2025税务师考试《税法一》精选考试题及答案（通用5套）
在社会的各个领域，我们都要用到考试题，考试题是学校或各主办方考核某种知识才能的标准。那么问题来了，一份好的考试题是什么样的呢？下面是小编为大家整理的2025税务师考试《税法一》精选考试题及答案（通用5套），仅供参考，欢迎大家阅读。
税务师考试《税法一》考试题及答案 1
单项选择题
1、下列职权中不属于税务机关职权的是( )。
A.税收检查权
B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权
【标准答案】D
2、税收法律关系产生的基础和标志是( )。
A.税法的公布
B.税法的实施
C.税收法律事实的发生
D.税法草案的提出
【标准答案】C
3、从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的( )。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.法律不溯及既往原则
D.特别法优于普通法原则
【标准答案】C
4、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
【标准答案】D
5、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。
A.个人所得税法
B.增值税暂行条例
C.税务行政复议规则
D.税务代理试行办法
【标准答案】B
6、下列关于税务登记的表述存在错误的是( )。
A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请
B.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续
C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记
D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续
【标准答案】A
7、扣缴义务人不履行扣缴义务，应承担的'法律责任是( )。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣末扣、应收本收税款的50%以上3倍以下的罚款
C.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
D.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款
【标准答案】D
8、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000-30000元的部分，加征2成，超过30000-40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为( )元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
【标准答案】B
【答案解析】计算过程：应纳税额=20000×20%+10000×20%×(1+20%)+10000×20%×(1+50%)+(48000-800-40000)×20%×(1+100%)=12280(元)
9、我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。
A.《关于统一全国税收的决定》
B.《全国税政实施要则》
C.《文化娱乐税条例)
D.《中华人民共和国农业税条例》
【标准答案】C
精选考试题二：
单选题：
★根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于( )。
A.税基式减免
B.税额式减免
C.税率式减免
D.免征额减免
[答案]B
[解析]对于个人取得的稿酬所得，在按照20%的税率计算出应纳税额以后，再按照应纳税额的30%减征，即只征收70%的税额，这是税额式减免。
★根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是( )。
A.国家是真正的征税主体
B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃
C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体
D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性
[答案]B
[解析]税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
★下列选项中，不属于税法司法解释的是( )。
A.最高人民法院的审判解释
B.国务院对税收行政法规的解释
C.最高人民检察院的检察解释
D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
[答案]B
[解析]选项B：属于立法解释。
★下列选项中，不属于税法的效力范围的是( )。
A.税法的空间效力
B.税法的时间效力
C.税法对人的效力
D.税收法律高于税收行政规章的效力
[答案]D
[解析]税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力。选项D体现的是法律适用原则中的法律优位原则。
★在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的( )。
A.税收法律主义原则
B.税收信赖合作主义
C.税收公平主义
D.实质课税原则
[答案]C
[解析]税收公平主义是税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;当纳税人的负担能力相等时，以其获得收入的能力为确定负担能力的基本标准。
★下列选项中，不属于税收特征的是( )。
A.强制性
B.无偿性
C.稳定性
D.固定性
[答案]C
[解析]税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
多选题：
★下列选项中，属于税收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.听证和时限制度
D.按期纳税制度
E.职能分离制度
[答案]ABCE
[解析]税收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度和时限制度。
★下列选项中，属于税务机关职权的有( )。
A.税收检查权
B.税收征收权
C.依法办理减、免税
D.代位权
E.撤销权
[答案]ABDE
[解析]选项C：依法办理减、免税是税务机关的职责，不是职权。
★税法与行政法有着十分密切的联系，下列关于税法与行政法关系的表述中，正确的有( )。
A.税法体现的是单方意志，行政法体现的是双方意志
B.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的
C.税法与社会再生产，特别是与物质资料再生产的全过程密切相连，不论是生产、交换、分配，还是消费，都是税法参与调节，其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的
D.税法是一种义务性法规，并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量，而行政法大多为授权性法规，少数义务性法规也不涉及货币收益的转移
E.在税法法律关系中，居于领导地位的一方是国家;在行政法律关系中，居于领导地位的一方是行政相对人
[答案]BCD
[解析]选项A：税法与行政法体现的都是国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;选项E：在税法和行政法律关系中，居于领导地位一方的都是国家。
税务师考试《税法一》考试题及答案 2
1 、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（ ） 。
A、跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税
