意/不适应□基本满意/基本适应一般□较满意/较适应□很满意/很适应

　　8、你对培训、学习是否有浓厚的兴趣？□是，非常有兴趣还好，适当参与学习□没多兴趣□没兴趣，提到学习就头痛

　　9、你对上司交办的工作任务是否按时按质按量完成□是，从不打折扣，100%执行还好，会讲条件□马马虎虎执行□经常性不执行

　　10、你对工作是否预先计划好，然后按计划实施？□是，先计划，后实施基本上是安计划落实行动□从来不计划，没这个习惯工作计划和总结

　　1、年度工作总结（包括主要工作内容、进展程度或完成情况等）：

　　时间过的真的很快，转眼之间，20xx年已过，迎接而来的.是20xx（马年），作为商洲的一名业务人员，我感到商洲之发展的热气，商洲不断进取的精神，同时也深切体会到安防行业日益增长的激烈竞争。真的很感谢公司给我提供磨练自己的机会，更感谢公司对我的信任和栽培！在此我将过去一年中工作的心得体会作一个汇报。业务工作总结、分析在业务这个岗位上，首先我要感谢一个人那就是我们业务部的宋经理，我要非常感谢他在工作上对我的助。虽然之前我在公司技术部门已经工作了一年多，但对业务经验以及工作信心非常缺乏，我的工作可以说是很难入手。20xx年4月份加入业务部，在宋经理的助下进行客户谈判、分析客户情况、在业务中遇到难谈下来的客户业务过程中遇到的问题我总想到他，所以本人的。业绩及能力才有所提升。职业心态的调整业务员的一天应该从清晨睁开第一眼开始，每天早上我都会从自己定的欢快激进的闹铃声中醒来，然后以精神充沛、快乐的心态迎接一天的工作。如果我没有别人经验多，那么我和别人比耐心；如果我没有别人单子多，那么我和别人比服务。

　　2、你近期（20xx年度）的工作目标和计划：

　　1、给自己制定详细的工作计划，把每天、周、月的工作内容量化，建立自己的销售制度，不能让自己处于放任自流的状态，而要调整好心态，把所有有激情的投入到工作当中去。

　　2、周、月、季度时间内不断的总结，找缺点，找不足，明确计划，明确目标，落实！

　　3、业绩目标比20xx年增长30%，努力希望有更高突破，同时也为自己带来很好的收入。

　　3、你觉得自身工作中还存在哪些问题？

　　1、工作不连续，懒散思想导致断点

　　2、应收账款比率，谈判技项有待提高

　　3、偶尔会错误判断客户需求，工作存在盲点

　　4、你对优化或改进自身工作的建议：公司学习，部门学习，个人学习你对公司目前的状况有什么看法？对公司管理有什么意见或好的建议？

　　内部控制自我评价 5

　　一、引言

　　高校作为我国的事业单位，是培育社会人才的基地，承担着人才培养、科技进步的重担。自改革开放至今，我国高校获得了一定的发展，其规模不断扩大，办学经费也在逐步增加。为改善高校的经营状况，提高资源使用效率，高校进行内部控制具有重要意义。但是对于高校这类特殊的事业组织，其内控能力较弱，无法适应高校的快速发展。《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020年）》中指出：加强学校财务会计制度建设，完善经费使用内部稽核和内部控制制度。高校内控不仅可以保证其资产的完整与安全，使得科研、教学等活动能够有序、正常展开，还可以促使高校形成一套科学、严密、合理的管理体系，为高校有效应对各种风险创造良好的条件。但是高校内控是一个负责的工程，其内控是否有效、科学、全面均有待鉴定。因此对高校来说，对内部控制进行自我评估，可以帮助高校发现其在内部控制的建立以及运行中的不足并进行完善。高校采用内部控制自我评估来完善内部控制体系的不足，通过对内控的有效性与健全性进行定期或不定期的自我评估，较为准确地解决内控中所出现的问题，并对风险做出有效防范。

