2024年税务师考试《涉税服务法律》练习题4套

　　在日常学习和工作生活中，我们最熟悉的就是练习题了，多做练习方可真正记牢知识点，明确知识点则做练习效果事半功倍，必须双管齐下。什么类型的习题才能有效帮助到我们呢？下面是小编为大家收集的2024年税务师考试《涉税服务法律》练习题，希望能够帮助到大家。

　　税务师考试《涉税服务法律》练习题 1

　　单项选择题

　　1、公司的权利能力( )。

　　A、是指公司作为法律主体依法享有权利和承担义务的资格

　　B、始于公司设立，终于公司解散

　　C、与公司的行为能力同时产生，同时终止，但范围和内容不一致

　　D、由公司法定代表人实现

　　2、下面有关公司章程的说法正确的是( )。

　　A、公司变更章程需要经股东过半数表决通过

　　B、必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效

　　C、对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力

　　D、须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改

　　3、根据相关规定，下列关于隐名股东与显名股东的表述中，正确的是( )。

　　A、隐名股东只能是自然人

　　B、显名股东是实际出资人

　　C、隐名股东与显名股东之间的权利义务关系通常以合同约定，且不具有对抗第三人的效力

　　D、隐名股东是公司章程、股东名册或其他工商登记材料记载的投资人

　　4、甲股份有限公司分立为乙公司和丙公司，根据公司法的理论，下列说法正确的是( )。

　　A、公司分立的决议由甲公司股东会通过

　　B、公司分立的决议由甲公司董事会通过

　　C、甲公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

　　D、甲公司应当自发出通知债权人的公告之日起45日内申请登记

　　5、下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是( )。

　　A、有限责任公司的清算组由董事组成

　　B、有限责任公司的股东会确定的人员组成

　　C、股份有限公司的清算组由股东组成

　　D、股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成

　　6、根据《公司法》的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的是( )。

　　A、采用募集设立和发起设立的方式

　　B、公司章程由全体董事共同制定

　　C、由公司的董事会申请公司设立登记

　　D、公司的股东人数不能超过50人

　　7、下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有( )。

　　A、股东可以用货币、劳务、实物、知识产权、土地使用权等出资

　　B、公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的，其他股东承担连带责任

　　C、全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70%

　　D、公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%

　　8、发起人马某、刘某、唐某三人筹备设立宏达股份有限公司，公司成立之前，发起人马某以自己的名义与元华公司签订了房屋租赁合同，约定租赁元华公司办公房屋一幢，月租金10万元。宏达公司成立后入住了该办公房并正常经营，后宏达公司和马某均未支付元华公司相应的租金，关于此案，下列说法正确的是 ( )。

　　A、由于合同当事人为马某和元华公司，因此元华公司只能要求马某支付租金

　　B、由于宏达公司成立后未对该租赁合同进行确认，如果元华公司请求宏达公司支付租金的，人民法院不予支持

　　C、由于宏达公司实际已经实际享有合同权利，元华公司请求宏达公司支付租金的，人民法院应予支持

　　D、马某无权以自己的名义签订该租赁合同

　　9、一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，对公司债务承担( )。

　　A、无限责任

　　B、有限责任

　　C、连带责任

　　D、无限连带责任

　　10、下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是( )。

　　A、公司章程由董事会制定

　　B、公司不设股东会，其职权由董事会行使

　　C、董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派

　　D、董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职

　　11、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生激烈冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令该房地产公司回购其股权。那么，赵先生提出的以下诉讼理由不符合法律规定的是( )。

　　A、赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权

　　B、房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件

　　C、王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产

　　D、公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

　　12、某上市公司有董事8名，其中董事甲和乙是由上市公司的股东长青公司指派的。现长青公司欲与上市公司合作，共同进行新产品的研发。现上市公司的董事会就合作项目中的利润分配问题进行决议。根据《公司法》的规定，下列说法正确的是( )。

