税务师《涉税服务相关法律》测试题(含答案)

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税务师《涉税服务相关法律》测试题(含答案)

　　税务师《涉税服务相关法律》测试题(含答案) 1

　　1. 在我国，人身自由罚的主要形式是()。

　　A.劳动教养

　　B.收容审查

　　C.拘役

　　D.行政拘留

　　[答案]D

　　[解析]我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。

　　2. 下列行政行为中属于行政处罚的是()。

　　A.行政征收

　　B.行政没收

　　C.行政征用

　　D.行政强制

　　[答案]B

　　[解析]财产罚是行政处罚的形式之一，而财产罚包括罚款和没收两种形式。

　　3. 根据我国《行政处罚法》规定，地方性法规可以设定何种行政处罚()。

　　A.行政拘留

　　B.暂扣企业营业执照

　　C.罚款

　　D.没收违法所得

　　E.吊销企业营业执照

　　[答案]BC.D

　　[解析]根据《行政处罚法》，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。因此，选项BC.D正确。

　　4. 根据《行政处罚法》，不得设定税务行政罚款处罚的是()。

　　A.省级税务机关制定的税收规范性文件

　　B.国家税务总局税收规章

　　C.财政部税收规章

　　D.省级人民政府规章

　　[答案]A

　　[解析]根据《行政处罚法》，部门规章、地方规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的.行为、种类和幅度范围内作出具体规定。四个选项中BC.D选项属于部门规章或地方规章，只有A选项例外，因此，正确选项为A。

　　5. 受行政处罚的当事人，应当依法从轻或减轻行政处罚的情形有()。

　　A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

　　B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

　　C.受他人胁迫而有违法行为的

　　D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

　　E.其违法行为1年内未被发现的

　　[答案]AC.D

　　[解析]根据《行政处罚法》，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;主动消除或减轻违法行为危害后果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的等。因此，选项AC.D正确。

　　6. 行政处罚简易程序适用的法定条件是()。

　　A.违法事实清楚且有法定依据

　　B.对公民处以20元以下的罚款

　　C.对公民处以50元以下的罚款

　　D.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款

　　E.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款

　　[答案]AC.D

　　[解析]简易程序适用必须符合的条件为：违法事实清楚;有法定依据;数额较小的罚款(指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款)或警告。因此，选项AC.D正确。

　　7. 属于行政处罚一般程序的有()程序。

　　A.备案

　　B.当事人陈述和申辩

　　C.当场作出处罚决定

　　D.调查

　　E.立案

　　[答案]BD.E

　　[解析]一般程序的内容包括立案、调查、审查、制作处罚决定书、说明理由并告知权力、听取当事人陈述和申辩意见、送达处罚决定书。因此，选项BD.E正确。

　　8. 根据我国《行政处罚法》的规定，行政机关适用听证程序的范围包括下述处罚形式()。

　　A.责令停业停产

　　B.征收滞纳金

　　C.吊销许可证和执照

　　D.较大数额的罚款

　　E.行政拘留

　　[答案]AC.D

　　[解析]根据《行政处罚法》，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。因此，选项AC.D正确。

　　9. 行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的几日前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人()。

　　A.3日

　　B.5日

　　C.7日

　　D.10日

　　[答案]C

　　[解析]注意掌握《行政处罚法》中有关听证程序的规定。

　　10. 根据《行政处罚法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起几日之内交其所在的行政机关()。

　　A.2日

　　B.5日

　　C.10日

　　D.15日

　　[答案]A

　　[解析]《行政处罚法》规定，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内交至行政机关。因此，选项A正确。

　　税务师《涉税服务相关法律》测试题(含答案) 2

　　一、单项选择题

　　1.下列关于合同性质及效力的认定中，正确的是( )。

　　A.甲拟购买乙一套价值 500 万元的商品房，并按约定向乙支付定金 150 万元。该定金合同因定金数额超过合同标的额 20%而无效

　　B.甲向乙购买一辆轿车，合同约定分两次付款，该合同属于分期付款买卖合同

　　C.甲乙经磋商签订一份意向书，约定半年内根据双方业务发展情况签订正式合同，未约定将来所要订立合同的主体、标的等内容，该意向书不构成预约合同

　　D.甲赠送乙一辆轿年，同时约定乙负责接送一名残疾儿童上下学。该合同属于双务合同

　　【答案】C

　　【解析】本题考查合同性质及效力。选项A，定金的数额由当事人约定;但是，不得超过主合同标的额的 20%，超过部分不产生定金的效力;并非是定金合同无效。选项 B，分期付款要求买受人将应付的总价款在一定期限内至少分 3 次向出卖人支付。选项 C，当事人通过签订意向书或者备忘录等方式，仅表达交易的意向，未约定在将来一定期限内订立合同，或者虽然有约定但是难以确定将来所要订立合同的主体、标的等内容，一方主张预约合同成立的，人民法院不予支持。选项 D，附义务的赠与合同，仍旧属于单务合同。