B、购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
C、电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D、关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）
答案：A
解析：选项A，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税
2、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ） 。
A、销售自产的小汽车
B、将自产的小汽车赠送给股东王某
C、从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
D、进口小汽车用于抵偿债务
答案：C
解析：车辆购置税的征税范围，是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体来讲包括：购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为和其他自用行为。选项ABD都不是自用的，所以不需要计算缴纳车辆购置税。
3、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。
A、 3；5
B、 3；1 0
C、 5；1 0
D、 2；5
答案：A
解析：对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年；特殊情况下，追征期是5年。
4、 2019年9月王某从某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，该公司提供的机动车销售发票上注明价税合计金额为80000元（增值税税率为13%）。经审核，同类型车辆的销售价格为73000元。王某应纳车辆购置税（）元。
A、 3650
B、 5475
C、 7079. 65
D、 7300
答案：C
解析：王某应纳车辆购置税=80000/1.13×10%=7079. 65（元）。
5、 A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让5年前购置的办公楼，取得含税销售收入1 600万元，该办公楼购置原价为1 200万元（含税），购置时支付相关税费1 50万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元。
A、 76.19
B、 18.02
C、 11.90
D、 19.05
答案：D
解析：一般纳税人转让其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 A企业转让办公楼应缴纳增值税＝（1 600－1 200）÷（1＋5%）×5%＝1 9.05（万元）
6、 2020年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
A、 0. 09
B、 0. 12
C、 0. 20
D、 0
答案：D
解析：对月销售额1 0万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。
7、下列各项中，应当视同销售缴纳增值税的是（ ） 。
A、外购水果用于职工福利
B、外购钢材用于生产经营
C、将商品移送给同一县的分支机构用于销售
D、将委托加工收回的卷烟赠送关联单位
答案：D
解析：
（1）选项A：外购货物用于集体福利、个人消费不视同销售不缴纳增值税。
（2）选项B：外购货物用于生产经营无须视同销售，进项税额可以抵扣。
（3）选项C：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物，但相关机构设在同一县（市）的除外。
8、 2019年8月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0. 39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A、 3.00
B、 3.10
C、 13.14
D、 3.14
答案：D
解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境，以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。该公司上述业务应缴纳关税＝（30＋1＋0. 39）×1 0%＝3.1 4（万元）
9、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜原矿用于选矿加工后得到铜选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10%，铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是（）万元。
A、 80
B、 72
C、 61.6
D、 55
答案：D
解析：该企业当月应纳资源税＝400×1 0%＋250×6%＝55万元。纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照《资源税法》规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的'，不缴纳资源税。
10.关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（ ） 。
A、农业生产排放应税污染物一律免税
B、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税
D、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税
答案：A
解析：选项A，农业生产排放应税污染物免税，但规模化养殖除外。
11 、法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具是（ ） 。
A、全面性
B、专属性
C、判例性
D、目的性
答案：B
12、下列各项中，属于固体废物计算缴纳环境保护税计税依据的是（ ） 。
A、产生量
B、污染量
C、污染当量
D、排放量
答案：D
解析：固体废物以排放量计算缴纳环境保护税，排放量＝当期固体废物的产生量－当期固体废物的综合利用量－当期固体废物的贮存量－当期固体废物的处置量。
13、 201 9年7月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，合同总额200万元，该境外公司在我国未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
A、 0
B、 5.83
C、 11.32
D、 1 2
答案：C
解析：应扣缴增值税=200÷（1 +6%）×6%=1 10 32（万元）
14、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ） 。
A、生产过程中出现的报废产品
B、非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
C、购进的贷款服务
D、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
答案：A
解析：选项BCD，不得抵扣进项税额。
15、 2020年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2018年8月购进，购进时支付房价1 00万元，手续费0. 2万元，契税1 、 5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A、 21.90
B、 1 7.1 4
C、 1 2. 05
D、 0
答案：A
解析：应纳增值税=460÷（1＋5%）×5%=21.90（万元）。