　　A、至少要有半数以上的董事出席会议才可举行

　　B、该决议至少要有三名董事同意才能通过

　　C、出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议

　　D、董事乙可以代替不能出席会议的董事丙参加会议

　　13、根据《公司法》的规定，股份有限公司股份转让限制，下列选项符合法律规定的是( )。

　　A、公司董事、监事、高级管理人员离职后一年内，不得转让其所持有的本公司股份

　　B、公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起半年内不得转让

　　C、公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%

　　D、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让其所持有本公司股份总数的25%

　　14、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起( )内将股份转让或者注销。

　　A、10日

　　B、1个月

　　C、3个月

　　D、6个月

　　15、王某为甲有限责任公司的董事长和总经理，甲公司主要经营办公家具销售业务。在任职期间，王某未经股东会同意，利用职务便利，代理乙公司从国外进口一批办公家具并将其销售给丙公司。下列说法不正确的是( )。

　　A、王某的行为违反了公司法律制度的规定

　　B、甲公司应当决定将其从事上述行为所得收入收归本公司所有

　　C、如果经过董事会同意的，王某可以从事以上的活动

　　D、甲公司有权决定将王某取得的收入归入本公司

　　16、根据《公司法》的规定，公司债券可以转让，转让价格由( )。

　　A、公司章程规定

　　B、公司股东大会确定

　　C、按照市场价格确定

　　D、转让人与受让人约定

　　答案部分

　　一、单项选择题

　　1、【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核公司权利能力。公司的权利能力是指公司作为法律主体依法享有权利和承担义务的资格。公司的权利能力始于成立即营业执照签发，终于终止即注销登记。公司的行为能力与公司的权利能力同时产生，同时终止，范围和内容也和权利能力一致。权利能力是一种资格，体现在公司依法实施的各项活动中，而公司的行为能力由法定代表人实现。

　　【该题针对“公司概述”知识点进行考核】

　　2、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核公司章程的相关规定。公司章程变更是特别决议事项，在有限责任公司中，经代表2/3以上表决权的股东通过，在股份有限公司中，经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。所以选项A、D错误。公司章程必须采用书面形式，经全体股东或发起人同意并在章程上签名盖章后生效。所以选项B错误。

　　【该题针对“公司概述”知识点进行考核】

　　3、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核隐名股东与显名股东。隐名股东可以是自然人也可以是公司或其他组织。所以选项A错误。隐名股东是实际出资的一方，为实际出资人。所以选项B错误。隐名股东并非公司章程、股东名册或其他工商登记材料记载的投资人。所以选项D错误。

　　【该题针对“公司发起人与股东”知识点进行考核】

　　4、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核公司的分立。甲公司是股份有限公司，所以应由股东大会作出批准与否的决议。所以选项A、B说法错误。公司分立的.，应当自公告之日起45日后申请登记。选项D错误，不是“45日内”，而是“45日后”。

　　【该题针对“公司变更”知识点进行考核】

　　5、【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核公司清算组的组成人员。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。

　　【该题针对“公司清算”知识点进行考核】

　　6、【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核公司的设立方式。有限责任公司只能采用发起设立的方式。所以选项A错误。公司章程由全体股东共同制定。所以选项B错误。公司设立登记由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关提出申请。所以选项C错误。

　　【该题针对“有限责任公司的设立”知识点进行考核】

　　7、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核有限责任公司股东的出资。股东或者发起人可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。所以选项A错误。有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。所以选项B 错误。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%，所以，非货币出资额不能超过70%。所以选项C正确。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额。所以选项D错误。

　　【该题针对“公司设立原则、方式及条件”知识点进行考核】

　　8、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核股份有限公司设立中发起人签订合同的问题。为了适当降低合同相对人的查证义务、加强相对人利益的保护，《最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定(三)》按照外观主义标准确定上述合同责任的承担：一是发起人为设立公司以自己名义订立的合同，原则上应当由发起人承担合同责任。如果公司成立后确认了该合同，或者公司已实际成为合同主体，而且合同相对人也要求公司承担责任，则由公司承担合同责任。二是发起人在公司设立阶段以设立中公司名义订立合同，原则上应当由成立后的公司承担责任，如果公司有证据证明发起人是为自己利益而签订该合同，且合同相对人对此是明知的，即非善意时，则由发起人承担。本题中，由于宏达公司入住了租赁房屋，享有了合同权利，因此元华公司请求宏达公司支付租金的，人民法院应予以支持。

