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二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)
(1)税收法律关系变更的原因，主要有( )。
A. 申请延期纳税
B. 纳税人自身的组织状况发生变化
C. 由于税法的修订或调整
D. 因不可抗力造成的破坏
E. 履行纳税义务
(2)税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有( )。
A. 在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税
B. 在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库
C. 因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
D. 因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金
E. 对于偷税行为，税务机关有权无限期地追征相应税款
(3)根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的有( )。
A. 农机零部件
B. 煤矿天然气
C. 二甲醚
D. 卫生杀虫剂
E. 玉米胚芽
(4)下列关于发、供电企业的说法正确的有( )。
A. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额
B. 供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税
C. 具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税
D. 发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税
E. 独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可结转下期抵扣
(5)课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为( )。
A. 课税对象是各税种划分的最主要的标志
B. 课税对象明确了各税种的征收范围
C. 课税对象是税法中规定的征税的目的物
D. 税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的
E. 课税对象是国务院确定的
(6)下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有( )。
A. 个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，以收入减去购房价款后的余额征收营业税
B. 企业产权转让过程中转让的不动产，不涉及营业税
C. 单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
D. 施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税
E. 纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款
(7)按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有( )。
A. 典当业销售死当物品适用4%的征收率征税
B. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按30的征收率征收增值税
C. 纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣
D. 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
E. 对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，可以采用简易办法征收增值税
(8)关于税收执法监督的说法，正确的有( )。
A. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D. 税收执法监督的形式均为事后监督
E. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
(9)下列关于税收管辖权的表述正确的有( )。
A. 税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的
B. 国籍标准属于自然人居民身份的一般判定标准
C. 国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
D. 公民身份的判定标准有国籍标准和登记注册标准
E. 税收管辖权具有明显的独立性和排他性
(10)根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。
A. 委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B. 委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C. 对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D. 委托加工应税消费品，委托方未提供柑料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本
E. 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税
(11)下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有( )。
A. 增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
C. 一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
D. 认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
E. 纳税人自税务机关认定为一般纳税人后，也可以自行转为小规模纳税人
(12)下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有( )。
A. 销货退回
B. 销售折让
C. 销售折扣
D. 开票有误
E. 无法认证
(13)根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为( )。
A. 来源地管辖权
B. 居住地管辖权
C. 居民管辖权
D. 公民管辖权
E. 销售地管辖权
(14)不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有( )。
A. 各级行政机关的行政解释
B. 全国人大常委会的法律解释
C. 最高人民检察院作出的检察解释
D. 省级税务机关作出的税法解释
E. 最高人民法院作出的审判解释
(15)纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A. 寄售商店代销寄售物品
B. 典当业销售死当物品
C. 生产销售商品混凝土
D. 销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
E. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
(16)关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。
A. 我国税法采用属人与属地相结合的原则
B. 两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据
C. 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D. 税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E. 以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
(17)下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有( )。
A. 对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免营业税
B. 对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰劳务，在2010年12月31日前免征营业税
C. 广播电视行政主管部门按其职能批准从事电影制片发行、放映的电影集团公司转让电影版权的收入免征营业税
D. 对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入暂免征收营业税
E. 对按国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税
(18)按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括( )。
A. 住所标准
B. 管理中心标准
C. 总机构标准
D. 主要营业活动地标准
E. 资本控制标准
(19)下列各项中，符合城建税规定的有( )。
A. 货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税的， 在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款5%预征城建税
B. 因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还
C. 对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D. 海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
E. 纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
(20)下列属于营业税的“服务业——代理业”范围的有( )。
A. 金融机构受托发放贷款
B. 代销货物按销售额结算并收取手续费的业务
C. 婚姻介绍服务
D. 人才中介服务
E. 无船承运业务
(21)根据营业税的相关规定，下列业务属于“服务业——租赁业”征税范围的有( )。
A. 文化场所的出租业务
B. 金融机构的融资租赁业务
C. 以租赁方式为体育比赛提供场所的业务
D. 航空运输企业从事的干租业务
E. 单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯取得收入的业务
(22)下列关于营业税的有关说法中正确的有( )。
A. 土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按照“转让无形资产”税目征收营业税
B. “金融经纪业务”应按照“服务业——代理业”征收营业税
C. 对报社根据作者名气向作者收取的版面费收入，按照“文化业”征收营业税
D. 转让自然资源使用权，按“服务业”征收营业税
E. 水利工程单位向用户收取的水利工程水费，按“服务业”征收营业税
(23)纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括( )。
A. 税种的性质
B. 应纳税额的大小
C. 交通条件
D. 信息化程度
E. 纳税人的守法程度
(24)下列关于关税的说法中，正确的有( )。
A. 关税纳税人因不可抗力原因，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B. 因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金
C. 因发生纳税争议向海关申请行政复议时，纳税人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议
D. 出日货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报
E. 纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
(25)下列各项业务免征增值税的有( )。
A. 零售滴灌带和滴灌管产品
B. 销售宠物饲料
C. 非营利性医疗机构自产自用的制剂
D. 污水处理劳务
E. 以垃圾为燃料生产的电力或者热力
(26)根据营业税相关规定，下列说法正确的有( )。
A. 电影放映单位放映电影，应以取得的全部电影票房收入为营业额计算营业税
B. 人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税
C. 保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
D. 对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税
E. 广播电视有线数字付费频道业务，对合作单位分得的收视费收入应征收营业税
(27)关于酒类产品消费税的征收，下列表述正确的有( )。
A. 消费税税目、税率的调整，由国务院确定，地方可根据当地实际情况调整
B. 委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量
C. 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的、累计上涨幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
D. 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
E. 白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案
(28)税收强制执行措施的内容包括( )。
A. 书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E. 吊销其营业执照
(29)关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有( )。
A. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单的不发生纳税义务
C. 固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E. 非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
(30)应缴消费税的产品销售数量确定的原则有( )。
A. 销售应税品的为应税消费品的销售数量
B. 自产自用应税消费品的为应税消费品的移送使用数量
C. 委托加工应税消费品的为纳税人发出的应税消费品数量
D. 委托加工应税消费品的为纳税人收回的应税消费品数量
E. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
