2017浙江会计从业资格考试《财经法规》模拟题（附答案）
四、案例分析题(本类题共2道题，每道题10分，共20分。)
1.王教授系中国公民，现在国内某大学任职，12月份取得收入情况如下。
(1)当月工资收入3400元，奖金收入3000元。
(2)受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于12月20日支付给王教授稿酬19000元。
(3)12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。王教授年收入总额为20万元;次年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括( )。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.保险赔款所得
C.股息、红利所得
D.特许权使用费所得
(2)关于12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是( )。
A.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为185元
B.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为505元
C.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳
D.12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴
(3)关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是( )。
A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收人为一次
B.王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴
C.王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴
D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行缴纳
(4)关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。
A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元
B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元
C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元
D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元
(5)关于税款缴纳，以下说法中正确的是( )。
A.王教授应当在次年3月31日前办理纳税申报
B.王教授应当在次年6月30日前办理纳税申报
C.王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款
D.科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款
2. 成利公司是一家国有企业，6月26日，经过严格考核，公司招聘了一名出纳小张。小张刚毕业于某财经学院会计系，她是本公司财务科长老张的女儿。由于小张尚 未取得会计从业资格证书，故公司领导要求小张在一年内必须取得该资格证书，否则将予以辞退。8月，财务科科长老张根据人员变化及工作需要，对财务科会计岗 位进行了变动：原出纳小杨改为从事成本费用核算工作;原总账老刘协助稽核员老袁，加强稽核工作。上述变动人员均按规定办理了移交手续，并由老袁进行监 交。
根据上述资料，回答下列问题：
(1)从事会计工作的人员，必须取得( )。
A.专科毕业证书
B.高中毕业证书
C.会计从业资格证书
D.会计专业资格证书
(2)关于会计人员回避制度，下列表述不正确的是( )。
A.任何单位任用会计人员均应当实行回避制度
B.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员
C.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作
D.需要回避的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系
(3)会计工作岗位，可以( )。
A.一人一岗
B.一人多岗
C.一岗多人
D.多岗多人
(4)出纳人员不得兼管( )。
A.稽核
B.会计档案保管
C.债权债务账目的登记
D.收入、费用的登记
(5)关于题目中的“岗位变动”，下列表述正确的有( )。
A.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换
B.会计人员的工作岗位不应当进行轮换
C.一般会计人员交换，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交
D.单位岗位变动，派稽核员老袁负责监交，是符合规定的
四、案例分析题
1.(1)【答案及解析】ACD。个人所得税的征税项目包括11项，本题中的ACD属于征税项目。
(2)【答案及解析】AD。个人所得税计算如下：(3000+3400-3500)×10%-105=185元。个人所得税由单位代扣代缴。故选AD。
(3)【答案及解析】ABC。个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法。故选ABC。
(4)【答案及解析】AD。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：
①每次收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次收入额-800;
②每次收入4000元以上的：应纳税所得额=每次收入额-每次收入额×20%=每次收入额×(1-20%)。
得出：19000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2128元。
劳务报酬所得：
①每次收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次收入额-800;
②每次收入4000元以上的：应纳税所得额=每次收入额-每次收入额×20%=每次收入额×(1-20%)。
得出：(3900—800)×20%=620元。故选AD。
(5)【答案及解析】AC。稿酬所得12万元以上的，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。故选AC。
2.(1)【答案及解析】C。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。小张尚未取得该证书，故不能从事该公司的会计工作。故选C。
(2)【答案及解析】A。国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。该资料中显示，小张为单位财务机构负责人老张的直系亲属，故按规定不能担任出纳工作。故选A。
(3)【答案及解析】ABC。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。故选ABC。
(4)【答案及解析】ABCD。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。故选ABCD。
(5)【答案及解析】AC。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。而该单位派稽核员老袁负责监交，不符合规定。故选AC。
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