2024注册税务师考试《税务实务》练习题（精选2套）
在学习、工作生活中，我们都离不开练习题，只有认真完成作业，积极地发挥每一道习题特殊的功能和作用，才能有效地提高我们的思维能力，深化我们对知识的理解。大家知道什么样的习题才是好习题吗？下面是小编精心整理的2024注册税务师考试《税务实务》练习题，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
注册税务师考试《税务实务》练习题 1
一、单项选择题
1、 税务检查是税收征收管理工作中的一项重要内容，下列税务检查的范围不包括( )。
A.检查账簿资料
B.检查商品货物
C.查核储蓄存款账户
D.检查纳税人的生活场所
2、 某外国企业常驻代表机构从事营业税服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税( )万元。(核定利润率为15%)
A.5.63
B.6.56
C.8.91
D.7.5
3、下列房屋附属设备和配套设施，不需要计入房产原值计征房产税的是( )。
A.智能化楼宇设备
B.分体式空调
C.消防设备
D.地下停车场
4、 从服务的内容来分，不属于非涉税鉴证服务业务的是( )。
A.税务咨询类服务
B.申报准备类服务
C.诉讼咨询类服务
D.涉税代理类服务
5、某上市公司2013年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2013年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2014年该会所应缴纳房产税( )万元。
A.48.4
B.48.72
C.50.4
D.54.6
6、 税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于( )税收筹划方法的运用。
A.利用退税
B.利用税收抵免
C.利用税法漏洞
D.利用延期纳税
二、多项选择题
7、 企业在经营活动中发生的下列税费，可以在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。
A.车船税
B.房产税
C.契税
D.营业税
E.资源税
8、 下列选项中，应缴纳印花税的有( )。
A.电网与电网之间签订的购售电合同
B.采用分级核算的单位，财会部门设置在车间的明细账
C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据
D.电网与用户之间签订的供用电合同
E.企业与银行签订的贴息贷款合同
9、 某税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有( )。
A.企业法律形式改变属于企业重组
B.在特殊性税务处理下，非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值一被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)
C.在特殊性税务处理下，在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的`，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算
D.在特殊性税务处理下，在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算
E.在特殊性税务处理下，企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
三、简答题
10、 某税务师接受企业委托审核2014年汇算清缴相关资料.发现以下业务，提出异议，请判断企业的做法是否正确，如不正确，请指明应如何处理?
(1)企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的8%，计人工资核算，并在企业所得税前全部扣除。
(2)审核个人所得税税额计算，发现上述补充养老保险与补充医疗保险均已与职工当月工资合并缴纳个人所得税。
注册税务师考试《税务实务》练习题 2
多选题
下列属于税基侵蚀和利润转移产生负面影响的有（ ）。
A、影响纳税遵从
B、跨国企业注册地转移
C、形成资本弱化
D、扭曲资源配置
E、造成税负不公平
【正确答案】ADE
【答案解析】税基侵蚀和利润转移（BEPS）的负面影响包括：（1）造成税负不公平；（2）扭曲资源配置；（3）影响纳税遵从。
《税法二》
多选题
下列各项应征收契税的有（ ）。
A、以获奖方式取得房屋产权
B、买房拆料
C、个人购买属家庭唯一住房的普通住房
D、合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下
E、以拍卖方式取得国有土地使用权
【正确答案】ABCE
【答案解析】选项D，合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下，或合伙企业将其名下的房屋、土地使用权转回原合伙人名下，免征契税。
甲应纳土地使用税＝10000×60%×4＝24000（元）
乙应纳土地使用税＝10000×40%×4＝16000（元）
《财务与会计》
单选题
已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数100万元，流动负债需用数为40万元；投产第二年的流动资产需用数为190万元，流动负债需用数为100万元。则投产第二年新增的流动资金额应为（ ）万元。
A、150
B、90
C、60
D、30
【正确答案】D
【答案解析】本题考查投资活动现金流量的构成知识点。第一年流动资金需用额＝第一年的流动资产需用额－第一年流动负债需用额＝100－40＝60（万元）
第二年流动资金需用额＝第二年的流动资产需用额－第二年流动负债需用额＝190－100＝90（万元）
第二年流动资金投资额＝第二年流动资金需用额－第一年流动资金需用额＝90－60＝30（万元）
《涉税服务相关法律》
单选题
根据物权法律制度的规定，下列财产中，不可以作为抵押权客体的是（ ）。
A、工厂的.半成品
B、正在建造的船舶
C、以招标方式取得的荒地的土地承包经营权
D、土地所有权
【正确答案】D
【答案解析】本题考核不得抵押的财产范围。土地所有权不能抵押。
《涉税服务实务》
单选题
某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30％返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是12750元，税务师审核后，认为销项税额应该是（ ）元。
A、42500
B、85000
C、10000
D、20000
【正确答案】A
【答案解析】纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。销项税额＝5000×50×17％＝42500（元）。
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