税务师考试各科目侧重点

税务师考试各科目侧重点

　　近年来，税务师考试难度呈上升趋势，下面是小编为大家整理的税务师考试各科目侧重点，欢迎参考。

　　税法一：

　　一、《税法一》考试特点

　　首先从内容上来说，在税务师考试的五个科目中，《税法一》和《税法二》涉及的内容是相对比较少的，考试难度也相对较小，《税法一》侧重讲解以流转税为主的几个税种。虽然涉及的税种不多，但是考查的内容非常细致，要求考生对每个税种的税收要素，尤其是应纳税额的计算掌握的非常扎实。2016年税务师考试真题中减少了8道多项选择题，计算题由原来的两道增加到四道，也可以看出考试命题趋势的变化。

　　二、学习方法建议

　　针对《税法一》考试的特点，《税法一》的学习应该从两方面着手。

　　整体上，精读教材，全面把握，突出重点。所谓精读教材，即不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点，则是根据《税法一》科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增值税和消费税这两个实体法税种上，这两章考查的分值可以占到总分值的60%。

　　细节上，做大量练习，要想通过考试必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不够的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。税务师考试的题量非常大，达到“会做”的程度是不够的，一定要达到“熟练”的程度，毕竟很多考生在规定时间是无法做完题目的。我们做题一定要做典型和含金量高的题目。

　　三、《税法一》考试目标

　　考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

　　1.税法的基本原理，包括税法的原则、税法的效力与解释、税收实体法要素、税收程序法、税收法律关系、税收立法、税法的建立和发展等。

　　2.增值税纳税人的分类、增值税的征税范围、税率、计税方法、税收优惠、应纳税额的计算、增值税出口退(免)税、增值税专用发票的使用和管理、申报与缴纳。

　　3.消费税的纳税人、税目与税率、计税依据、外购或委托加工应税消费品连续生产准予抵扣的范围，应纳消费税的计算、申报与缴纳。

　　4.其他税种的纳税人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠及申报与缴纳。

　　5.税收管辖权的内涵和分类方法、约束税收管辖权的国际惯例、国际税收抵免制度、国际避税和反避税的基本方法。

　　税法二：

　　一、《税法二》考试特点

　　《税法二》侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种，和《税法一》中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系。本科目的难度在税务师考试中也是比较小的，2016年考试真题中也是减少了8道多项选择题，计算题由原来的两道增加到四道。从考试命题的趋势来说，《税法二》考试更注重应纳税额的计算。

　　二、学习方法建议

　　1.熟悉教材

　　《税法二》科目中考查的知识点是非常细致的，尤其是企业所得税一章中会考查很多记忆性的内容，所以需要对教材非常熟悉。

　　2.抓住当年的重点、难点

　　在复习过程中，对重点内容要多看、多做练习，力求熟练掌握教材的重点内容。难点内容往往是复习备考过程中的绊脚石，所以要认真阅读教材相关的内容，理解税收规定的原理进而掌握税收政策。对于企业所得税、个人所得税、土地增值税三个重点章节一定要多花时间和精力。

　　3.多做练习

　　税法中有一些政策是比较抽象的，较难理解，可以通过做题来理解掌握相关的知识点。另外，税法中考查的内容非常细致，很多考点设置的陷阱比较隐蔽，需要通过多做题来熟悉考试的出题思路，在做题的过程中要善于总结和归纳。

　　4.重视历年考题

　　研究历年考试命题模式与解答思路是考试应试中的“必要程序”，无论是对考试时间的把握，还是出题的思路，诸多方面都会让你更加贴近考试。偶尔税务师考试中还可能会出现前几年考题中的个别原题。

　　三、《税法二》考试目标

　　考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

　　1.企业所得税纳税人、征税对象与税率、应纳税所得额的计算、资产的所得税处理、资产损失税前扣除的所得税处理、企业重组的所得税处理、应纳税额的计算、房地产开发经营业务的所得税处理、税收优惠、特别纳税调整。

　　2.个人所得税征税对象、税率与应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、减免税优惠、征收管理。

