补交去年印花税怎么做会计分录

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补交去年印花税怎么做会计分录

　　企业补交去年的印花税，具体的会计分录应该如何做？下面是小编为你整理的补交去年印花税的会计分录，希望对你有帮助。

补交去年印花税怎么做会计分录

　　补交去年印花税的会计分录做法一

　　首先看金额多少，印花税金额比较小的，直接在管理费用反应。借：管理费用贷：银行存款。

　　如果金额较大，要通过：

　　(1)借：以前年度损益调整贷：银行存款；

　　(2)借：应缴税费——应缴所得税利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整；

　　(3)借：盈余公积贷：利润分配——未分配利润。

　　补交去年印花税的会计分录做法二

　　一、如果是外账：

　　1、正规的做法，会计分录：

　　(1)补交上年印花税时

　　借：应交税金--印花税

　　贷：银行存款

　　(2)补提上年印花税时

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--印花税

　　(3)结转时

　　借：利润分配--未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　2、也可以做，借：管理费用贷：银行存款。如果这样做，年终所得税汇算清缴时，要对计入管理费用中的上年印花税进行纳税调整的。

　　二、如果是内部帐：

　　内帐没有规定要求，可以按正规的做法，也可以直接计入“管理费用”科目。

　　印花税属于不需要预计应交数的税金，不存在着与税务机关清算和结算的问题。所以企业在交纳的不需要预计应交数的税金，印花税、耕地占用税和契税在交纳时直接计入相关资产成本或当期费用，不通过“应交税费”科目核算。

　　不是这样的吗?我的做法对吧?计入应交税费和不计入应交税费会出现什么问题?

　　1、你说的没问题。

　　2、印花税可以采用提取的办法。也可以不提取，缴纳时，直接计入“管理费用”科目。

　　3、印花税计入应交税费和不计入应交税费，不会出现什么问题。计提时，也是通过“管理费用”科目的。

　　(1)提取时

　　借：管理费用--印花税

　　贷：应交税费--印花税

　　(2)缴纳时

　　借：应交税费--印花税

　　贷：银行存款

　　补交去年印花税的会计分录做法三

　　明确一下，一定不会用到“以前年度损益调整”科目

　　应查出什么原因少缴税款的：

　　1、增值税：少记开票销项税额是不可能的，多记进项税额也是不可能的，第一个原因：不开票的收入未报被查出，或视同销售未记账补查出。

　　借：应收账款或现金或银行存款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费-应交增值税(销项税额)

　　第二个原因：用于非应税项目的进项税额抵扣，或已抵扣进项税额的购进货物，用于非应税项目而对应的进项税额未转出。

　　借：固定资产等

　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

　　2、所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　滞纳金的分录见一楼的回答就可以了

　　以上只适用于自查，如为税务局查出，以上分录不适用，切记。

　　如果是现在就让你交应该视为税务局查补的税款，税务局检查补税会计分录另有规定(而且也要视情况不同分别处理)

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