16、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（ ） 。
A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C、还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
D、销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
答案：C
解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格；销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额。
17、根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（ ） 。
A、生产烟叶的个人
B、收购烟叶的单位
C、销售香烟的单位
D、消费香烟的个人
答案：B
解析：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购”烟叶的“单位” 。
18、某配件厂为增值税一般纳税人，2019年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A、 3.6
B、 5.1
C、 13. 6
D、 11.7
答案：D
解析：采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。外购货物用于集体福利个人消费，其进项税不得抵扣。当月该配件厂应纳增值税＝1 50×60%×1 3%＝1 1 、 7（万元）
19、根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（ ） 。
A、应税污染物排放单位机构所在地的税务机关
B、应税污染物排放地的税务机关
C、扣缴义务人所在地的税务机关
D、应税污染物排放地的上级税务机关
答案：B
解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
20、下列项目中，关于征收土地增值税时确定取得土地使用权所支付地价款的说法，正确的是（ ） 。
A、以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款
B、以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金
C、以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用
D、以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本
答案：B
解析：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。
税务师考试《税法一》考试题及答案 3
一.主要岗位职责
1. 税务申报和报税：负责准备和提交相关税务申报表和报税表，确保企业遵守税法规定并及时缴纳税款。
2. 税务筹划和优化：通过合理的税务规划和筹划，寻找合法的减税和避税方式，为企业降低税收负担。
3. 税务风险管理：识别和评估潜在的税务风险，制定相应的应对策略，保持企业的合规性和风险控制。
4. 税收政策研究和解读：关注并学习最新的税收法规和政策，及时了解其影响和变化，并为企业提供相关建议和指导。
5. 财务数据处理和分析：负责处理和分析企业的'财务数据，编制税务报表和财务报表，提供有关税务情况和财务状况的分析和报告。
二.常见的面试要求
1. 熟悉税法和税务规定，具备一定的税务知识和经验；
2. 具备财务报表编制和财务数据分析的能力；
3. 熟练掌握相关会计软件和办公软件，如Excel等；
4. 具备良好的沟通和协调能力，能够与税务机关、审计师和企业内部的其他部门进行有效的沟通和合作。
面试题目及示例答案
1. 请介绍一下您的税务会计背景和经验。
示例答案：可以从学历背景、相关工作经验、参与的税务项目等方面介绍自己的税务会计背景和专业经验。
2. 您如何处理一家企业的税务筹划和优化？
示例答案：可以描述自己在税务筹划方面的工作经验，包括如何分析企业的税务情况、制定优化方案，以及如何与相关部门合作实施和监控筹划方案的效果。
3. 您在处理税务申报时遇到的最大挑战是什么？您是如何解决的？
示例答案：可以举例说明在某个具体项目中遇到的税务申报方面的挑战，如时间紧迫、复杂的税法问题等，然后说明自己如何应对和解决这些挑战，保证及时提交准确的税务申报表。
4. 您如何保持对税法和税务政策的更新和了解？
示例答案：可以描述自己如何通过学习相关专业书籍、参加培训课程、关注行业动态、参与行业研讨会等方式不断更新和了解税法和税务政策，并举例说明自己如何应用这些知识和政策解读到工作中。
5. 在团队合作中，您是如何与其他部门（如财务、审计）进行协作的？
示例答案：可以描述自己与其他部门合作的经验，如如何与财务团队分享和解释税务报表，如何与审计师配合提供相关信息，以及如何与税务机关进行沟通和协商等。
税务师考试《税法一》考试题及答案 4
1 、 中国公民曾女士2020年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水，关税完税价格（不含税实际交易价格）为1600元。假设香水进口关税税率为20%，则曾女士上述行为需要缴纳消费税（）元。
A、 237.18
B、 282.35
C、 197.65
D、 0
答案：C
解析：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。本题中曾女士所购香水未超过单次5000元的限值，关税税率为0%，应纳消费税＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）
2、 2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税21 0万元、印花税3、5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A、 7213.50
B、 7210.10
C、 7213.60
D、 7210.00
答案：B
解析：取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1 =7210.1（万元）。
3、一般纳税人适用一般计税方法预缴增值税时，下列适用5%预征率的是（）。
A、转让不动产
B、不动产经营租赁
C、跨县（市、区）建筑服务
D、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目
答案：A
解析：选项B、选项D，适用一般计税方法预缴增值税时，适用3%预征率。选项C，跨县（市、区）建筑服务适用一般计税方法预缴增值税时，适用2%预征率。
4、下列关于边际税率的说法，正确的是（ ） 。
A、在累进税率的前提下边际税率等于平均税率
B、边际税率的提高不会带动平均税率的上升
C、边际税率是指全部税额与全部收入之比
D、边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
答案：D
解析：选项A，在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率；选项B，边际税率的提高会带动平均税率的上升；选项C，边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。平均税率则是指全部税额与全部收入之比。
5、下列进口货物予以免征关税的是（ ） 。
A、关税税额为人民币200元的一票货物
B、广告品和货样
C、外国公司无偿赠送的物资
D、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
答案：D
解析：选项A：关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税；
选项B：无商业价值的广告品和货样免征关税；
选项C：外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。