　　【该题针对“公司设立的出资及责任”知识点进行考核】

　　9、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核一人有限责任公司股东的责任承担。《公司法》规定：一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

　　【该题针对“一人有限责任公司”知识点进行考核】

　　10、【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核国有独资公司的章程、组织机构及有关人员的任职。国有独资公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制订报国有资产监督管理机构批准。国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。董事会成员中应当有公司职工代表。董事会成员由国有资产监督管理机构委派，其中职工代表由职工代表大会选举产生。国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职。

　　【该题针对“国有独资公司”知识点进行考核】

　　11、【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核异议股东回购请求权。根据《公司法》规定，有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：(1)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；(2)公司合并、分立、转让主要财产的； (3)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。所以选项A说法不符合法律规定。

　　【该题针对“异议股东股份回购请求权”知识点进行考核】

　　12、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核关联董事回避制度。上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，所作决议须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。

　　【该题针对“上市公司”知识点进行考核】

　　13、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核股份有限公司股份转让的限制。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定。

　　【该题针对“股份发行、股票上市与股份转让”知识点进行考核】

　　14、【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核公司收购本公司股份的规定。根据规定，经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起6个月内将股份转让或者注销。

　　【该题针对“公司资本制度”知识点进行考核】

　　15、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核董事、监事、高级管理人员。董事、高级管理人员不得有下列行为：(1)挪用公司资金；(2)将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储；(3)违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保；(4) 违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易；(5)未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；(6)接受他人与公司交易的佣金归为己有；(7)擅自披露公司秘密；(7)违反对公司忠实义务的其他行为。董事、高级管理人员违反上述规定所得的收入应当归公司所有。根据上述规定可知，董事、高级管理人员，不得未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。违反规定所得的收入应当归公司所有。所以选项C说法不正确。

　　【该题针对“公司董事、监事、高级管理人员”知识点进行考核】

　　16、【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核公司债券的转让。根据《公司法》的规定，公司债券可以转让，转让价格由转让人和受让人约定。

　　【该题针对“公司债券制度”知识点进行考核】

　　税务师考试《涉税服务法律》练习题 2

　　1、下列各项中，属于有限责任公司章程应当载明的事项有( )。

　　A、公司名称和住所

　　B、出资额和出资时间

　　C、公司利润分配办法

　　D、公司的机构及其产生办法、职权、议事规则

　　E、股东的出资方式

　　2、根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定(三)》的规定，出资人以其他公司股权出资，人民法院应当认定出资人已履行出资义务的条件有( )。

　　A、出资的股权由出资人合法持有并依法可以转让

　　B、出资人已履行关于股权转让的法定手续

　　C、出资的股权无权利瑕疵或者权利负担

　　D、出资的股权已依法进行了价值评估

　　E、出资的股权已经办理了股权质押手续

　　3、根据我国《公司法》规定，股份有限公司合并的法定程序有( )。

　　A、公司股东大会作出合并决议

　　B、经公司职工大会审议通过

　　C、签订公司合并协议

　　D、编制表册、通告债权人

　　E、向工商登记机关办理相关登记手续

　　4、下列有关公司清算程序的说法错误的有( )。

　　A、债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报债权

　　B、清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制订清算方案。该方案需要报人民法院确认

　　C、债权人对债务清偿方案不予确认的，清算组应当依法向人民法院申请宣告破产

　　D、债权人或者清算组，以公司尚未分配财产和股东在剩余财产分配中已经取得的财产，不能全额清偿补充申报的债权为由，向人民法院提出破产清算申请的，人民法院不予受理

　　E、公司财产能够清偿公司债务的，支付顺序为，拖欠的税款；清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金；公司债务

