2017山东会计从业资格考试《会计基础》测试试题及答案
四、计算分析题(共10分。)
(61)(一)资料 ：某公司2012年3月上旬发生下列部分经济业务 ：
(1)5 日财务科王明因业务需要到西安出差，经领导同意预借其差旅费，开出现金支票5000元付讫。
(2)11 日财务科王明出差回来，报销差旅费4800元，经审核无误同意报销，同时退回现金200元。
(3)假如，11 日财务科王明出差回来，报销差旅费5100元，经审核无误同意报销，同时补付现金100元。
(二)要求根据以下资料，对以下问题分别作出正确的选择。
王明预借差旅费时应填制一张付款凭证，涉及的会计科目应为( )。
A: 管理费用
B: 其他应收款
C: 库存现金
D: 银行存款
答案:B,D
解析:借 ：其他应收款5000
贷 ：银行存款5000
(62) 王明报销差旅费4800元时应填制一张转账凭证，涉及的会计科目应为( )。
A: 管理费用
B: 其他应收款
C: 库存现金
D: 财务费用
答案:A,B
解析: 借 ：管理费用4800
贷 ：其他应收款4800
(63) 王明报销差旅费4800元时还应填制一张收款凭证，涉及的会计科目应为( )。
A: 财务费用
B: 其他应收款
C: 库存现金
D: 银行存款
答案:B,C
解析: 借 ：库存现金200
贷 ：其他应收款200
(64) 王明报销差旅费5100元时应填制一张转账凭证，涉及的会计科目应为( )。
A: 管理费用
B: 其他应收款
C: 库存现金
D: 财务费
答案:A,B
解析: 借 ：管理费用5000
贷 ：其他应收款5000
(65)王明报销差旅费5100元时还应填制一张付款凭证，涉及的会计科目应为( )。
A: 财务费用
B: 其他应收款
C: 库存现金
D: 管理费用
答案:C,D
解析:借 ：管理费用 贷 ：库存现金 其他应收款——王明
(66)期末结账前，各损益类科目余额如下表所示 ：
结账前余额(元)
科目名称 借方 贷方
主营业务收入 6000000
其他业务收入 700000
公允价值变动损益 150000
投资收益 600000
营业外收入 50000
主营业务成本 4000000
其他业务成本 400000
营业税金及附加 80000
销售费用 500000
管理费用 770000
财务费用 200000
资产减值损失 100000
营业外支出 250000
要求 ：编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。
假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，
计算应交所得税额并编制相关会计分录。
(1)结转各项收入、利得类科目会计分录 ;
(2)结转各项费用、损失类科目会计分录 ;
(3)应交所得税为__________元 ;
(4)结转所得税会计分录 ;
(5)结转本年利润会计分录。
解析:(1)结转各项收入、利得类科目 ：
借 ：主营业务收入6000000
其他业务收入700000
公允价值变动损益150000
投资收益600000
营业外收入50000
贷 ：本年利润7500000
(2)结转各项费用、损失类科目 ：
借 ：本年利润6300000
贷 ：主营业务成本4000000
其他业务成本400000
营业税金及附加80000
销售费用500000
管理费用770000
财务费用200000
资产减值损失100000
营业外支出250000
(3)应交所得税=(7500000-6300000)×25%=300000(元)
(4)结转所得税 ：
借 ：所得税费用300000
贷 ：应交税费——应交所得税300000
借 ：本年利润300000
贷 ：所得税费用300000
(5)结转本年利润 ：
借 ：本年利润900000
贷 ：利润分配——未分配利润900000
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