　　二、高校开展内部控制自我评价的内容及程序

　　高校开展内部控制自我评价是其应对经营活动多样化、处理风险不确定性、新时期背景下深化其内部改革的必经之路。我国不断地深化教育体制改革，高校的资金使用限制愈来愈松，其经营自主权随着体制改革进一步扩大，再加上网络信息技术的应用，这进一步加大了高校的内部控制难度，因此完善高校内部控制自我评估意义重大。高校进行内部控制自我评估主要包括以下内容：对高校内部控制的合法性、适当性以及有效性进行评估；对高校整体或职能部门的目标予以确立，并对其主要风险加以识别；评估高校的业务流程及其运作效率；通过高校财务历史数据对其内部控制存在严重风险或具有重大缺陷的业务环节予以确认；对高校内控自我评估中发现的问题进行改进。

　　高校在对自身的内部控制进行自我评估法时，可以通过以下主要程序进行：首先是根据高校的发展状况制订内部控制自我评估的相关计划；再次组织参与内控自我评估的相关人员提前交流、沟通其自我评价工作的目的、程序以及内容等；三是在目标的指导下，由高校审计人员确定该项工作的时间与具体的方法；四是开展内部控制自我评估工作；五是在自我评价过程中，做好相应的记录与协调工作；最后是在该项工作结束之后，及时对内部控制进行反馈并提交相关报告。

　　三、我国高校目前内部控制自我评价中的问题剖析

　　（一）我国高校缺乏健全的风险评估机制

　　为了满足大学扩招的需要以及教育部所产生的评估指标，部分高校盲目扩张规模加强硬件建设，由于扩张所导致的资金缺口，高校以学生所交学费或其他项目的收费进行抵押以期获得发展的资金。但是高校的筹资建设却往往由于缺乏健全的风险评估使得高校面临的风险与日俱增。高校的内部控制缺乏对内部风险的认知以及管理，其借债融资只是根据其发展需求，高校并未对融资以及还款能力的合理性、科学性、可行性进行验证。高校所面临的风险不仅包括融资风险还包括经营风险。大规模的扩招，使得高校培养学生的质量良莠不齐，与社会的需求匹配性较差，每年大量的毕业生涌向就业市场，社会需求逐渐饱和，“大学生就业难”逐渐凸显，这同时也给高校带来了负面因素，催化了高校的经营风险。

　　（二）高校缺乏强有力的控制活动

　　由于我国高校确立了独立法人地位，其经营运作的自主权进一步拓展，高校的自由度越来越大。随之产生的问题即是缺乏制约、监督高校领导层的权力使用情况，高校进行决策的机制完备性、有效性较差。高校控制活动的自我评价主要有以下几个问题：控制活动较差主要原因在于高校的一些重要的岗位的.相关权利比较集中，某些不相容职务并未进行剥离，比如高校在启动某个设施建设项目时，其项目决策与可行性研究、预算的编制与审核工作、完工据算与相关审计工作等。预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标，但是高校的预算管理却没有达到良好的效果，包括预算的编制缺乏科学、合理性，预算的执行缺乏强度。对大多数高校而言，预算管理形式化现象比较严重，完全背离了其管理目标。最后，在内部控制方面存在较大的问题，高校内部在权责分工方面缺陷比较明显，对业务流程的控制活动缺乏规范性，这使得高校一些经济活动内部控制不足，高校亟需制定一些符合事业单位需求的内控制度。

　　（三）高校的财务控制制度不健全

　　高校财务管理工作是其进行内部控制的重要手段之一，财务管控是否有效与高校的健康、持久发展密切相关。但目前大多数法规以及相关研究都是与企业的财务控制有关，更加侧重企业的财务管控，与高校财务管控的研究少之又少，因此，在这种情况下，高校目前现有的财务控制是自身进行的实践探索，缺乏完善的理论支撑。高校在进行财务管理时采用统一领导、集中管理的策略，其依据是1997年1月1日正式颁布的《高等学校财务制度》，随着经济的发展以及高校的不断深化改革，这些法规部分已经与现实的需求相脱节，其指导性、适用性进一步弱化，导致高校在开展业务时缺乏科学、全面的财务制度加以控制。高校的市场化经营虽然进一步拓展了经营自主权，但是其财务风险也在不断被放大。但是在传统的计划经济体制的影响下，高校在进行财务管控时往往容易忽视成本控制，成本意识薄弱，导致高校的经营向不计成本、粗放的方向发展，严重影响高校的财务资源的配置。