　　5、根据我国公司法的规定，有限责任公司股东会的职权有( )。

　　A、审议批准公司的.利润分配方案和弥补亏损方案

　　B、决定公司的经营计划和投资方案

　　C、审议批准监事会或者监事的报告

　　D、决定公司内部管理机构的设置

　　E、对公司增加或者减少注册资本作出决议

　　6、依法对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的事项包括( )。

　　A、公司章程规定的解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的

　　B、公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的

　　C、公司转让主要财产的

　　D、公司合并、分立的

　　E、公司连续五年不向股东分配利润的

　　7、关于股份有限公司的设立，下列说法正确的有( )。

　　A、发起人之间的关系性质属于合伙关系

　　B、发起人之间如发生纠纷，该纠纷的解决应当同时适用《合同法》和《公司法》

　　C、采取发起方式设立股份有限公司的，不能分期缴纳出资

　　D、采取募集方式设立股份有限公司的，公司成立后，发起人未按照公司章程的规定缴足出资的，应当补缴，其他发起人承担连带责任

　　E、公司不能成立时，发起人对认股人已经缴纳的股款，只需返还股款

　　8、股份有限公司的股东大会应当每年召开一次年会。按照规定，应当在两个月内召开临时股东大会的有( )。

　　A、监事会认为必要时

　　B、董事会提议召开时

　　C、公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时

　　D、董事人数不足公司法规定人数或者公司章程所定人数的1/2时

　　E、单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时

　　9、按照《公司法》规定，必须经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过的事项有( )。

　　A、修改公司章程

　　B、变更公司法定代表人

　　C、增加或者减少注册资本

　　D、公司合并、分立、解散

　　E、变更公司形式

　　10、设立股份有限公司，必须符合的条件有( )。

　　A、发起人必须达到5人以上

　　B、发起人必须是自然人

　　C、发起人认购的股本达到法定资本最低限额

　　D、有公司住所

　　E、股东共同制定公司章程

　　11、设立国有独资公司，( )。

　　A、公司章程只能由国家授权的投资机构依公司法的规定制定

　　B、公司章程可由国有资产监督管理机构依公司法的规定制定

　　C、公司章程可由公司的董事会制订报国有资产监督管理机构批准

　　D、公司设股东会、董事会、监事会

　　E、公司不设股东会

　　12、上市公司下列事项中，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过的包括( )。

　　A、上市第3年出售公司不动产

　　B、担保金额超过公司资产总额10%

　　C、在3年内购买、出售重大资产

　　D、在1年内担保金额超过公司资产总额30%

　　E、在1年内购买、出售重大资产

　　13、下列关于股份公司申请股票上市条件的表述中，正确的有( )。

　　A、公司股本总额不少于人民币4000万元

　　B、公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上

　　C、公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为15%以上

　　D、公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

　　E、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

　　14、根据相关规定，申请股票上市交易，应当向证券交易所报送的文件有( )。

　　A、上市报告书

　　B、持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额

　　C、公司营业执照

　　D、法律意见书和上市保荐书

　　E、最近一次的招股说明书

　　15、根据《公司法》的规定，公司可以设立子公司，子公司( )。

　　A、与母公司共同对外承担连带责任

　　B、具有法人资格

　　C、不需要办理企业工商登记

　　D、独立承担民事责任

　　E、属于限制行为能力的法人

　　16、根据公积金的不同来源，而可以将公积金分为( )。

　　A、资本公积金

　　B、法定公积金

　　C、任意公积金

　　D、盈余公积金

　　E、住房公积金

　　17、下列选项中，属于发行公司债券应当符合的条件有( )。

　　A、股份有限公司的净资产不低于3000万元

　　B、有限责任公司的净资产不低于5000万元

　　C、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%

　　D、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

　　E、债券的利率不超过国务院限定的利率水平

　　18、出现下列( )之一，并符合《公司法》第183条规定的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼。

　　A、公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的

　　B、公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的

　　C、股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的

　　D、公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的

　　E、经营管理发生其他严重困难，公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形

　　税务师考试《涉税服务法律》练习题 3

　　单项选择题

　　1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是( )。

　　A、增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

　　B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

　　C、一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局

　　D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人

　　2、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是( )。

　　A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

　　B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税

　　C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税

　　D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税

　　3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是( )。

　　A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

　　B、黏土实心砖、瓦

　　C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品

　　4、下列不属于13%低税率范围的是( )。

　　A、中药饮片 B、咖啡豆 C、林苗栽植机械 D、煤炭

　　5、按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是( )。

　　A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税

　　B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人

　　C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

　　D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

　　6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。

　　A、16993.20 B、17340.00 C、19992.00 D、20400.00

　　7、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )元。

　　A、1304 B、1158.75 C、1510 D、1525

　　8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。

　　A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易损零配件

　　C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、生产免税药品耗用的外购材料

　　9、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

　　A、14.73 B、12.47 C、10.20 D、17.86

　　10、某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额 40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。