　　2.下列人员中，属于刑事诉讼当事人的是( )。

　　A.辩护人

　　B.诉讼代理人

　　C.自诉人

　　D.法定代理人

　　【答案】C

　　【解析】本题考查刑事诉讼参与人。刑事诉讼当事人，是指与案件事实和诉讼结果有切身利害关系，在诉讼中处于控告或者被控告地位的诉讼参与人，是刑事诉讼的主要参加者，包括被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人。所以选项C 正确。其他刑事诉讼参与人，是指刑事诉讼当事人以外的、根据法律规定和诉讼需要而参加刑事诉讼活动的人，包括法定代理人、诉讼代理人、辩护人、证人、鉴定人和翻译人员。所以选项 ABD 错误。

　　3.下列民事法律事实中，属于准法律行为的'是( )。

　　A.债权让与通知

　　B.立遗嘱

　　C.侵权行为

　　D.无因管理

　　【答案】A

　　【解析】本题考查准法律行为。准法律行为，是指由法律直接规定民法效果的表意行为，包括意思通知(即行为人内心意愿的告知，如要约拒绝、履行催告)、观念通知(即行为人对客观事实的告知，如承诺迟到通知、债权让与通知)和情感表示(即行为人感情的表达,如被继承人对继承人的宽恕)。所以选项 A 正确。法律行为，是指以意思表示为核心要素，旨在按照行为人意思表示的内容发生相应民法效果的表意行为，如订立合同、立遗嘱。所以选项 B 错误。非表意行为，即事实行为，是指无须表示内心意思即依法发生民法效果的行为，如建造房屋、创作作品、拾得遗失物、先占、无因管理、侵权行为等。所以选项 CD 错误。

　　4.下列关于债的类型及其效力观点的说法中，正确的是( )。

　　A.复数主体之债对应的是简单之债

　　B.不真正连带债务的发生须有当事人的约定或法律规定

　　C.种类物之债通常不发生给付不能

　　D.非金钱债务的继续履行请求权无排除事由

　　【答案】C

　　【解析】本题考查债的分类。根据债的双方主体人数，可以将债分为单数主体之债和复数主体之债。所以选项A 错误。不真正连带债务的发生是因不同法律关系的偶然竞合所致，并非法律所规定，各债务人之间亦不可能存在约定。所以选项 B 错误。因种类物可以相互替代，故种类物之债通常不发生给付不能，除非该种类物全部灭失。所以选项 C 正确。金钱债务均可以直接强制履行;非金钱债务也可以直接强制履行，但下列情形除外：①法律上或者事实上不能履行;②债务的标的不适于强制履行或者履行费用过高;③债权人在合理期限内未请求履行。所以选项D 错误。

　　5.柯明仁临终立下自书遗嘱，对其个人财产处理如下，将房产留给对其尽了主要赡养义务的丧偶儿媳李红，将汽车留给胞弟柯明海，将存款留给养子柯华，将收藏的字画留给孙子柯磊，根据《民法典》规定，下列人员中，属于受遗赠人的是()。

　　A.柯华

　　B.柯磊

　　C.柯明海

　　D.李红

　　【答案】B

　　【解析】本题考查遗赠。遗赠是给予法定继承人范围以外的人财产利益的民事法律行为。法定继承人包括：配偶、子女(包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女)、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。所以选项 AC 错误。丧偶儿媳对公婆，丧偶女婿对岳父母，尽了主要赡养义务的，作为第一顺序继承人。所以选项 D 错误。

　　税务师《涉税服务相关法律》测试题(含答案) 3

　　1、下列合同中，属于双务、要式合同的是（）。【单选题】

　　A.建设工程合同

　　B.赠与合同

　　C.借用合同

　　D.委托合同

　　正确答案:A

　　答案解析:（1）选项BC：属于单务合同、不要式合同；（2）选项D：委托合同是不要式合同。

　　2、根据《合同法》规定，下列关于租赁合同的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

　　A.承租人应当履行租赁物的维修义务

　　B.未采用书面形式的租赁合同无效

　　C.租赁超过20年的，超过部分无效

　　D.租赁合同是双务、有偿、实践合同

　　正确答案:C

　　答案解析:（1）选项A：出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外。（2）选项B：当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。（3）选项D：租赁合同是双务、有偿、诺成合同。