　　四、我国高校加强内部控制自我评估实施的对策分析

　　（一）建立健全的高校风险评估机制

　　市场化的经营会给高校带来潜在的风险，因此高校通过对内部控制的自我评价应当认识到风险防范的重要性。高校作为我国的事业单位，社会上的普遍认识是不管高校怎么运作，国家会给予高校优惠的政策，在其遭遇危机时会提供相应的援助，因此高校内部安逸思想蔚然成风。但是从目前来看，高校在学校经营管理上拥有越来越多的自主权，国家的放权使得高校必须进行自我改革，加强自我认识，通过改善经营状况保持本身的业务持续进行。在高校内部，提高广大员工的风险意识、危机意识非常重要，要加强学校领导、各部门员工的风险意识，抛弃传统的事业单位“铁饭碗”的思想，尤其是对于在高校运行中扮演重大角色的部门，树立风险意识极为重要。对学校运作流程进行优化、管控，发掘可能潜在的风险，并通过控制关键点，有效及时地应对风险。对于高校的财务风险，应当在有效利用信息系统的情况下对财务风险进行预警，通过对高校的相关财务数据进行科学的统计计量分析评价，多次论证，综合考虑各方面因素的影响，制定相应的风险防范策略，完善其风险评估体系。

　　（二）加强高校的内部控制活动

　　类似于企业，强有力的内部控制活动对高校的内控管理的有效性影响极大。内部控制的目标即是加强高校的管理并且有效提高办学的效益，防范风险。内部控制的产生是为了满足企事业单位经营的需要，良好的内部控制不仅能够使组织能够有效贯彻实施管理决策，提供相应的财务、经营信息，还能够使企业的运作效率更高、经营更合理，达到良好的效果。加强高校的内部控制活动首先需要保证高校设置有完善的组织机构，机构之间彼此合作紧密，配套性更强；再次要对管理层、各部门的相关职责予以明确，切实做到各岗位不相容，责任到人、责任到岗。要完善对高校内部管理的环节，对比较薄弱的环节要合理分配人力、物力等资源加强控制；对高校经营的重要部门也要做好相关支持工作，通过制定相应的管控制度，使负责人按照已有的制度进行相关工作。在加强内控工作时应当坚持授权审批、不相容职务必须分离、财务制度等，通过制度形式将内控流程予以固化并在需要的情况下进行动态调整。最后，对内部控制活动进行考核并根据相关制度提供相应的激励、惩罚。绩效考核对工作的完成情况的考量是非常有效的手段，通过对各部门、各负责人进行绩效评价、考核，能够将高校的运行绩效与部门、员工的利益结合起来，荣辱与共，使得高校内部整体的积极性得以提高。

　　（三）健全高校的财务控制制度

　　完善高校财务控制制度，有效防范高校财务风险已经财务目前高校面临的重大课题之一。由于对高校财务控制相关研究的缺乏，我国高校目前的财务控制现状不容乐观。对高校而言，作为培养人才的基地，其内部拥有良好的资源，高校可以从内部进行潜力的挖掘，例如开设与财务控制相关的专业，组建专家小组专门负责研究如何健全高校的财务控制包括自身的实践探索，国外先进理论的应用，并将两者结合起来，发展成为独具特色的高校财务控制。高校要根据时代的需求对相关财务制度进行调整、补充，进一步完善财务内控制度，使会计人员的工作趋向规范、有理有据，为高校进行会计控制工作提供坚实的制度基础。

　　五、结束语

　　对企事业单位而言，内部控制自我评价是一种新兴的管理方法。高校采用内部控制自我评估来完善内部控制体系的不足，通过对内控的有效性与健全性进行定期或不定期的自我评估，不断地对内控工作进行修正，保障内部控制的有效性。内部控制的自我评价使得高校不再仅仅根据内部控制事后所反馈的信息对薄弱环节予以弥补，而是在事前就进行导致内部控制的失效的薄弱环节的防范，进而提高经营效率，使相关组织单位获得满意的绩效从而促进管理规范化、教学秩序良性发展的效果。在进行内部控制评价的过程时，要实事求是，抛弃内控的“形式主义”，发挥高校内部控制自我评价的积极作用，加快我国高校与世界一流大学的接轨。

