河南省直2016会计人员继续教育考试试题及答案
一、单选题
1、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的有(A)。
A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额
C. 其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
2、上市公司治理结构的设计，应当充分反映其( B)。
A.合法性
B.公允性
C.公众性
D.透明性
3、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有( C)。
A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除
D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
4、下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有( D )。
A.个人不在公司任职取得的董事费收入
B.个人兼职收入
C.个人从事彩票代销业务取得的收入
D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
5、M、N两家公司属于非同一控制下的'独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80%的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为(B )万元。
A.72
B.40
C.400
D.500
6、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经(B )或类似权力机构集体审议决策。
A.审计委员会
B.董事会
C.内审协会
D.股东大会
7、下列不属于常规业务控制的是(C )。
A.资产管理
B.采购业务
C.工程项目
D.销售业务
8、A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为( A )万元。
A.1 500
B.1 050
C.1 300
D.1 200
9、下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是( C)
A.营业税
B.城市维护建设税
C.房产税
D.土地增值税
10、在国有独资企业中，( A)代行股东(大)会职权。
A.国有独资企业董事会
B.国有资产监督管理机构
C.国有独资企业审计委员会
D.国有独资企业独立董事
二、多选题
1、工程项目常见风险包括(ABCD )。
A.项目招标暗箱操作，存在商业贿赂
B.工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，导致难以实现预期效益或项目失败
C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，导致项目投资失控
D.竣工验收不规范，最终把关不严，导致工程交付使用后存在重大隐患
2、下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有(ABCD)。
A.司法机关的判决或者裁定
B.有关会计核算资料和原始凭证
C.公安机关的立案结案证明、回复
D.相关经济行为的业务合同
3、针对销售业务面临的风险，相应的管控措施包括(ABCD )。
A.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运
B.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略
C.企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收;对于验收过程中发现异常情况，应当查明原因并及时处理
D.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容
4、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解正确的有(ABCD)。
A. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B. 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除
D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
5、下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是(ABCD)
A.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证
B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查
C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失
失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查
D.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查
6、下列关于小型微利企业表述正确的有(ABCD )。
A.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算
B.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算
C.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业
D.某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业
7、组织架构的设计主要原则包括(ABCD )。
A.要有助于实现发展战略
B.要依据法律法规
C.要能够适应内外环境变化
D.要符合管理控制要求
8、发展战略可以分为两个层次，分别为(ABCD )。
A.发展目标
B.前景规划
C.战略规划
D.盈利目标
9、享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下(ABCD )资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。
A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证(原件及复印件)
B.税务登记证副本(原件及复印件)
C.退税账户证明
D.税务机关要求提供的其他资料
10、控制活动类应用指引包括(ABCD )。
A.采购业务
B.资金活动
C.研究与开发
D.资产管理
三、判断题
1、特殊投资业务中包括工程项目。(X )
对 错
2、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不得税前扣除。(V )
对 错
3、企业合并中取得各项资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。如果其预期能够带来经济利益的流入，也不应确认相应的递延所得税资产。(V )
对 错
4、发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。(V )
对 错
5、企业投资者在注销工商登记之前，应向主管税务机关结清有关税务事宜，未纳税所得应依法征收个人所得税。(V )
对 错
6、为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。(X )
对 错
7、企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积(其他资本公积)的部分转入其他科目。( V )
对 错
8、促进员工就业是企业社会责任的重要体现。( V)
对 错
9、资产管理不属于控制活动类指引。( X)
对 错
10、国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。( V)
对 错
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