　　A、903.51 B、111.05 C、1112.62 D、1165.05

　　答案部分

　　1、【正确答案】A

　　【答案解析】增值税纳税人年应税销售额(包括免税销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

　　2、【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核增值税征税范围特别规定的'知识点。在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

　　3、【正确答案】B

　　【答案解析】税法规定，一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税：

　　(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

　　(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

　　(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。

　　(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

　　(5)自来水。对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

　　(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

　　4、【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核低税率范围的知识点。煤炭本身不属于13%税率的药用植物范围。

　　5、【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核增值税减免税的知识点。选项A，生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的次月起，按现行规定计算缴纳增值税；选项C，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税；选项D，增值税纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

　　6、【正确答案】B

　　【答案解析】销售折让是指由于货物的品种或质量等原因引起销售额的减少，即销货方给予购货方未予退货状况下的价格折让，销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×(1-15%)×17%=17340(元)

　　7、【正确答案】A

　　【答案解析】购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，非正常损失的购进货物及相关应税劳务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/5)=1304(元)

　　8、【正确答案】D

　　【答案解析】外购材料用于免征增值税项目，其进项税不可以抵扣。

　　9、【正确答案】B

　　【答案解析】纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷ (100+50)=2.27(万元) 应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)

　　10、【正确答案】A

　　【答案解析】小规模纳税人购进税控收款机，取得专用发票或普通发票均可以计算可抵免税额。应纳增值税=40000÷(1+3%)×3%-1800÷(1+17%)×17%=903.51(元)

　　税务师考试《涉税服务法律》练习题 4

　　1、当事人一方明确表示自己不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任，这是法律有关( )的规定。

　　A.不安抗辩权

　　B.缔约过失责任

　　C.先履行抗辩权

　　D.预期违约

　　【答案】D

　　【解析】本题考核预期违约的概念。当事人一方明确表示自己不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任，这是法律有关预期违约的规定。

　　2、下列不属于合同或者合同条款无效的情形的是( )。

　　A.约定因故意造成对方财产损失免责的

　　B.以欺诈手段订立的买卖合同，该合同损害国家利益

　　C.提供格式条款一方免除其责任.加重对方责任.排除对方主要权利的

　　D.无处分权的人出卖他人财产

　　【答案】D

　　【解析】本题考核无效合同。合同免责条款无效的情形有两种：(1)造成对方人身伤害的；(2)因故意或者重大过失造成对方财产损失的。所以选项A的免责条款无效。一方以欺诈.胁迫的手段订立合同，判断其是无效合同，还是可变更.可撤销合同，关键是看其是否损害国家利益，损害国家利益的是无效合同。所以选项B是无效合同。提供格式条款一方免除其责任.加重对方责任.排除对方主要权利的，该条款无效。所以选项C的格式条款无效。无处分权人出卖他人财产的合同是有效合同。所以选项D符合题意。

　　3、双务合同的当事人应同时履行义务的，一方在对方未履行前，有拒绝对方请求自己履行合同的权利。该权利在我国合同法理论上称为( )。

　　A.同时履行抗辩权

　　B.先诉抗辩权

　　C.先履行抗辩权

　　D.不安抗辩权

　　【答案】A

　　【解析】本题考核同时履行抗辩权的定义。

　　4、债务人将债务全部或部分转移给第三人的，根据《合同法》的规定，正确的做法是( )。

　　A.口头通知债权人即可

　　B.书面通知债权人即可

　　C.应当经债权人同意

　　D.必须经债权人书面同意

　　【答案】C

　　【解析】本题考核债务承担。债务承担一般应具备以下条件：必须有有效债务的存在；被转移的债务应具有可转移的特点；第三人必须与债权人或者债务人就债务的转移形成合意；债务的承担必须得到债权人的'同意，口头与书面形式都可以。