　　内部控制自我评价 6

　　引言：依据《企业内部控制基本规范》等相关规定，结合本公司内部控制制度与评价办法，在日常及专项监督基础上，对公司 [具体基准日] 内部控制有效性展开评价。公司董事会负责建立健全及有效实施内部控制，并披露评价报告；监事会监督董事会相关工作；管理层组织领导内部控制日常运行。

　　内部控制目标及局限性：目标为合理保障经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提升经营效率效果，助力实现发展战略。但内部控制存在固有局限，仅能提供合理保证，且因情况变化可能致其不恰当或遵循程度降低，依评价结果推测未来有效性存在风险。

　　内部控制自我评价结论：经认定，基准日公司无财务报告内部控制重大缺陷，非财务报告内部控制亦未发现重大缺陷。自基准日至报告发出日，无影响评价结论的`因素。

　　内部控制评价工作情况

　　评价依据：参照《公司法》《会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等法律法规及公司自身实际，构建内部控制制度体系。

　　评价原则：遵循合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性、适应性和成本效益原则。

　　评价范围：涵盖公司及全资、控股子公司，资产总额与营业收入占合并报表对应总额均为 100%。涉及公司治理层面（法人治理结构、组织机构等）及业务层面（资金、采购、投资等），重点关注采购、募集资金管理等高风险领域。

　　内部控制制度：包括《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》《总经理工作细则》《财务管理内部控制制度》《远期结售汇套期保值业务内部控制制度》《人力资源内部控制制度》《采购与付款内部控制制度》《信息系统监督内部控制制度》《关联交易内部控制制度》《对外担保内部控制制度》等，各制度明确相应流程与规范，保障公司规范运作。

　　改进措施与建议：持续关注内部控制环境变化，加强对新业务、新风险的识别与评估；强化内部控制培训，提升员工对制度的理解与执行能力；进一步完善内部控制监督机制，加大监督检查力度，确保内部控制有效执行。

　　内部控制自我评价 7

　　引言：为规范管理、控制风险，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《内部会计控制规范》等，结合单位自身特点与发展需求，构建内部控制制度体系，并不断完善与严格执行。现对内部控制制度建立与实施情况进行自我评价。

　　内部控制制度建立健全并有效实施

　　内部环境

　　治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理，制定系列决策程序与规则文件，明确教职工权利义务，管理层适时调整组织结构，激发员工热情，推动教育教学质量提升。

　　重视校园文化建设，组织相关活动，加深教职工对校园文化理解，增强凝聚力，涌现诸多感人事迹。

　　人力资源政策完善，培训促进教职工专业技能发展，考核、晋升与奖惩机制公平公正，注重品德、能力与发展前景，关键岗位轮岗制衡强化管理意识。

　　内部审计机制有效防范经济活动风险。

　　风险防范：针对各类经济活动特点，制定完善风险管理政策与措施，确保风险可知、可防、可控，保障经费使用安全。定期评估、提示与完善已知风险点，通过多种方法将风险控制在可承受范围，积极应对存在风险的业务。

　　控制措施

　　职责分工控制：校长全面负责，副校长分管不同职能领域，分校（职能部门）各负其责，协同完成工作。

　　授权控制：明确特殊业务授权。

　　审核批准控制：规定不同业务审批形式与权限，日常费用由分管副校长审批，特殊、大额项目经校长教代会讨论通过。

　　财产保护控制：专人管理实物资产，提供保护条件，定期盘点。

　　会计系统控制：通过会计系统对经济业务有效控制，涵盖授权审批、单据审核、核算等环节。同时完善内部报告、预算、绩效考评、经济活动分析等控制方法，采用多种控制手段结合的'程序，保障业务正常开展。

　　采购和付款控制程序：采购活动依规进行，严格审批，比较供应商，合同备案，政府采购目录内采购执行政府采购程序；付款时财务室严格审核资料，按审批程序及权限操作，须校长审批。