6、某石化企业2020年10月开釆原油5000吨，销售原油2000吨，每吨不含增值税销售额为0.5万元。另将原油1000吨用于加工成品油。开采原油过程中用于加热耗用原油2吨。已知原油资源税税率为6%。该企业2020年10月应缴纳的资源税税额为（）万元。
A、 60
B、 90
C、 90.06
D、 480
答案：B
解析：资源税应纳税额＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（万元）。
7、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（ ） 。
A、国家税务总局
B、财政部
C、国务院
D、全国人大常务委员会
答案：C
解析：税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决。
8、某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。
A、 60.60
B、 61、50
C、 63、19
D、 63、90
答案：C
解析：购货佣金不应计入关税完税价格；进口货物的保险费无法确定的，海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（万元）。
9、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（ ） 。
A、税法是以规定纳税义务为核心构建的
B、税法是综合性法律体系
C、税法属于制定法
D、税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
答案：A
解析：从纳税人角度看，税法是以规定纳税义务为核心构建的，任何人（包括税务执法机关）都不能随意变更或违反法定纳税义务。同时，税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法，这与义务性法规的特点相一致。
10、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ） 。
A、境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B、境外单位向境内单位出租境外的厂房
C、境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D、境外单位向境内单位提供运输服务
答案：D
11 、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（ ） 。
A、免征土地增值税
B、不征收土地增值税
C、减半征收土地增值税
D、按照正常计税规则征收土地增值税
答案：A
解析：个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
12、 2020年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2、5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A、8000
B、21000
C、13000
D、10000
答案：D
解析：车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的'车辆，不再征收车辆购置税。纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。甲企业应缴纳车辆购置税＝100000×10%＝10000（元）
13、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2月销售给下属销售公司42°白酒500斤，不含税出厂价100元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。该公司应缴纳消费税（）元。
A、 10250. 00
B、 13450. 00
C、 15650. 00
D、 22250. 00
答案：B
解析：应缴纳的消费税＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）
14、某农产品批发站为增值税一般纳税人，2019年6月，因管理不善将4月外购的一批免税农产品全部毁损，账面成本23660元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本12000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣且农产品进项税按照9%抵扣，该批发站2019年6月应转出进项税额（）元。
A、 2129.4
B、 2340
C、 3689.4
D、 3900
答案：B
解析：由于农产品账面成本是按9%扣除率计算过进项税额后的余额，仅相当于计算进项税额基数的91 %，所以管理不善造成的农产品损失要还原成计算进项税额的基数来计算进项税额转出。自然灾害造成的损失不必作进项税额转出。该批发站2019年6月应转出进项税额=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。
15、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（ ） 。
A、耕地占用税
B、借款利息费用
C、房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
D、土地出让金
答案：A
解析：选项B属于房地产开发费用；选项C、 D属于为取得土地使用权所支付的金额。
16、下列有关税收立法程序的说法，正确的是（ ） 。
A、通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B、税收法规的通过是采取表决方式进行的
C、税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D、税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
答案：D
17、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（ ） 。
A、采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B、委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C、将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D、卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
答案：C
解析：将应税消费品用于“换、投、抵”的，用同类消费品的最高计税价格计算缴纳消费税。
18、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。
A、 1%
B、 2%
C、 3.5%
D、 1.5%
答案：B
解析：东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%。
19、某进出口公司201 9年7月进口化妆品一批，购买价34万元，该公司另支付入关前运费3万元，保险费无法确定。化妆品关税税率为30%，该公司应缴纳的关税为（ ） 。
A、 10.20万元
B、 10.23万元
C、 11.10万元
D、 11.13万元
答案：D
解析：应缴纳的关税=[34+3+（34+3）×3‰] × 30%=11.13（万元）
20、某金店为增值税一般纳税人，2020年8月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（）元。（消费税税率5%）
A、 12512.80
B、 11073.27
C、 16924.62
D、 19801.80
答案：B
解析：该金店应纳消费税=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。
