2017税务师考试《税法二》仿真试题及答案
一、单项选择题
1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人( )。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人
B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人
C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人
D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人
2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1000
B、500
C、800
D、750
3、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元;销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元;增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为( )元。
A、353000.67
B、337930.33
C、313550
D、326030
4、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元;同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是( )元。
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
5、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后(不含以下修理费用)，全年取得租金净收入36000元。2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税( )元。
A、2160
B、4320
C、4520
D、2760
6、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，陈某2月份应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1500
B、1505
C、1700
D、1800
7、下列表述符合个人所得税法规定的是( )。
A、实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策
B、无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
C、个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业
D、2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30%以上3倍以下的罚款
8、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。
A、1988元
B、2016元
C、2296元
D、2408元
9、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元，通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1052
B、2150
C、2240
D、1072
10、公民甲某2012年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税( )元。
A、20
B、15
C、35
D、57
11、某外籍人员2012年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，12月20日离开中国，则2012年12月份该外籍人员应缴纳个人所得税额( )元。
A、10185
B、6735.24
C、6570.97
D、6796.69
12、下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是( )。
A、从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税
B、股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
C、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额
D、个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税
13、赵某2012年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为( )元。
A、1160
B、1200
C、1360
D、1500
14、某教授2012年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，该教授应纳个人所得税( )元。
A、952
B、1288
C、1366.4
D、1358
15、李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。
A、50000
B、70000
C、90000
D、100000
16、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是( )。
A、收入来源地
B、税务局指定地点
C、纳税人户籍所在地
D、纳税人选择并固定一地
17、商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按( )所得纳税。
A、偶然
B、其他
C、劳动报酬
D、工资、薪金
二、多项选择题
1、依据个人所得税的相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有( )。
A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
B、通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C、通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠
D、通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠
E、通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠
2、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有( )。
A、通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资、薪金所得
B、烈属的所得
C、残疾人员取得的所得
D、因自然灾害遭受重大损失
E、达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得
3、纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
A、单位为职工个人购买商业性保险
B、个人取得揽储奖金
C、个人兼职取得的收入
D、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
4、下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有( )。
A、个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下
B、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利
C、股份有限公司为投资者家庭成员购买房产
D、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
E、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
5、在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有( )。
A、应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税
B、在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税
C、在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税
D、在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税
E、在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限