　　日常借款和费用开支程序：借款填写 “借款单”，逐级审批，业务结束后一周内结清；费用开支由经办人、分校（部门）负责人、校长依次签字审批。

　　不相融职务分离控制程序：严格分离授权批准、业务经办等不相融岗位，形成制衡机制。

　　应收帐款控制程序：财务室集中核算管理应收账款，及时处理往来业务，分校（部门）配合核对、催收。

　　实物资产控制程序：总务室负责资产采购与登记管理，财务室对固定资产单独登记并定期盘点检查。

　　监督检查：成立内审部门（人员兼职），制定制度，持续检查内部控制整体情况，重点检查关键环节，促进制度执行。

　　重点关注的控制活动的自查和评估情况

　　重大购买和出售资产的内部控制：在相关制度中明确经费支出权限等规定，重大事项严格按程序和权限决策，无越权或未按程序履行现象。

　　对财务报表的内部审计：对月报和年报财务信息进行内部审计，运用多种方法保证财务信息准确完整，提高信息披露质量。

　　改进和完善内部控制制度建立及其实施的有关措施

　　加强风险识别、分析和应对：培训职能部门人员，提升风险管理意识与分析判断能力；收集信息，积累经验，提高信息分析使用水平；整体规划、分步实施完善风险管理，制定重大风险应急预案。

　　强化内控审计工作广度和深度：培训内部审计人员，规范审计工作；加强审计广度，合理安排计划与人员；注重审计深度，关注工作效果，从提高效率角度提出审计建议。

　　内部控制建设与评价工作完成情况的说明：内部审计部门对内部控制多个环节进行检查与评价，推动内部控制制度不断完善与有效执行，为单位持续健康发展提供保障。

　　内部控制自我评价 8

　　引言：按照企业内部控制规范体系要求，结合公司内部控制制度与评价办法，对公司 [基准日] 内部控制有效性进行评价。公司董事会、监事会、管理层各司其职，共同保障内部控制有效运行。

　　内部控制目标及局限性：目标在于确保经营管理合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提升经营效率效果，实现战略目标。由于内部控制固有局限性，实际执行可能存在偏差，对未来内部控制有效性预测存在不确定性。

　　内部控制自我评价结论：经评价，基准日公司财务报告内部控制无重大缺陷，非财务报告内部控制亦未发现重大缺陷。报告期内未发生影响内部控制有效性评价结论的重大事项。

　　内部控制评价工作情况

　　评价依据：以相关法律法规及公司内部管理制度为依据，构建适合公司发展的`内部控制体系。

　　评价原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。

　　评价范围：包括公司总部及下属分公司，涵盖主要业务流程，如销售与收款、采购与付款、生产运营、资产管理、财务报告等。重点关注市场风险、信用风险、操作风险等领域。

　　内部控制制度：制定《销售业务内部控制制度》，规范销售流程、客户信用管理、合同签订与执行等环节；《采购业务内部控制制度》明确供应商选择、采购审批、验收付款等流程；《生产运营内部控制制度》保障生产计划制定、执行与质量控制；《资产管理内部控制制度》对资产购置、使用、处置等进行规范；《财务报告内部控制制度》确保财务信息准确、及时编制与披露。

　　内部控制执行情况：通过日常监督与专项检查，发现公司内部控制制度总体执行情况良好，但部分环节仍存在不足，如部分员工对内部控制制度理解不够深入，导致执行过程中出现偏差；个别业务流程存在优化空间，影响工作效率。

　　改进措施：加强内部控制培训，提高员工对制度的认知与执行能力；对业务流程进行梳理与优化，简化不必要环节，提高运营效率；强化内部监督检查力度，建立健全监督考核机制，对执行不力的部门与个人进行问责。

　　结论：公司已建立较为完善的内部控制体系，且在多数方面执行有效。通过持续改进与完善，将进一步提升内部控制水平，为公司稳定发展提供有力保障。

　　内部控制自我评价 9

　　引言：为加强单位内部管理，提高风险防范能力，依据相关法律法规，结合单位实际，建立内部控制制度并开展自我评价工作。

　　内部控制制度建设情况

　　内部环境优化：完善组织架构，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互协调的工作机制；加强人才队伍建设，通过培训、考核等方式提升员工素质；培育积极向上的'单位文化，增强员工凝聚力与归属感。

