试题 百分网手机站

2016注册税务师《税法二》专项训练题及答案

时间:2017-09-26 试题 我要投稿

  单项选择题

  1.依据企业所得税相关规定,下列各项中,应计人应纳税所得额的是(  )。

  A.财政拨款

  B.指定专项用途的直接减免的增值税税款

  C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

  D.金融债券利息收入

  2.2014年某居民企业主营业务收入5000万元,营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。

  A.47.5

  B.53.4

  C.53.6

  D.54.3

  3.关于企业所得税收入的确定说法正确的是(  )。

  A.利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现

  B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现

  C.自产的货物用于交际应酬,应按成本价确定销售的收入

  D.自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

  4.2014年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中,向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元,企业当年取得营业收入1000万元,该企业在计算2014年企业所得税时,可以税前扣除的佣金和手续费是(  )万元。

  A.0

  B.50

  C.80

  D.100

  5.根据企业所得税相关规定,企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额(  )以上的,可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

  A.50%

  B.60%

  C.75%

  D.85%

  6.某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元,经税务师事务所审计后发现以下事项:企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元,当年发生的公益性捐赠5万元。经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为(  )万元。

  A. O

  B.0.36

  C.1.2

  D.5

  7.2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2014年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。

  A 16.2

  B.16.8

  C.27

  D.28

  8.下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是(  )。

  A.应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)

  B.应纳税所得额=经费支出总额/(1一经税务机关核定的利润率+营业税税率)

  C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的,税务机关有权核定其应纳税所得额

  D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时,可在30%~50%问确定利润率

  9.下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是(  )。

  A.部分房屋未销售的,清算相关税款时可按计税成本预提费用

  B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提费用

  C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的,可按预计利润率预提费用

  D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,可按合同总金额的30%预提费用

  10.某居民纳税人,2014年财务资料如下:实现商品销售收入1300万元;房屋租金收入100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;成本费用合计800万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,成本费用核算正确,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为20%,2014年应纳企业所得税为(  )万元。

  A.50

  B.70

  C.71

  D.83

  11.某居民企业进入清算阶段,该企业资产的账面价值4700万元,负债的账面价值2300万元,实收资本2000万元,盈余公积900万元,累计亏损500万元,其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元,资产的计税基础4900万元,债务清理实际偿还2300万元,假设无债务清偿损益。企业的清算期内支付清算费用60万元清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业的剩余资产是(  )万元。

  A.3285

  B.3045

  C.870

  D.780

  12.下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述,正确的是(  )。

  A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除

  B.企业手续费支出,凡是通过现金支付的,不得在税前扣除

  C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除

  D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目,也是允许税前扣除的

  13.依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是(  )。

  A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损

  B.扣缴义务人每次扣缴的税款,应当自代扣之日起10日内缴人国库

  C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款

  D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税

  14.某工业企业2014年度产品销售收入5000万元,提供技术咨询服务收入200万元(不含税),仓库对外出租的收入520万元,国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元,其中业务招待费70万元;销售费用600万元,其中广告和业务宣传费330万元;财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元,该企业2014年应纳税所得额为(  )万元。

  A.1020

  B.1891.40

  C.1188.6

  D.1248.6

  15.根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中错误的是(  )。

  A.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础

  B.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

  C.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

  D.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

  16.根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是(  )。

  A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的张某

  B.临时来华出差2个月的外籍个人汤姆

  C.第一年来我国工作,工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮

  D.2014年1月20日来华学习,1年后回国的罗伯特

  17.中国公民张某取得稿酬收入20000元,从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区,张某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为(  )元。

  A.1052

  B.1064

  C.1568

  D.2072

  18.王先生2014年2月退休,每月领取退休工资4000元,4月份被一家公司聘用,月工资5000元。2014年4月王先生应缴纳个人所得税(  )元。

  A.45

  B.175

  C.275

  D.325

  19.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是(  )。

  A.境内上市公司股票转让所得

  B.土地使用权转让所得

  C.机器设备转让所得

  D.建筑物转让所得

  20.某研究所高级工程师张先生2014年8月份提供一项专有技术,一次取得特许权使用费80000元,拿出其中的30000元通过政府机关进行公益性捐赠,张先生应纳个人所得税为(  )元。

  A.8760

  B.8860

  C.8960

  D.9060