　　3、下列关于本案二审程序的说法中，正确的有（）。【客观案例题】

　　A.二审法院作出的判决为发生法律效力的判决

　　B.除特殊情况需要延长外，二审法院应当自收到上诉状之日起3个月内作出判决

　　C.二审法院应当对一审法院裁判和被诉行政行为是否合法进行全面审查

　　D.原审判决认定事实不清的，二审法院可以裁定撤销原判，发回重审

　　E.田家区税务局稽查局在收到一审判决后10日内提出上诉

　　正确答案:A、B、C、E

　　答案解析:（1）选项D：原判决认定事实不清、证据不足，或者由于违反法定程序可能影响案件正确判决的，裁定撤销原判，发回重审，也可以查清事实后改判。（2）选项E：不服一审判决的上诉期为15天，不服一审裁定的上诉期为10天，原审被告在收到一审判决后10日内上诉符合法律规定。

　　4、根据《立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括（　　）。【多选题】

　　A.税种的设立

　　B.税率的确定

　　C.税收征收管理

　　D.税目调整

　　E.税款用途

　　正确答案:A、B、C

　　答案解析:税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度，只能由法律规定。

　　5、田家区法院以田家区税务局稽查局提供的证据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税为由判决田家区税务局稽查局败诉。下列关于行政诉讼证据收集和举证的说法中，正确的有（）。【客观案例题】

　　A.一审法院可以主动调查收集证据以证明贝尔德电器有限公司偷税

　　B.贝尔德电器有限公司应提供证据证明其行为不构成偷税

　　C.若原告贝尔德电器有限公司提供的证明罚款处罚决定违法的证据不成立，则被告田家区税务局稽查局对罚款处罚决定合法性的举证责任仍不能免除

　　D.贝尔德电器有限公司应提供证据证明其起诉符合法定条件

　　E.一审中，田家区税务局稽查局不能自行向贝尔德电器有限公司收集证据

　　正确答案:C、D、E

　　答案解析:（1）选项BD：原告应当提供的是其符合法定（起诉）条件的相应的证据材料，无须自证其行为不构成偷税。（2）选项C：原告“可以”提供证明被诉行政行为违法的证据，原告提供的证据不成立的，不免除被告对被诉行政行为的举证责任。即原告可以举证证明自己的行为不构成偷税，但若举证不成，被告仍应承担举证证明原告偷税成立、处罚合法的责任。（3）选项A：不得为证明行政行为的合法性调取被告作出行政行为时未收集的证据。（4）选项E：在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据。

　　6、根据《企业破产法》及相关规定，下列关于债务人财产认定的说法中，正确的是（）。【单选题】

　　A.所有权专属于国家且不得转让的财产，法院不应认定为债务人财产

　　B.债务人基于租赁合同占有、使用的他人财产，法院应认定为债务人财产

　　C.债务人已依法设定担保物权的特定财产，法院不应认定为债务人财产

　　D.债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产，法院应认定为债务人财产

　　正确答案:A

　　答案解析:（1）选项B：债务人基于仓储、保管、承揽、代销、借用、寄存、租赁等合同或者其他法律关系占有、使用的.他人财产，不应认定为债务人财产；（2）选项C：债务人已依法设定担保物权的特定财产，人民法院应当认定为债务人财产；（3）选项D：债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产，不应认定为债务人财产。

　　7、《物权法》规定了不动产登记制度。下列关于各种登记的说法中，正确的是（）。【单选题】

　　A.预告登记是异议抗辩登记

　　B.更正登记是为消除登记内容错误或遗漏的登记

　　C.变动登记是对原登记权利的涂销登记

　　D.异议登记旨在保全一项将来发生的不动产物权变动

　　正确答案:B

　　答案解析:（1）选项A：异议登记也称异议抗辩登记；（2）选项C：更正登记是对原登记权利的涂销登记；（3）选项D：预告登记旨在保全一项将来发生的不动产物权变动。

　　8、根据《刑事诉讼法》规定，逮捕的执行机关是（）。【单选题】

　　A.司法行政机关

　　B.公安机关

　　C.检察院

　　D.法院

　　正确答案:B

　　答案解析:逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经过人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行。

　　9、税务人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之一，下列情形中，构成本罪客观方面要件的是（　　）。【单选题】

　　A.纳税人提供虚假材料骗取减免税导致不征或少征税款

　　B.税务人员工作严重不负责任导致不征或少征税款

　　C.税务人员为照顾朋友违规决定不征或少征税款

　　D.税务人员因税收业务不熟造成不征或少征税款

　　正确答案:C

　　答案解析:（1）选项AD：在税务机关采用定期定额征收方式导致少征税款，或者纳税人提供虚假材料骗取减免税出现的不征或者少征税款，以及因税务人员业务素质原因造成的少征税款等情况下，因税务人员没有徇私舞弊的主观故意，不能认定为有罪；（2）选项B：税务人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究玩忽职守罪。

