高一政治征税和纳税知识点

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高一政治征税和纳税知识点

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高一政治征税和纳税知识点

　　征税和纳税

　　1、税收的的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

　　(1)税收以国家为主体，采取法律形式的分配。

　　(2)目的：国家为实现其职能

　　(3)手段：凭借政治权力

　　(4)依据：税法

　　税、利、债、费是财政收入的来源，其中税收是财政收入最重要的源泉。国家通过税收位其自身的存在和发展提供物质保障。

　　(2)税法是税收的法律依据和法律保障。

　　2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性

　　(税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。)

　　强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

　　无偿性国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

　　固定性国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

　　这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障;其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。

　　3、我国税收的种类

　　根据征税对象划分，目前我国税收为五大类：

　　流转税(增值税、营业税、消费税、关税等)

　　所得税(企业所得税、个人所得税等)

　　资源税(矿产税、土地资源税)财产税(契税)

　　行为税(印花税、屠宰税)

　　4、增值税：(1)属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。

　　(2)增值税的基本税率为17%。

　　一般计算方法：增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金

　　(3)增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

　　5、个人所得税：(1)是国家对个人所得额征收的一种税。它的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的跟，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。

　　(2)计算方法：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

　　(3)实行超额累进税率纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。

　　(4)个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。

　　6、纳税人与负税人

　　纳税人：指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。

　　负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。

　　(1)当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。(如个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是纳税人。)

　　(2)当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。(企业可能通过提高商品价格把税款加在商品售价中，转嫁给消费者。)

　　(3)在我国，不一定每个公民都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。

　　7、为什么说依法纳税是公民的基本义务?

　　(1)我国是人民当家作主的社会主义国家。税收取之与民、用之于民。在我国，国家利益，集体利益，个人利益在根本上是一致的。(税收的性质)

　　(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

　　因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

　　8、违反税法的几种行为

　　偷税：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税的行为。

　　欠税：指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。

　　骗税：指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。

　　抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳的行为。

　　9、如何应对违反税法的行为?

　　(1)税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任;

　　(2)公民也要增强自己对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

　　一、税收的本质与基本特征 —— 理解 “税” 的核心属性

　　1. 税收的本质

　　税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

　　关键解读：税收的主体是 “国家”，依据是 “政治权力”（而非企业或个人自愿），依据是 “法律”，目的是 “实现国家职能”（如国防、教育、医疗等公共服务），地位是 “财政收入的基本形式”（我国税收占财政收入的 90% 以上）。

　　本质提炼：税收体现 “取之于民、用之于民” 的分配关系，国家通过税收集中社会财富，再用于满足人民公共需求。

　　2. 税收的基本特征（三大特征，缺一不可）

　　特征关系：三个特征紧密联系、不可分割。强制性是无偿性的保障（只有强制征税，才能保证国家无偿取得收入）；无偿性是税收本质的体现（若有偿则成交易，而非税收）；固定性是强制性和无偿性的必然要求（预先规定标准，避免随意性）。

　　二、我国主要税种 —— 聚焦高频考点税种

　　高一阶段需重点掌握 3 种常见税种，理解其征税对象、纳税人及作用：

　　1. 增值税（流转税，高频考点）

　　征税对象：对生产经营中的增值额征税（即商品或服务在流转过程中 “新增的价值”，如工厂从原材料到成品的价值差额、商店从进货到销售的利润差额）。

　　纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

　　税率：一般纳税人基本税率为 13%（如商品销售），部分行业（如交通运输、邮政）为 9%，小规模纳税人适用简易征收率（3% 或 1%）。

　　作用：① 避免重复征税（只对增值部分征税，有效减轻企业税负）；② 促进生产专业化（鼓励企业分工协作，如汽车厂可专注组装，零部件由其他企业生产）；③ 防止偷税漏税（通过 “进项税抵扣” 链条，实现对税收的全程监管）。