税务师考试《税法一》考试题及答案 5
多选题
1、税务检查的基本任务，是（abcd）。 a、依法查处税收违法行为
b、保障税收收入
c、维护税收秩序
d、促进依法纳税。
2、税务检查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持（abd）的原则。
a、公平
b、公开
c、便民
d 、效率
3、上级检查局对下级检查局的检查业务进行（acd）和监督，对执法办案进行指挥和协调。
a
管理
b、领导
c、考核
d、指导
4、检查局查处税收违法案件时，实行（abcd）分工制约原则。
a、选案
b、检查
c、审理
d、执行
5、实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取（abd）等方法。
a、实地检查
b、调取账簿
c、电子查账
d、异地协查
6、实施检查时，收集的证据材料（abcd）。
a、应当依照法定权限和程序
b、应当真实
c、能够证明案件事实
d、与所证明的事项相关联
7、有下列情形之一的，检查局应当依法及时解除税收保全措施：（bcd）。
a、纳税人死亡的
b、纳税人已按履行期限缴纳税款的
c、税收保全措施被复议机关决定撤销的
d、税收保全措施被人民法院裁决撤销的
8、被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：（ABCD）。
a、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
b、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的；
c、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的；
d、其他不依法接受税务检查行为的。
9、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经检查局局长批准后，中止检查：（abd）
a、当事人被有关机关依法限制人身自由的；
b、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；
c、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的
d、法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。
10、有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证
据材料，移交审理部门审核，经检查局局长批准后，终结检查：（abd）
a、被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；
b、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；
c、当事人被有关机关依法限制人身自由的；
d、法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。
11、有下列情形之一的，审理部门可以将《税务检查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查：（abcd）
a、被查对象认定错误的；
b、税收违法事实不清、证据不足的；
c、不符合法定程序的'；
d、其他需要退回补正或者补充调查的。
12、下列情形审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。（b、c）
a、税务文书不规范、不完整的
b、《税务检查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误。
c、《税务检查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的
d、其他应当另行提出税务处理、处罚意见的。
13、审理部门接到检查部门移交的《税务检查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（b、c）
a、法定节假日
b、检查人员补充调查的时间
c、向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间
d、其它不计算在内的时间
14、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料：（abcd）
a、《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；
b、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件；
c、涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；
d、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。
15、执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经检查局局长批准后，中止执行：（abcd）
（a）被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；
（b）被执行人进入破产清算程序尚未终结的；
（c）执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。
（d）法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。
判断题
1、税务检查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的秘密、个人隐私保密。（错）
2、检查局必须在所属税务局的征收管理范围内实施税务检查。（错）
3、税收违法行为由违法行为发生地或者发现地的检查局查处。（错）
4、税务检查管辖有争议的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。（错）
5、下级检查局查处有困难的重大税收违法案件，必须报请上级检查局查处。（错）
6、检查局应当通过多种渠道获取案源信息，由选案人员合理、准确地选择和确定检查对象。（错）
7、选案人员负责检查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。（错）
8、检查局必须有计划地实施检查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。（对）
9、国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局设立税收违法案件举报中心，负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。（错）
10、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经检查局局长批准后分别处理检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，不予办理。（错）
11、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经检查局局长批准后分别处理，检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办。（对）
12、选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当立案检查。（错）
13、对上级税务机关指定和税收专项检查安排的检查对象，应当确定为待查对象。（错）
14、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等。（错）
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