　　5、标的物提存后，毁损.灭失的风险由( )承担。

　　A.债权人

　　B.债务人

　　C.提存单位

　　D.国家

　　【答案】A

　　【解析】本题考核提存的相关规定。按照规定，标的物提存后，毁损.灭失的风险由债权人承担。提存期间，标的物的孳息归债权人所有。提存费用由债权人负担。

　　6、合同法是调整平等主体之间的( )的法律。

　　A.交易关系

　　B.平等关系

　　C.民事关系

　　D.买卖关系

　　【答案】A

　　【解析】本题考核合同法的概念。合同法是调整平等主体之间的交易关系的法律。

　　7、下列合同中，属于无名合同的是( )。

　　A.借用合同

　　B.居间合同

　　C.建设工程合同

　　D.借款合同

　　【答案】A

　　【解析】本题考核合同的分类。《合同法》规定的15种有名合同中没有借用合同，所以属于无名合同。

　　8、关于承诺的表述正确的是( )。

　　A.受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约

　　B.受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺失效的以外，为有效

　　C.承诺可以撤销，撤销承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人

　　D.承诺不得撤回，但可以撤销

　　【答案】A

　　【解析】本题考核承诺。受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约。所以选项A正确，选项B错误。承诺只能撤回，不能撤销。所以选项C.D错误。

　　9、下列关于格式条款的说法正确的是( )。

　　A.格式条款是当事人在订立合同时与对方协商的条款

　　B.格式条款损害社会公共利益的，该条款无效

　　C.格式条款和非格式条款不一致的，由双方当事人协商适用

　　D.对格式条款的理解发生争议的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释

　　【答案】B

　　【解析】本题考核格式条款。格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款。所以选项A错误。选项C，应当采用非格式条款。选项D，应当先按照通常理解予以解释，对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。

　　10、根据《合同法》的相关规定，下列关于先履行抗辩权的要件说法正确的是( )。

　　A.先履行抗辩权成立的，要求两个债务之间必须由当事人约定先后履行顺序

　　B.先履行抗辩权的成立要件中，先履行一方未履行，是先履行一方在履行期限届满前未予履行的状态

　　C.行使先履行抗辩权的，先履行一方未构成违约时，先履行一方未请求后履行一方履行的，先履行抗辩权的行使需要明示

　　D.行使先履行抗辩权的，先履行一方未构成违约时，先履行一方请求后履行一方履行的，后履行方拒绝履行需要明示

　　【答案】D

　　【解析】本题考核先履行抗辩权。两个债务之间有先后履行顺序，至于该顺序是当事人约定的还是法律直接规定的，在所不问。所以选项A错误。先履行一方未履行，既包括先履行一方在履行期限届满前未予履行的状态，又包含先履行一方于履行期限届满时尚未履行的状态。所以选项B错误。在先履行抗辩权的行使问题上，在先履行一方未构成违约时，先履行一方未请求后履行一方履行的，先履行抗辩权的行使不需要明示，先履行一方请求后履行一方履行的，后履行方拒绝履行需要明示。在先履行一方已构成违约并请求后履行一方履行时，先履行抗辩权的行使需要明示。所以选项C错误。

　　11、甲公司与乙空调厂签订一份空调的买卖合同，约定货到后7天内甲公司付款。后乙空调厂在交货前有确切的证据证明甲公司经营状况严重恶化，面临破产的窘境。根据规定，乙空调厂可以采取的措施是( )。

　　A.主张同时履行抗辩权

　　B.主张先履行抗辩权

　　C.主张不安抗辩权

　　D.主张解除合同

　　【答案】C

　　【解析】本题考核不安抗辩权。先履行债务的当事人，有确切的证据证明对方不能或可能不能履行合同义务时(如：经营状况严重恶化)，可以行使不安抗辩权。当事人在行使不安抗辩权时，应及时通知对方中止履行合同。中止履行后，只有对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当的担保的，中止履行的一方才能解除合同。

　　12、合同一方当事人迟延履行主要债务的，( )。

　　A.对方当事人可以解除合同

　　B.经对方当事人催告后在合理期限内仍未履行，则对方可以解除合同

　　C.合同自动解除

　　D.经过合理期限仍未履行，则合同自动解除