2016年注册税务师考试《税务代理实务》考点
注册税务师考试辅导：交通运输业纳税
二、教育费附加
计税依据是纳税人实际缴纳的营业税的税额。附加率为3%.计算公式：应交教育费附加=应纳营业税税额×费率
三、城市维护建设税
计税依据为纳税人实际缴纳的营业税的税额。税率分为：
1、纳税人所在地为市区的税率为7%;
2、纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%;
3、纳税人所在地不在市区、县城、镇的税率为1%.
注：北京市规定：纳税人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的;在朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属的街道办事处管理范围内的，税率为7%.纳税人所在地为郊区各县城、镇范围内的，税率为5%.纳税人所在地不在上述范围的，税率为1%.
四、企业所得税
企业所得税的征税对象是交通运输业的纳税人取得的交通运输收入所得和其他所得。税率为33%.基本计算公式应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳所得税=应纳税所得额×税率设置两档优惠税率，即：年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的，减按18%的税率计算缴纳;年应纳税所得额超过3万元至10 万元(含10万元)的，减按27%的税率计算缴纳。
五、房产税
如果企业拥有房产产权的，需缴纳房产税。
房产税是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。房产税以房产原值(评估值)为计税依据，税率为1.2%.计算公式为：应纳税额=房产原值(评估值)*(1-30%)*1.2%.如果单位属于“外商投资企业或外国企业”应缴纳城市房地产税。
六、城镇土地使用税
城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。
年应纳税额=∑(各级土地面积*相应税额)。北京市城镇土地纳税等级分为六级，各级土地税额标准为：一级土地每平方米年税额10元;二级土地每平方米年税额 8元;三级土地每平方米年税额6元;四级土地每平方米年税额4元;五级土地每平方米年税额1元;六级土地每平方米年税额0.5元。
如果单位属于“外商投资企业或外国企业”应缴纳外商投资企业土地使用费。
七、车船使用税
如果拥有机动车，还需缴纳相应的车船使用税，外商投资企业或外国企业应缴纳车船使用牌照税。
车船使用税是对行驶于公共道路的'车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶，按照种类、吨位和规定的税额征收的一种财产行为税。计算公式为：乘人汽车应纳税额=应税车辆数量×单位税额载货汽车应纳税额=车辆的载重或净吨位数量×单位税额摩托车应纳税额=应税车辆数量×单位税额外商投资企业或外国企业应缴纳车船使用牌照税。
八、印花税
印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。分为从价计税和从量计税两种
应纳税额=计税金额×税率，应纳税额=凭证数量×单位税额。
九、契税
如果企业承受房地产时还需及时缴纳契税契税是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。契税按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据，目前北京市现行契税税率为3%，应纳税额=房地产成交价格或评估价格*税率。
十、个人所得税
要按期代扣代缴员工的个人所得税。个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。按照税法规定，支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人，代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。
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