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注册税务师《税务代理实务》考前专项冲刺练习

时间:2017-12-26 试题 我要投稿

  面对税务师考试这样高含金量、有一定难度的考试,练习不能少。下面是小编分享的注册税务师《税务代理实务》考前专项冲刺练习,一起来看一下吧。

  一、单项选择题

  1、(2008年)欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权。或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形。对国家税收造成损害的,税务机关可依照《合同法》第73条、第74条的规定行使( )、撤销权。

  A.处理权

  B.留置权

  C.处分权

  D.代位权

  【正确答案】D

  2、某注册税务师于2010年4月对某商业企业2009年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元.成本价格50000元)用于以物易物销售,换人同价格商品,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:

  借:库存商品 58500

  贷:库存商品 50000

  应交税费-应交增值税(进项税额转出) 8500

  企业已按照当年利润计缴了企业所得税。

  则以下调整会计分录中,正确的是( )。(企业所得税税率25%,增值税税率17%)

  A.借:库存商品 10200

  贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 10200

  B.借:库存商品 (8500)

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) (8500)

  C.借:应交税费-应交所得税 2500

  贷:以前年度损益调整 2500

  D.借:库存商品 11700

  贷:以前年度损益调整 10000

  应交税费-应交增值税(进项税额转出) (8500)

  应交税费-应交增值税(销项税额) 10200

  借:以前年度损益调整 2500

  贷:应交税费-应交所得税 2500

  【正确答案】D

  3、下列关于注册税务师的权利,陈述不正确的是( )。

  A.注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件

  B.注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼

  C.注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映

  D.注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料(包括电子数据),以及其他必要的协助

  【正确答案】B

  4、根据增值税的规定,下列应当申请认定为增值税一般纳税人的是( )。

  A.某商业企业年应税销售额为65万元

  B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元

  C.某生产企业销售自产产品,并兼营设备修理,取得年应税销售额为40万元

  D.偶尔发生应税行为的非企业性单位

  【正确答案】B

  5、增值税一般纳税人,因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金,应当冲减当期的进项税额,计算公式为( )。

  A.当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用的增值税税率

  B.当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷所购货物适用的增值税税率

  C.当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用的增值税税率)×所购货物适用的增值税税率

  D.当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×(1+所购货物适用的增值税税率)×所购货物适用的增值税税率

  【正确答案】C

  6、下列关于预约定价安排管理。表述不正确的是( )。

  A.预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段

  B.预约定价安排包括单边、双边两种类型

  C.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

  D.国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排,在执行期内,企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告

  【正确答案】B

  7、某工业企业将使用过的仓库对外出售,取得转让收入1000万元,应缴纳土地增值税35万元,则企业关于土地增值税的账务处理为( )。

  A.借:营业税金及附加 35

  贷:应交税费-应交土地增值税 35

  B.借:其他业务成本 35

  贷:应交税费-应交土地增值税 35

  C.借:固定资产清理 35

  贷:应交税费-应交土地增值税 35

  D.借:其他业务成本 35

  贷:银行存款 35

  【正确答案】C

  8、从事生产、经营的纳税人外出经营.在同一地累计超过( )天的,应当在营业地办理税务登记手续。

  A.30

  B.90

  C.180

  D.360

  【正确答案】C

  9、(2009年)某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资。正确的税务处理是( )。

  A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

  B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

  C.不需要缴纳营业税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

  D.不需要缴纳营业税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

  【正确答案】C

  10、(2008年)国家税务总局颁发的( )首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能。标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。

  A.《税务代理试行办法》

  B.《税收征收管理法》

  C.《注册税务师资格制度暂行规定》

  D.《注册税务师管理暂行办法》

  【正确答案】D

  二、多项选择题

  11、关于注销税务登记的理解正确的有( )。

  A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记

  B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记

  C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记

  D.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

  E.纳税人在办理注销税务登记前,应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款。缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

  【正确答案】B,C,E

  12、根据企业所得税法的规定,注册税务师审核主营业务成本时,主要审核( )。

  A.有无不按加权平均法(或先进先出法、移动平均法等)计算和结转销售成本,造成多转或少转销售成本的

  B.有无将销货退回只冲减销售收入,不冲减销售数量。不作销售退回处理的

  C.有无不按年计算和结转销售成本应分担的产品成本差异的

  D.有无将在建工程领用产成品、自制半成品记在产品销售成本中,而又不作销售收入的

  E.有无不按当月实际发生额计算工业性劳务收入和结转工业性劳务成本,造成多转或少转成本的

  【正确答案】A,B,D,E

  13、下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

  A.购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额

  B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

  C.购进农产品,按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

  D.购进在建工程所用材料发生的运费,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

  E.购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

  【正确答案】A,B,C,E

  14、(2009年)下列情形中,企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。

  A.支付给独立董事的董事费

  B.支付给职工的过节费和旅游费 .

  C.支付给供销人员的年度考核奖金

  D.个人独资企业支付给投资者的工资

  E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

  【正确答案】B,C

  15、注册税务师对生产企业出口业务退(免)税申报进行审核时,认为正确的业务有( )。

  A.对于一般贸易出口,应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额,作为进项税额转出

  B.进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出

  C.来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出

  D.一般贸易出口和进料加工复出口业务中,有耗用免税材料的,应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额

  E.企业根据当期应退税额,借记其他应收款,贷记应交税费-应交增值税(出口退税)

  【正确答案】A,C,D,E

  16、税务师事务所针对解除业务约定或同时解除客户关系制定的相关政策和程序,应当包括下列( )事项。

  A.与客户最高管理层和最高治理层讨论税务师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当应对措施

  B.与客户适当级别的管理层和治理层讨论税务师事务所根据有关事实和情况可能采取的适当应对措施

  C.解除业务约定或同时解除客户关系时,税务师事务所应当就解除的情况及原因,与客户适当级别的管理层和治理层讨论

  D.记录重大事项及其咨询情况,咨询结论和得出结论的依据

  E.考虑法律法规及有关规定是否要求税务师事务所应当保持现有的客户关系,或向相关监管机构报告解除的情况及原因

  【正确答案】B,C,D,E

  17、税务师事务所有下列( )行为的,由省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款,责令其限期改正;逾期不改正或者情节严重的,向社会公告。

  A.出具虚假涉税文书,造成委托人未缴或者少缴税款的

  B.与委托方协议第一年代理业务不收费的

  C.出具虚假涉税文书.但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的

  D.采取夸大宣传、诋毁同行、以低于成本价收费等不正当方式承接业务的

  E.未按规定承办相关业务的

  【正确答案】B,D,E

  18、税务顾问是综合性的税务咨询服务。其服务的内容主要包括( )。

  A.经营策划

  B.政策指导

  C.办税指导

  D.提供信息

  E.投资理财筹划

  【正确答案】B,C,D

  19、下列对销项税额处理不正确的有( )。

  A.农业生产者销售农产品不确认销项

  B.进料加工企业有进料加工服装复出口收入500万元,未在规定期限内办理相关手续。按税法规定,应当视同内销计算销项税额85万元

  C.一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税的固定资产,应当缴纳的增值税计入当期销项税额

  D.一般纳税人以货物抵债,按同类产品销售价格计算销项税额

  E.小规模纳税人销售已使用过的固定资产,减按2%征收增值税

  【正确答案】B,C

  20、下列不得在个体工商户所得税税前扣除的各项支出有( )。

  A.赞助支出

  B.分配给投资者的分红

  C.合同违约金

  D.购买低值易耗品支出

  E.对外投资支出

  【正确答案】A,B,E