2017内审考试经营管理技术模拟题及答案解析

　　1、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该：

　　A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。

　　B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。

　　C.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。

　　D.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行主管的责任。

　　2、某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级，按1-10分进行评级打分，10分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。

	部门
风险系数	A	B	C
控制框架	9	5	7
部门资产性质	2	7	9
资产金额	6	6	8
交易复杂程度	3	4	8

　　以下关于银行三部门的哪种说法是正确的

　　A.部门B建立了比部门A和C更强大的控制制度，其目的是为了与该部门更为复杂的交易性质及其资产金额相匹配

　　B.鉴于部门C的控制力度高于部门B，部门B的内部审计部门应该比部门C的内部审计部门更频繁地安排审计工作

　　C.从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门A建立此种性质的控制框架是合适的

　　D.如果按从高到低的风险程度排列，这三个部门的顺序为A、C和B

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：从其资产的性质和交易的复杂程度考虑，部门A建立此种性质的控制框架是合适的。这种说法是正确的。

　　3、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的?

　　A.质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

　　B.质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

　　C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

　　D.人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。

　　4、测试内部控制的审计方案应该：

　　A.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

　　B.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

　　C.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

　　D.被调整以适用于每种经营活动审计。

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：A.不正确。并非一项经营活动的每个方面都需要经过审查，只有那些可能掩盖问题和困难的.方面才需要。B.不正确。通用审计方案不能考虑到环境和状况的变化情况。

　　C.不正确。通用审计方案不能考虑到环境和各种状况变化所导致的变化情况。D.正确。调整适用的审计方案比通用审计方案对经营审计更有针对性，更相关。

　　5、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是：

　　A.继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施

　　B.将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导

　　C.将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除

　　D.将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：既然有外部审计人员的建议和管理人员自行采取的措施，那么就要将这两者进行比较，给企业一个最好的建议，而不是将错就错一直走下去，故答案是D。

　　6、以下哪种行为遵守了《标准》?

　　Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见;

　　Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

　　A.只有Ⅰ是对的。

　　B.只有Ⅱ是对的。

　　C.Ⅰ和Ⅱ都对。

　　D.以上说法都不对。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：(1)不是所有的报告草案都能一起审查;(2)当资源受限时，CAE首先应该做的评价可能的后果，并沟通与报告。

　　7、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：

　　A.审查应收账款坏账趋势

　　B.实地观察其业务处理程序

　　C.抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

　　D.向信用部门经理询问该部门的有效性

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A正确。信用批准部门的目的是使坏账损失最小，同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏账趋势对于审查坏账损失最小化可提供一些参考。B不正确。实地观察只能证实在观察当时信用部门人员是否按程序工作。然而，由于他们知道被观察，因此很可能按照要求而不是按平时的做法工作。C不正确。信用额度可能过高、或未及时进行正确修订，批准的存在不能发现这些问题。D不正确。信用经理的回答缺少客观性。

　　8、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用?

　　A.落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

　　B.发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

　　C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

　　D.确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用。

　　9、内部审计师与外部审计师之间的协作往往会：

　　A.减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

　　B.增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

　　C.增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

　　D.减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。