　　3.土地增值税征税范围、纳税人和税率、转让房地产增值额的确定、应纳税额的计算、减免税优惠、征收管理。

　　4.其他各税种纳税人、征税对象、计税依据、应纳税额的计算、征收管理。

　　财务与会计：

　　一、财务与会计科目特点

　　财务与会计包括财务管理与会计两部分。提到财务与会计，不禁让大家“大惊失色”，一方面在于其有复杂的账务处理，另一方面在于复杂的公式计算以及各种优缺点的记忆。既要理解记忆财管公式以及不同经济业务的账务处理，又要掌握如何运用。从命题规律来看，考试的覆盖面更广。对于一些不常考查的知识点本年也考查了，而且侧重于教材中细小知识点的表述。因此，一定要精读教材，全面掌握教材内容。从考核思路来看，计算要求高。从近几年的考试情况来看，题量没有减少，而且对于计算的要求比较高，每个小题的计算不能一目了然，有的题目甚至需要计算两年或多年的数据。

　　二、学习方法建议

　　1.预习阶段：由于预习阶段教材、大纲还没有发布，而且有的学员没有财管和会计方面的基础，建议大家先听零基础以及预习进阶课程，先根据2016年的教材内容进行学习，等2017年教材下发后再根据教材变动表重点学习教材变动地方。

　　2.基础学习阶段：看教材+基础学习/强化提高课程+练习题目!这个阶段主要是将基础知识掌握扎实，可以先听老师的讲解，然后再看教材。但是这个阶段在听完老师的讲解或是教材后一定要做一些练习题目，切忌只听课不做题。

　　3.强化提高阶段：这个阶段主要是做练习题目，可以结合网校的习题精讲课件/应试指南/经典题解等强化相关的知识点。在保证正确率的情况下，提高题目的解答速度，在掌握相关知识点的情况下，寻找简便算法，节约时间。

　　4.考前冲刺阶段：这个阶段主要是回顾基础知识点，可以结合模拟题+冲刺串讲课件+全真模拟试卷查补知识点的漏洞。注重章节之间的联系，比如会计政策变更、差错更正、日后事项与所得税等的结合。

　　5.重视历年考题

　　研究近三年的历年考试题目是考前的“必要工作”之一，尤其是对题目涉及的知识点以及出题思路的研究，会让你更加贴近考试。

　　三、财务与会计考试目标

　　考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握和运用下列相关的专业知识和职业技能。

　　1.财务管理，包括财务管理目标、财务管理基础、财务预测和财务预算、筹资与股利分配管理、投资管理、营运资金管理、财务分析与评价。

　　2.会计基本理论，包括会计基本假设、财务会计要素的确认、计量和报告、会计信息质量要求。

　　3.资产、负债、所有者权益要素，包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债及所有者权益的核算，其核算时可能会穿插与之相关的外币交易、非货币性资产交换、或有事项、债务重组等。

　　4.收入、费用、利润和产品成本，包括收入、成本、期间费用、利润和利润分配的核算，以及产品成本核算基本方法。

　　5.所得税，包括计税基础、暂时性差异以及所得税费用计算等。

　　6.会计调整，包括会计政策变更、会计估计变更、前期差错更正和日后事项的核算。

　　7.财务报告与合并报表，包括四大报表及附注的填列、长期股权投资与所有者权益的合并处理以及各种交易和事项的合并处理。

　　涉税服务相关法律：

　　一、涉税服务相关法律考试特点

　　税务师中的《涉税服务相关法律》内容庞杂、记忆量大，涉及的部门法、法律、法规及司法解释众多，但考题并非对法条规定的简单考查，而重在考核考生对法律知识的理解和实际应用能力，这就加大了本门课的通过难度。

　　另外，《涉税服务相关法律》中的很多知识点既独立又综合，即每章或每个知识点既可以独立命题，又可以相互结合起来出综合题。题目比较灵活，贴近生活的案例性题目日益增多，从2015年开始，此特点越来越明显。总之，一味依靠死记硬背应对《涉税服务相关法律》的时代已经过去，理解才是王道。

