税务师《涉税服务实务》习题及答案

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　　税务师《涉税服务实务》习题及答案

　　练习题一

　　1、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制( )，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

　　A.利润表

　　B.应税所得表

　　C.资产负债表

　　D.留存利润表

　　【正确答案】B

　　2、(2009年)下列关于停业的税务管理，表述正确的是( )

　　A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

　　B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额

　　C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本。

　　D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

　　【正确答案】D

　　3、税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以( )的名义，接受( )的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

　　A.税务师事务所纳税人

　　B.税务师事务所纳税人和扣缴义务人

　　C.注册税务师纳税人

　　D.注册税务师纳税人和扣缴义务人

　　【正确答案】B

　　4、税收筹划方法中的抵免方法是指( )，以减轻税收负担的方法。

　　A.根据国家税收法律、法规或政策规定。选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案

　　B.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额

　　C.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出。在其应纳税额中予以抵扣

　　D.根据国家税收法律，法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案

　　【正确答案】C

　　5、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是( )。

　　A.技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税

　　B.已缴纳印花税凭证的副本减半计税

　　C.对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花

　　D.对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花

　　【正确答案】C

　　6、申请人对税务机关作出的征税行为不服。必须先。按税务机关的要求缴清税款、滞纳金。然后在接到税务机关填写的缴款凭证之日起( )日内提出复议申请。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　【正确答案】D

　　7、应由协议双方协商对原定协议书进行修改和补充的情形是( )。

　　A.委托代理项目发生变化的

　　B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

　　C.税务师事务所解体

　　D.委托人员提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的

　　【正确答案】A

　　8、一般纳税人发生下列情况不得领购开具专用发票的是( )。

　　A.虚开增值税专用发票

　　B.借用他人专用发票

　　C.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

　　D.未按规定开具专用发票

　　【正确答案】C

　　9、注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中。以下说法中正确的是( )。

　　A.注册税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实，特别关注合同中规定的收款日期与实际收款13期，有无在合同规定的收款日期没有收到款项，不确认销售收入的问题

　　B.注册税务师应该重点审核企业在按照预收货款结算方式确认销售收入时，是否在收到货款时，确认销售收入，有无在收到货款、没有发出存货的情况下，不确认收入的问题

　　C.注册税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时，有无货物已经发出不作销货处理的情况，重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿

　　D.注册税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下，有无只在全部货款收齐时结转收入，而不是在每次收到货款时结转收入，有无没有在实际收款时确认收入的问题

　　【正确答案】A

　　10、下列行为中.不用缴纳营业税的是( )。

　　A.在境内组织旅客出境旅游

　　B.向国内某企业转让无形资产

　　C.境内单位提供国际运输劳务

　　D.以无形资产投资人股，收取固定收入

　　【正确答案】C

　　练习题二

　　1、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为( )元。

　　A.100905

　　B.69405.03

　　C.890625

　　D.109050.06

　　【正确答案】C

　　2、甲、乙两家企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。2010年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润100万元：则2010年不得扣除的关联方借款利息为( )万元

　　A.10

　　B.9.6

　　C.9.1

　　D.10.5

　　【正确答案】A

　　3、请您作为注册税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是( )。

　　A.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息

　　B.各项劳动保护支出

　　C.地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴

　　D.独生子女补贴

　　【正确答案】C

　　4、(2009年)下列关于停业的税务管理，表述正确的是( )