　　风险评估机制建立：定期对单位面临的财务风险、业务风险、管理风险等进行识别与评估，制定相应风险应对策略，将风险控制在可承受范围内。

　　控制活动实施：在预算管理方面，严格预算编制、审批、执行与调整流程，提高预算执行的严肃性；在收支管理方面，规范收入来源，严格支出审批，确保资金安全；在资产管理方面，加强资产购置、使用、处置等环节管理，定期盘点资产，保障资产完整；在合同管理方面，规范合同签订、履行、变更与终止流程，防范合同风险。

　　信息与沟通顺畅：建立内部信息传递机制，确保各部门之间信息及时共享；加强对外信息披露管理，保证信息真实、准确、完整。

　　内部监督强化：设立内部监督岗位，定期对内部控制制度执行情况进行检查与评价，及时发现问题并督促整改。

　　内部控制自我评价结果：经全面评价，单位内部控制制度设计合理，执行有效，能够有效防范风险，保障单位各项工作顺利开展。但在个别环节仍存在一些问题，如部分预算项目执行进度较慢，需进一步加强预算执行管理；合同管理中个别合同条款审核不够严谨，需提高合同审核质量。

　　改进措施：针对预算执行问题，加强预算执行监控，定期分析预算执行情况，及时调整执行偏差；对于合同管理问题，加强合同审核人员培训，提高审核专业水平，完善合同审核流程，明确审核责任。

　　未来展望：持续完善内部控制体系，加强内部控制执行力度，不断提升单位内部管理水平，为单位事业发展提供坚实保障。

　　内部控制自我评价 10

　　引言：根据企业内部控制相关要求，对公司 [基准日] 内部控制有效性进行自我评价，旨在发现问题，持续完善内部控制体系，促进公司健康发展。

　　内部控制体系概述：公司构建了涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素的内部控制体系。内部环境方面，完善公司治理结构，明确各治理主体职责；风险评估方面，建立风险识别、评估与应对机制；控制活动方面，针对各项业务制定详细控制措施；信息与沟通方面，搭建信息传递平台，保障信息畅通；内部监督方面，定期开展监督检查，确保内部控制有效执行。

　　内部控制自我评价过程：成立内部控制自我评价小组，制定评价方案，采用问卷调查、实地检查、访谈等方法，对公司各部门、各业务流程内部控制执行情况进行全面检查。

　　内部控制自我评价结果

　　财务报告内部控制：经检查，公司财务报告内部控制设计合理且执行有效，能够保证财务信息真实、准确、完整，未发现重大缺陷。

　　非财务报告内部控制：在非财务报告内部控制方面，大部分业务流程执行良好，但在部分环节存在一些缺陷，如部分业务流程审批环节过多，影响工作效率；个别部门之间信息沟通不够及时，导致工作协同出现问题。

　　缺陷整改措施：针对业务流程审批繁琐问题，对相关流程进行优化，简化不必要审批环节，明确各环节审批时限；对于部门间信息沟通不畅问题，建立信息沟通协调机制，定期召开部门协调会议，加强信息共享。