　　二、学习方法建议

　　1.建立宏观的法律体系基础学习，混个“脸熟”，“听”“看”“练”，听课件→看教材→练题目。

　　2.善于归纳、比较和思考，回归立法意图理解→总结→记忆→简单、机械、重复。

　　3.“爱上法律”找到学习乐趣，通过生活认识上升法律认识、法律是“推”出来的，不是“背”出来的。

　　三、涉税服务相关法律考试目标

　　考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

　　1.行政法基本理论，包括行政法的基本原则、行政法的渊源、行政机关及其他行使行政职权的组织、行政行为的分类、行政行为的效力、行政程序法的基本制度、行政法律事实；

　　2.行政许可法律制度，包括行政许可法的基本原则、行政许可的设定、行政许可的实施程序、行政许可的撤销和注销；

　　3.行政处罚法律制度，包括行政处罚的种类、行政处罚程序、税务行政处罚；

　　4.行政强制法律制度，包括行政强制概述、行政强制措施的实施、行政强制执行的实施；

　　5.行政复议法律制度，包括行政复议参加人、行政复议管辖、行政复议程序、税务行政复议；

　　6.民法基本理论，包括民事法律关系、民事法律行为、诉讼时效制度；

　　7.物权法律制度，包括物权概述、物权变动、所有权的取得和消灭、共有、建筑物区分所有权、用益物权、担保物权；

　　8.债权法律制度，包括债的发生原因、债的保全、保证、定金、债的移转、合同的订立、合同的效力、合同履行中的抗辩权、缔约过失责任与违约责任、合同的主要种类、侵权责任制度；

　　9.个人独资企业和合伙企业法律制度，包括个人独资企业的设立、事务管理、债务承担、普通合伙企业的设立、入伙、退伙、特殊普通合伙企业、有限合伙企业、合伙企业的结算和清算；

　　10.公司法律制度，包括公司概述、公司设立、公司变更、解散与清算、公司的组织机构——股东(大)会职权、董事会职权、临时股东(大)会、一人有限责任公司、国有独资公司、有限责任公司的股权转让、股东诉讼——股东代表诉讼、公司决议瑕疵诉讼；

　　11.破产法律制度，包括破产案件的申请与受理、管理人制度、债权人会议及债权人委员会、债务人财产、破产费用、共益债务、重整程序、和解程序；

　　12.刑法基本理论，包括犯罪及构成、罪数；

　　13.刑罚，包括刑罚概述、刑罚的适用——累犯、自首、缓刑、假释、减刑、禁止令；

　　14.涉税犯罪法律制度，包括各类危害税收征管罪、各类涉税渎职罪；

　　15.行政诉讼法律制度，包括行政诉讼的受案范围、行政诉讼管辖、行政诉讼参加人、行政诉讼证据、行政诉讼程序、行政赔偿诉讼；

　　16.民事诉讼法律制度，包括民事诉讼法的基本原则、民事诉讼管辖、民事诉讼证据、民事诉讼一审程序、简易程序中的小额诉讼程序、民事诉讼二审程序、民事诉讼审判监督程序；

　　17.刑事诉讼法律制度，包括刑事诉讼法的基本原则、刑事诉讼参与人、回避制度、辩护制度、刑事强制措施、附带民事诉讼、刑事诉讼证据、侦查措施、刑事诉讼程序。

　　涉税服务实务：

　　一、《涉税服务实务》考试特点：

　　《涉税服务实务》考试命题具有一些明显的特点，可以概括为以下几个方面：

　　1.重点突出，考试分值分布相对集中，但涉及的章节内容很广泛。

　　2.和其他科目之间结合比较紧密，对于其他科目知识的运用比较多。例如涉税服务实务教材中没有介绍，在税法(Ⅰ)或税法(Ⅱ)教材中有相关内容的知识点，也可以直接在涉税服务实务考试中命题。

　　3.注重实务操作，对考生运用知识和综合分析能力的要求比较高。从最近几年的考题内容看，尤其是简单题，与实务的结合越来越紧密。今年考题中的两个综合题都涉及纳税申报表的填报。

　　4.考试科目中主观题的比重较大。《涉税服务实务》是税务师五个科目中唯一需要用文字进行解答的，而且主观题所占分值较多。

　　二、学习方法建议：

　　1.以教材为基础，结合大纲，对各个知识点要分层次学习。明确大纲中对于掌握、熟悉、了解三个层次的划分。对于教材要通读、精度。教材是考试的唯一指定用书，也是考试命题的来源和判卷的依据，历年考试的绝大部分命题都可以直接从教材中获得答案。