　　典型例题：某服装厂购进布料花费 100 万元（含增值税 13 万元），加工成服装后销售收入 200 万元（含增值税 26 万元），则该服装厂需缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 26 万 - 13 万 = 13 万元（仅对 “100 万元增值额” 征税）。

　　2. 个人所得税（所得税，与生活密切相关）

　　征税对象：个人取得的各项应税所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁所得等）。

　　纳税人：① 居民个人（在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天）：就全球所得纳税；② 非居民个人：仅就中国境内所得纳税。

　　计算方式（重点）：实行 “综合与分类相结合” 的税制，其中工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费 4 项纳入 “综合所得”，按年计算，超额累进税率（收入越高，税率越高，体现 “公平” 原则）。

　　起征点（基本减除费用）：5000 元 / 月（6 万元 / 年），即年收入低于 6 万元的部分不征税。

　　专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人 6 项，可在税前扣除（如每月还房贷 1000 元，可从收入中扣除后再计税，进一步减轻税负）。

　　作用：① 调节个人收入分配，缩小收入差距（高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税）；② 增加财政收入，为公共服务提供资金支持。

　　3. 企业所得税（了解即可）

　　征税对象：企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得。

　　税率：一般企业税率为 25%，小型微利企业（符合条件）减按 20%，高新技术企业减按 15%（鼓励科技创新）。

　　作用：规范企业纳税行为，为国家财政收入提供重要来源，同时通过税收优惠引导企业发展方向（如支持小微企业、高新技术企业）。

　　三、依法纳税是公民的基本义务 —— 明确 “为什么要纳税”

　　1. 纳税的必要性（从国家、公民两个角度理解）

　　对国家：税收是国家存在和发展的物质保障。国家通过税收筹集资金，用于国防建设（保障国家安全）、教育投入（培养人才）、医疗社保（保障民生）、基础设施建设（如修路、建桥）等，没有税收，国家职能无法实现。

　　对公民：“税收取之于民、用之于民”，公民享受的公共服务（如免费义务教育、公立医院医疗、公共交通设施），其资金来源主要是税收。纳税是公民对国家和社会的贡献，也是享受公共服务的前提。

　　2. 公民的纳税意识（怎么做）

　　自觉依法纳税：按时申报纳税，不偷税、不漏税、不逃税，树立 “纳税光荣、偷税可耻” 的观念（如个人取得工资薪金，由单位代扣代缴个人所得税，需配合提供真实收入信息）。

　　增强监督意识：有权监督税收的征管和使用，关注国家税收是否用在公共领域，对违反税法的行为（如企业偷税、税务人员滥用职权）可依法举报，维护国家和自身的合法权益。

　　四、违反税法的行为及后果 —— 警惕 “纳税误区”

　　1. 四种常见违法行为（对比记忆，避免混淆）

　　2. 区分易混点：偷税 vs 骗税

　　关键区别：是否涉及 “税收优惠”。偷税是 “不缴或少缴应纳税款”（没有优惠政策，单纯逃避纳税义务）；骗税是 “骗取本不该享受的税收优惠”（如本不是出口企业，虚构出口业务骗退税）。

　　五、知识框架与易错提醒

　　1. 知识框架（一句话总结核心逻辑）

　　税收的 “本质与特征”（是什么）→ 我国主要 “税种”（征什么、谁来缴）→ 依法纳税是 “基本义务”（为什么要缴）→ 违反税法的 “后果”（不缴会怎样）。

　　2. 易错提醒（避免考试丢分）

　　误区 1：“税收具有固定性，税率永远不变”→ 纠正：固定性是 “预先规定，不能随意改变”，并非 “永远不变”，国家可根据经济发展需要，经法定程序调整税率（如个人所得税起征点从 3500 元调整到 5000 元）。

　　误区 2：“公民只有纳税义务，没有权利”→ 纠正：公民有依法纳税的义务，也有监督税收征管和使用的权利（如查询税收用途、举报违法征税行为）。

　　误区 3：“增值税对所有销售额征税”→ 纠正：增值税对 “增值额” 征税，而非 “全部销售额”，可通过进项税抵扣避免重复征税。

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