2016年注册会计师《经济法》考点：可转换公司债券转为股份

　　知识点：可转换公司债券转为股份

　　1.转股时间：自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票。——转股价格≥max{前20日均价，前1日均价}

　　2.转股价格：不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价“和”前一交易日的均价。

　　【链接1】上市公司非公开发行股票的价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。

　　【链接2】上市公司增发新股的价格不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日均价。

　　3.调整转股价格：

　　(1)法定调整：发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的'，应当同时调整转股价格。

　　(2)约定调整：募集说明书约定转股价格向下修正条款的，应当同时约定：

　　①转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意。股东大会进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避。

　　【分析】价格下降，转股数增加，即为增资，增资属于特别决议。

　　②修正后的转股价格不低于前项规定的股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价“和”前一交易日的均价。

　　扩展相关知识：

　　注册材料

　　一、注册为执业会员(即签字注册会计师)：注册会计师执业资格考试合格，并在中国境内从事审计业务工作2年以上者，可以通过所在的会计师事务所向事务所所在地的省级注册会计师协会提交下列材料，申请注册为执业会员(即签字注册会计师)：

　　(一)注册会计师注册申请表;

　　(二)注册会计师全国统一考试全科合格证书复印件;

　　(三)2名注册会计师出具的注册申请人从事审计业务2年以上证明表;

　　(四)与所在会计师事务所签定的聘用合同复印件;

　　(五)有效身份证件或者身份证明复印件(外国人应当提交护照和签证复印件，香港、澳门特别行政区及台湾地区居民应当提交在香港、澳门特别行政区及台湾地区的身份证件复印件和中国出入境行政管理部门发放的通行证复印件替代此项材料);

　　(六)有效人事档案证明或者退休证明复印件(外国人和香港、澳门特别行政区及台湾地区居民应当提交由中国劳动行政管理部门发放的就业证复印件替代此项材料)。

　　二、注册为非执业会员：取得注册会计师执业资格考试合格，但尚未在中国境内从事审计业务工作2年以上者，可以自行向取得全科合格证书的省级注册会计师协会提交下列材料，申请注册为非执业会员：

　　(一)注册会计师注册申请表;

　　(二)注册会计师全国统一考试全科合格证书复印件;

　　(三)有效身份证件或者身份证明复印件(外国人应当提交护照和签证复印件，香港、澳门特别行政区及台湾地区居民应当提交在香港、澳门特别行政区及台湾地区的身份证件复印件和中国出入境行政管理部门发放的通行证复印件替代此项材料)。

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