2016年注册税务师《税法(二)》备考练习题

　　练习题一

　　单项选择题

　　1、关于企业所得税收入的确定说法正确的是(　　)。

　　A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

　　B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

　　C.自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入

　　D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

　　2、来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，2014年由境外企业派遣到国内一外资企业工作。2014年在华居住时间为120天;当年6月份工资为85000元人民币，其中35000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付;6月份在华工作天数为10天。该外籍个人6月份应纳个人所得税额为(　　)元。

　　A.2979.12

　　B.2528.13

　　C.3045.23

　　D.3099.9

　　3、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

　　A.房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额

　　B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

　　C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

　　D.土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

　　4、根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是(　　)。

　　A.来源于非任职公司的董事费收入

　　B.退休人员再任职取得的收入

　　C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

　　D.在任职公司担任监事的监事费收入

　　5、某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万的土地使用权;改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税(　　)万元。(适用税率3%)

　　A.18.80

　　B.0

　　C.9.40

　　D.6

　　多项选择题

　　6、下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有(　　)。

　　A.固定资产的大修理支出

　　B.固定资产的日常修理支出

　　C.融资租入固定资产的改建支出

　　D.经营租入固定资产的租赁费支出

　　E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　7、以下属于国际运输业务的方式的是(　　)。

　　A.程租

　　B.期租

　　C.湿租

　　D.光租

　　8、下列关于耕地占用税的说法中，正确的有(　　)。

　　A.纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人

　　B.“耕地”是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地，但不包括鱼塘

　　C.耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据

　　D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的30%

　　E.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天

　　9、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有(　　)。

　　A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　B.国家发行的金融债券利息所得

　　C.按国家统一规定领取的退休工资

　　D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

　　E.保险赔款

　　10、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有(　　)。

　　A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

　　B.保险企业超过限额的手续费及佣金支出

　　C.业务招待费超过税法规定标准的部分

　　D.烟草企业的企业文化广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

　　E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

　　练习题二

　　单项选择题

　　1、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为(　　)。

　　A.半个月

　　B.1个月

　　C.1个季度

　　D.半年

　　2、中国公民王某在甲公司工作了10年，2014年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A.90

　　B.70

　　C.150

　　D.80

　　3、境内某居民企业2014年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构所在地适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.200

　　B.252.5

　　C.197.5

　　D.172.5

　　4、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息红利30万元;取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元;取得境内丙公司支付的商标使用费50万元(不含税);取得境内丁公司支付的财产转让收入i00万元，该财产净值为65万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A.16.5

　　B.18

　　C.19.5

　　D.26

　　5、在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是(　　)。

　　A.应就来源于中国境内外全部所得纳税

　　B.仅就来源于中国境内所得纳税

　　C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内雇主支付和由中国境外雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税

　　D.不负有纳税义务

　　6、根据税法的规定，关于契税的计税依据正确的是(　　)。

　　A.房屋买卖的计税依据为房产的原值

　　B.企业承受土地使用权用于房地产开发，并在该土地上代政府建设保障性住房的，免征契税