试题 百分网手机站

注册税务师《税法一》测试题(含答案)(2)

时间:2020-09-05 09:02:04 试题 我要投稿

注册税务师《税法一》测试题(含答案)

  (16)下列项目中不应当征收营业税的是(  )。

  A. 银行从事非货物期货所有权转让的行为

  B. 邮电局销售报刊、杂志

  C. 企业转让商标取得的收入

  D. 工商银行销售金银业务

  (17)根据资源税有关规定,对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理,正确的是(  )。

  A. 按固体盐税额征税,以加二[的固体盐数量为课税数量计算纳税

  B. 液体盐移送环节不纳税,加工成固体盐销售时,按液体盐移送使用数量计算纳税

  C. 液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,不纳税

  D. 液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税,加工成固体盐销售时,再按固体盐销售数量计算纳税

  (18)下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的是(  )。

  A. 航空降雨

  B. 个人在旅游景点经营索道

  C. 建筑工程设计劳务

  D. 远洋运输企业从事光租业务

  (19)2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元,逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让,卖出价680万元,该证券买入价600万元;该商业银行本季度又购入价值350万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入16万元(其中包括:工本费2万元),销售金银取得收入15万元,销售账单凭证、支票取得收入8万元。2012年第三季度该商业银行应纳营业税(  )万元。

  A. 26.2

  B. 25.45

  C. 63.7

  D. 66.2

  (20)某金融企业从事债券买卖业务,2012年8月购入债券,A债券购入价60万元,B债券购入价90万元,共支付相关费用和税金2.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价75万元,B债券售出价85万元,卖出时共支付相关费用和税金2万元。该金融企业当月应纳营业税为(  )元。

  A. 1185

  B. 5000

  C. 2500

  D. 64000

  二、多项选择题

  (1)外国甲企业在我国境内拥有一处房产,境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业,销售价格为3200万元人民币。乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业,乙企业拥有丙企业8%的股份,并按所拥有的股份分担风险,分享利润。对于上述业务,下列营业税税务处理正确的有(  )。

  A. 甲企业不缴纳营业税

  B. 甲企业缴纳营业税为160万元,由甲企业向税务机关申报纳税

  C. 甲企业缴纳营业税为160万元,由乙企业代扣代缴

  D. 乙企业不缴纳营业税

  E. 乙企业应纳营业税15万元

  (2)下列属于税收司法的基本原则的有(  )。

  A. 独立性原则

  B. 合法性原则

  C. 中立性原则

  D. 合理性原则

  E. 适当性原则

  (3)下列经营项目,其营业额的确定符合营业税规定的有(  )。

  A. 纳税人从事无船承运业务,应按照其从事无船承运业务取得的全部价款和价外费用作为营业额

  B. 上海期货交易所代收的`期货市场监管费准予从营业税计税营业额中扣除

  C. 教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费的余额为营业额

  D. 代开票纳税人从事联运业务的,其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额

  E. 仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用

  (4)要把一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际,需对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有(  )。

  A. 税法解释是法定解释,具有专属性

  B. 法定解释同样具有法的权威性

  C. 税法解释具有针对性,但其效力具有普遍性

  D. 税法解释的效力具有特殊性

  E. 税法解释与被解释的税法处于不同等级税法层面

  (5)下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有(  )。

  A. 纳税人销售应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

  B. 纳税人总机构和分支机构不在同一县的,一律在总机构所在地申报纳税

  C. 批发卷烟,一般在批发企业的机构所在地申报纳税

  D. 委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

  E. 纳税人到外县销售自产应税消费品的,应事先向其所在地主管税务机关提出申请,并于应税消费品销售后,回纳税人核算地缴纳消费税

  (6)按现行制度规定,下列关于资源税的减免税的规定说法正确的有(  )。

  A. 开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税

  B. 纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税

  C. 纳税人未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,可以减免税

  D. 纳税人开采或者生产应税产品,自用于其他方面的,视同销售,依法缴纳资源税

  E. 纳税人开采应税产品的过程中,因意外事故等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市政府酌情决定减税或者免税

  (7)下列企业的营业行为,属于混合销售行为应征增值税的有(  )。

  A. 销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费

  B. 纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为

  C. 某建筑公司为承建的工程既提供自产建筑材料又承担建筑、安装业务

  D. 娱乐场所举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的啤酒

  E. 照相馆在提供照相业务的同时销售相框

  (8)对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有(  )。

  A. 实行简易征收办法

  B. 不得自行开具或申请代开增值税专用发票

  C. 不得抵扣进项税额

  D. 一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人

  E. 个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定

  (9)根据营业税的相关规定,下列关于金融保险业的说法正确的有(  )。

  A. 保险企业的摊回分保费用不征收营业税

  B. 金融商品转让以买卖差价为营业额计征营业税

  C. 融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税

  D. 人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税

  E. 专项国债转贷取得的利息收入免征营业税

  (10)关于关税税率的适用,下列说法正确的有(  )。

  A. 进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税

  B. 加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

  C. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其申报暂时进口之日实施税率征税

  D. 分期支付租金的租赁进口货物分期付税时,应按该项货物原进口之日实施的税率征税

  E. 货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税