　　2.把握考试重点，关注教材的新增或变化内容。考试在通读教材的基础上，应着重把握重点内容，从历年的试题来看，重点章节内容，分数比重约占75%左右。

　　3.听课、看书、做题有机的结合起来。高效率的学习至少要包括听课、看书和做题三个步骤。通过做题达到巩固知识、熟悉题型、强化记忆的效果，可以帮我们打下良好的基础。

　　三、《涉税服务实务》考试目标

　　考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

　　1.掌握各税种应纳税额的计算；

　　2.掌握各税种纳税申报表的填写；

　　3.掌握企业涉税的会计核算；

　　4.掌握各税种的纳税审核。

　　《税法一》

　　总的原则是：全面研读大纲和教材，把握教材之精髓;讲究学习方法，善于总结规律，掌握关键点，理解和做题相结合。

　　具体方法：制定合理的学习计划，进行全面、系统的学习。

　　第一阶段：泛读。大概了解一下教材的脉络和各章的主要内容，判断自己对该课程的理解程度，决定还需要花多长时间来进一步学习，为进一步学习做好思想和时间上的准备。

　　第二阶段：精读。按照章节学习，认真去听网校老师的课，重点掌握每章的具体内容，特别注意基础知识的掌握;然后趁热打铁及时做各章的习题，用理论联系实际来加强对教材的理解;对尚未弄懂的问题一个也不放过，特别是对于复习的重点，要狠下功夫，重点对待。

　　第三阶段：巩固练习。在前面一阶段学习的基础上，对于整本书的内容应该做到融会贯通，多做一些针对性较强的综合练习题，网校的习题班一定更要认真的去做，通过练习做到举一反三，学会从不同的角度进一步掌握所学的东西，这对于集中精力，应付考试是一种极好的学习方式。

　　第四阶段：总复习阶段。模拟演练、测试自己。此阶段应着重针对应试做一些训练，“实战学习”是很重要的。独立地进行模拟习题演练，是考核自己对知识掌握程度的必要手段，是查漏补缺的有效途径。通过采用全真模拟方式反复进行练习，可以知道自己在哪一方面学得还不够，以便更好地调整复习时间和内容。

　　《税法二》

　　总的原则是：全面复习，吃透教材。

　　首先，认真通读教材，对全书体系有大概的了解，知道本书都涉及哪些税种，基本的计税原理是什么。这一遍看书只求知其然，有个大概的印象就行了。如果没有时间，不用做习题。

　　其次，精读每一章节。要有“细抠”的精神，对税法规定的细微处也要认真思考，力求知其所以然。并配合看书，适量做一些与每章节配套的习题，力求做到不仅看懂了书，还能正确应用，准确解题。

　　最后，通读全书，查漏补缺，做一些跨章节的习题，立求把知识点前后串联起来，融会贯通。这时往往临近考试，如果还有知识点实在没有复习掌握，那么不管时间多么紧张，也要进行最后的通读，快速地把全书翻一遍，在脑子当中回忆所有已经学过的、掌握的知识，并根据自己的实际情况，将最重要的章节进行重点复习。建议大家可以把本书的目录打开，对着章节的名称回忆相关的内容。

　　学习《税法(二)》可分两步走。首先、应掌握每个税种的计算公式。计算公式不仅明确了应纳税额的计算方法，同时也指明了复习和掌握主要内容的基本思路。其次、应掌握各税种的特点，这样就可以把繁杂的内容简化，使复习产生事半功倍的效果。

　　《财务与会计》

　　总的原则是：突破难点、关注热点。

　　大家在复习过程中，要正确把握本学科的知识体系以及重点、难点以及新增内容之间的关系，合理安排有限的时间，提高学习效率。具体来说，应把握如下几点：

　　首先，全面学习基础知识。由于《财务与会计》试卷题量较大，考核点多，因此全面学习是必要的，尤其对会计而言，每一部分内容之间关系很紧密，整体内容形成一个完整的体系，不能割裂开来。

　　其次，熟练掌握重点内容。对于一门学科而言，重点始终是重点，在各类考试中出现概率都较高，占的分值也大。因此，从各章考试分数比例看，存货、固定资产、长期投资以及收入、成本费用和利润都占到很大的比重。

　　再次，尽量吃透难点知识。吃透难点，在考试中能够起到事半功倍的效果。同样，由于难点把握不够，在考试过程中，拦路虎、绊脚石就会随处可见;由于以上的原因，难点问题历来就成为出题专家的偏好，也不幸成为试题难易程度的标志。因此，在学习过程中，要认真对待难点问题，只要下功夫，掌握正确的学习方法，就可以消灭难点。难点内容往往与重点内容交织在一起，突破难点，也就掌握了重点。

　　科学的学习环节

　　科学的学习环节包括预习、听课、看书、练习、复习几个阶段，要把每个环节有机的结合起来，各环节尽量不要脱节，参加辅导班是必要的。另外本学科尤其强调练习，教材知识掌握得很好，不做练习也是很难应对考试的。必须养成一边学习一边做题的习惯。通过学习，掌握基本知识，通过做题检查学习效果，发现问题，同时也能锻炼大家分析问题、判断问题以及全面综合解决问题的能力。

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