　　10、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是（）。【单选题】

　　A.有限责任公司的章程必须经全体股东同意并签名盖章后才能生效

　　B.股份有限公司的章程必须经全体认股人同意并签名盖章后才能生效

　　C.公司章程修改须经股东会（股东大会）决议，股东表决时可以实行累积投票制

　　D.公司章程对公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员具有约束力

　　正确答案:A

　　答案解析:（1）选项AB：有限责任公司的章程经全体股东同意并在章程上签名盖章后生效；股份有限公司采取发起方式设立的，公司章程经全体发起人同意并在章程上签名盖章后生效。采取募集方式设立的，发起人制定公司章程后需经创立大会通过后生效；（2）选项C：公司章程的变更：有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。股东大会“选举董事、监事”，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制；（3）选项D：公司章程对公司、股东（无实际控制人）、董事、监事、高级管理人员具有约束力。

　　税务师《涉税服务相关法律》测试题(含答案) 4

　　多项选择题

　　1.下列格式条款中，当然无效的有( )。

　　A.提供格式条款一方排除对方主要权利的条款

　　B.提供格式条款一方不合理地减轻自己责任的条款

　　C.提供格式条款一方免除自己责任的条款

　　D.提供格式条款一方加重对方责任的条款

　　E.提供格式条款一方限制对方主要权利的条款

　　【答案】AB

　　【解析】提供格式条款一方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利的条款无效。提供格式条款一方排除对方主要权利的条款无效。选项 CDE 需要以“不合理”为前提，才无效。

　　2.上市公司董事甲与该公司董事会会议决议事项所涉及的乙企业存在关联。对此下列表述正确的有( )。

　　A.甲可以出席与关联事项有关的董事会会议，但不得参与表决

　　B.甲无权出席与关联事项有关的董事会会议

　　C.甲应当及时向董事会书面报告

　　D.董事会决议的`相关决议应由无关联关系董事过半数表决通过

　　E.甲可以出席与关联事项有关的董事会决议，并可以代其他董事行使表决权

　　【答案】ACD

　　【解析】本题考查上市公司关联董事表决权排除。上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业或者个人有关联关系的，该董事应当及时向董事会书面报告。有关联关系的董事不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。

　　3.下列民事法律事实中，既能引起不动产物权变动，又能引起动产物权变动的有( )。

　　A.先占

　　B.法院判决

　　C.继承

　　D.赠与

　　E.善意取得

　　【答案】BCDE

　　【解析】选项 A，先占只适用动产取得。

　　4.下列数人侵权中，行为人应当承担连带责任的有( )。

　　A.教唆、帮助无民事行为能力人实施侵权行为

　　B.教唆、帮助限制民事行为能力人实施侵权行为

　　C.教唆、帮助完全民事行为能力人实施侵权行为

　　D.二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害

　　E.二人以上实施危及他人人身、财产安全的行为，其中一人或数人的行为造成他人损害，但不能确认具体侵权人

　　【答案】CDE

　　【解析】本题考查数人侵权责任。选项 AB，教唆、帮助无民事行为能力人、限制民事行为能力人实施侵权行为的，应当承担侵权责任;该无民事行为能力人、限制民事行为能力人的监护人未尽到监护职责的，应当承担相应的责任。选项 C，教唆、帮助他人实施侵权行为的，应当与行为人承担连带责任。选项 D，二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害的，应当承担连带责任。选项 E，二人以上实施危及他人人身、财产安全的行为，其中一人或者数人的行为造成他人损害，能够确定具体侵权人的，由侵权人承担责任;不能确定具体侵权人的，行为人承担连带责任。

　　5.无效婚姻包括( )。

　　A.配偶双方为三代以内旁系血亲缔结的婚姻

　　B.配偶一方未达法定婚龄而缔结的婚姻

　　C.配偶一方隐瞒重大疾病而缔结的婚姻

　　D.重婚

　　E.配偶一方受胁迫而缔结的婚姻

　　【答案】ABD

　　【解析】无效婚姻的法定事由包括：①重婚(选项 D);②有禁止结婚的亲属关系(选项 A);③未到法定婚龄(选项 B)。可撤销婚姻的事由：①因受胁迫而主张撤销的婚姻(选项 E);②因对方隐瞒重大疾病而主张撤销的婚姻(选项 C)。

　　6.属于事实行为的有( )。

　　A.创作作品

　　B.无因管理

　　C.抵押房屋