　　结论：公司内部控制体系总体运行有效，但仍需持续改进。通过对发现问题的整改，将进一步提升内部控制水平，为公司战略目标实现提供有力支撑。

　　内部控制自我评价 11

　　引言：为规范单位经济活动，加强内部控制，依据相关法规政策，结合单位特点，开展内部控制自我评价工作。

　　内部控制制度执行情况

　　预算业务控制：预算编制科学合理，与单位事业发展规划相匹配；预算执行严格，各项支出按预算安排执行，预算调整履行审批程序。

　　收支业务控制：收入来源合法合规，及时足额入账；支出审批严格，报销手续完备，资金支付符合规定。

　　政府采购业务控制：政府采购活动遵循相关法律法规，采购流程规范，从采购计划制定、采购方式选择到合同签订、验收付款等环节均严格执行内部控制制度。

　　资产管理控制：资产购置履行审批手续，资产日常管理责任明确，定期进行资产清查盘点，账实相符。

　　建设项目控制：建设项目立项、可行性研究、招投标、施工、竣工验收等环节均按规定程序进行，项目资金使用合规。

　　合同管理控制：合同签订前进行充分的可行性研究与风险评估，合同条款明确，签订程序规范，合同履行过程跟踪管理到位。

　　内部控制自我评价发现的问题

　　部分员工对内部控制制度重视程度不够，在实际工作中存在执行不到位的'情况。

　　内部控制监督检查机制有待进一步完善，监督检查的频率与深度需加强。

　　改进建议

　　加强内部控制宣传培训，提高员工对内部控制重要性的认识，增强员工执行内部控制制度的自觉性。

　　完善内部控制监督检查机制，明确监督检查职责与权限，增加监督检查频率，深入开展监督检查工作，及时发现并整改问题。

　　结语：通过本次内部控制自我评价，发现单位内部控制制度在执行过程中存在一些问题，通过采取相应改进措施，将不断完善内部控制体系，提高单位内部管理水平，保障单位事业健康发展。

　　内部控制自我评价 12

　　引言：依据企业内部控制规范体系，对公司 [基准日] 内部控制有效性进行自我评价，以提升公司内部控制水平，保障公司运营安全。

　　内部控制目标及原则：目标为合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完整、提高经营效率效果、促进实现发展战略。遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则构建内部控制体系。

　　内部控制评价范围与方法：评价范围涵盖公司各部门、各业务流程以及下属子公司。采用审阅文件、实地观察、询问访谈、重新执行等方法进行评价。

　　内部控制制度建设与执行情况

　　公司治理层面：建立健全股东大会、董事会、监事会及经理层治理结构，各治理主体职责明确，运作规范。

　　业务流程层面

　　销售与收款环节，制定完善销售政策与信用管理制度，规范销售合同签订与执行，加强应收账款管理。

　　采购与付款环节，严格供应商选择与采购审批流程，确保采购物资质量与价格合理，规范付款操作。

　　生产管理环节，优化生产计划制定与执行，加强生产过程质量控制与成本管理。

　　财务管理环节，完善财务核算体系，加强财务预算管理、资金管理与财务报告编制管理。

　　内部控制自我评价结论：公司已建立较为完善的内部控制体系，且在大部分业务流程中得到有效执行。但仍存在一些不足之处，如部分子公司对内部控制制度执行不够严格，个别业务流程存在潜在风险未得到充分识别与控制。

　　改进措施：加强对下属子公司的.管控，定期对其内部控制执行情况进行检查与指导；进一步完善风险评估机制，提高对潜在风险的识别与应对能力；持续优化内部控制制度，确保其适应公司业务发展变化。

　　内部控制自我评价 13

　　引言：为加强单位内部控制建设，提高管理水平，依据相关法律法规，对本单位内部控制情况进行自我评价。

　　内部控制环境

　　组织架构：单位组织架构设置合理，各部门职责分工明确，相互协作与制约机制有效。

　　人力资源政策：制定完善的人力资源管理制度，包括人员招聘、培训、考核、晋升等，注重人才培养与队伍建设。

　　单位文化：培育积极向上的单位文化，倡导廉洁奉公、敬业奉献精神，营造良好的工作氛围。

　　风险评估与应对：定期开展风险评估工作，对单位面临的财务风险、业务风险、政策风险等进行全面识别与评估，并根据风险评估结果制定相应应对策略，如风险规避、风险降低、风险分担等。

　　控制活动

　　预算控制：强化预算编制、执行、监督与考核，提高预算管理的.科学性与严肃性。

　　收支控制：规范收入管理，严格支出审批，确保资金收支合法合规。

　　资产控制：加强资产购置、使用、维护与处置管理，定期盘点资产，保障资产安全完整。

　　项目控制：对各类项目从立项、实施到验收进行全过程管理，规范项目资金使用，提高项目效益。

　　信息与沟通：建立内部信息传递渠道，及时传递各类管理信息；加强与外部相关部门的沟通协调，获取政策信息与业务指导。

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